4) Капитальные вложения непроизводственного назначения = Строительство жилого дома = 2250 тыс. руб.
5) Прирост оборотных средств = отсутствие сведений
6) Отчисления в фонд потребления - всего = Отчисления в фонд потребления, всего = 1120 тыс. руб.
В том числе:
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия = на выплату материальной помощи работникам предприятия = 1120 тыс. руб.
б) удешевление питания в столовой = удешевление питания в столовой = 1000 тыс. руб.
в) на выплаты пенсионерам = на выплаты пенсионерам = сведения отсутствуют.
7) Содержание объектов социальной сферы - всего = Содержание объектов социальной сферы, всего = 1220 тыс. руб.
В том числе:
а) учреждения здравоохранения = учреждения здравоохранения = 200 тыс. руб.
б) детские дошкольные учреждения = детские дошкольные учреждения = 730 тыс. руб.
в) содержание турбазы = содержание турбазы = 290
8) Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ = Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ = сведения отсутствуют
9) Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия = Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия = 980 тыс. руб.
10) Выплата дивидендов = Выплата дивидендов = 2184 тыс. руб.
11) Нераспределенная прибыль = Налогооблагаемая прибыль - (Отчисления в резервный фонд - Налог на прибыль - Капитальные вложения производственного назначения - Капитальные вложения непроизводственного назначения - Прирост оборотных средств - Отчисления в фонд потреблении. Всего - Содержание объектов социальной сферы. Всего - Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ - Выплата дивидендов) = 18376 - (0 + 3675+ 2750 + 2250 + 0 + 2120 + 1220 + 0 + 2184) = 4177 тыс. руб.
2.5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ИСТОЧНИКОВ КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЙ НА ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ И НЕПРОИЗВОДСТВЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО
2.5.1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО ВАРИАНТУ №5
Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.
Таблица 1.8
|
№ п/п |
Показатель |
Вариант сметы |
|
|
1 |
Капитальные затраты производственного назначения |
8100 |
|
|
В том числе: объекты строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом |
3500 |
||
|
2 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения |
3120 |
|
|
3 |
Норма плановых накоплений по смете СМР, выполняемых хозяйственным способом, % |
9,41 |
|
|
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
2.5.2 РАСЧЕТ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ, ТЫС. РУБ.
1) Ассигнования из бюджета на капитальные вложения производственного назначения = отсутствие сведений
2) Ассигнования из бюджета на капитальные вложения непроизводственного назначения = отсутствие сведений
3) Прибыль, направляемая на капитальные вложения производственного назначения = Капитальные вложения производственного назначения + Капитальные затраты производственного назначения = 2750+8100=10850 тыс. руб.
4) Прибыль, направляемая на капитальные вложения непроизводственного назначения = Капитальные вложения непроизводственного назначения + Капитальные затраты непроизводственного назначения = 2250 + 3120 = 5370 тыс. руб.
Таблица 2.5
|
№ п/п |
Источник |
Капитальные вложения производственного назначения |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
|
|
1 |
Ассигнования из бюджета |
0 |
0 |
|
|
2 |
Прибыль, направляемая на капитальные вложения |
10850 |
5370 |
|
|
3 |
Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом |
329 |
0 |
|
|
4 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
0 |
710 |
|
|
5 |
Прочие источники |
0 |
0 |
|
|
6 |
Долгосрочный кредит банка |
0 |
0 |
|
|
Итого: |
11179 |
6080 |
5) Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом на капитальные вложения производственного назначения = объекты строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом * Норма плановых накоплений по смете СМР, выполняемых хозяйственным способом, % = 3500*9,14% = 329 тыс. руб.
6) Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом на капитальные вложения непроизводственного назначения = отсутствие сведений.
7) Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (капитальные вложения производственного назначения) = отсутствие сведения.
8) Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (капитальные вложения непроизводственного назначения) = Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = 710 тыс. руб.
9) Прочие источники на капитальные вложения производственного назначения = отсутствие сведений
10) Прочие источники на капитальные вложения непроизводственного назначения = отсутствие сведений
11) Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения производственного назначения = отсутствие сведений
12) Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения непроизводственного назначения = отсутствие сведений
13) Итого капитальные вложения производственного назначения = Прибыль, направляемая на капитальные вложения производственного назначения = 10850 тыс. руб. + Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом на капитальные вложения производственного назначения = 329 тыс. руб. = 11179 тыс. руб.
14) Итого капитальные вложения производственного назначения = Прибыль, направляемая на капитальные вложения непроизводственного назначения = 5370 тыс. руб. + Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (капитальные вложения непроизводственного назначения) = 710 тыс. руб. = 6080 тыс. руб.
2.6 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТЕЙ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ
2.6.1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО ВАРИАНТУ №5
Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс. руб.
Таблица 1.9
|
№ п/п |
Показатель |
Вариант сметы |
|
|
1 |
Производственные запасы - 4 кв |
11340 |
|
|
2 |
Прирост расходов будущих периодов |
10 |
|
|
3 |
Прирост устойчивости пассивов |
230 |
|
|
4 |
Норматив на начало года: |
||
|
производственные запасы |
3935 |
||
|
незавершенное производство |
236 |
||
|
расходы будущих периодов |
15 |
||
|
готовая продукция |
501 |
||
|
5 |
Нормы запаса в днях |
||
|
производственные запасы |
45 |
||
|
незавершенное производство |
4 |
||
|
готовая продукция |
7 |
2.6.2 РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ
1) Производственные запасы, норматив на начало года = Норматив на начало года: производственные запасы = 3935 тыс. руб.
2)Незавершенное производство, норматив на начало года = Норматив на начало года: незавершенное производство = 236 тыс. руб.
3)Расходы будущих периодов, норматив на начало года = Норматив на начало года: расходы будущих периодов = 15 тыс. руб.
Таблица 2.6
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Затраты 4 кв. тыс. руб. Всего |
Затраты 4 кв. тыс. руб. в день |
Нормы запасов, в днях |
Норматив на конец года, тыс. руб. |
|
|
1 |
Производственные запасы |
3935 |
11340 |
126 |
45 |
9605 |
|
|
2 |
Незавершенное производство |
236 |
9009 |
28 |
4 |
348 |
|
|
3 |
Расходы будущих периодов |
15 |
0 |
0 |
0 |
25 |
|
|
4 |
Готовые изделия |
501 |
13146 |
30 |
7 |
711 |
|
|
Итого: |
4987 |
0 |
0 |
0 |
10689 |
4)Готовые изделия, норматив на начало года = Норматив на начало года: готовые изделия = 501 тыс. руб.
5) Итого: производственные запасы + незавершенное производство + расходы будущих периодов + готовые изделия = 3935 + 236 + 15 + 501 = 4687 тыс. руб.
6) Производственные запасы, затраты 4 кв., тыс. руб. Всего = Производственные запасы - 4 кв. = 11340 тыс. руб.
7)Незавершенное производство, затраты 4 кв., тыс. руб. Всего = Полная себестоимость товарной продукции/4 = 36037/4= 9009 тыс. руб.
8)Расходы будущих периодов, затраты 4 кв., тыс. руб. Всего = отсутствие сведений
9)Готовые изделия, затраты 4 кв., тыс. руб. Всего = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) / 4 = 52584/4 = 13146 тыс. руб.
10) Итого: отсутствие данных
11) Производственные запасы, затраты 4 кв. тыс. руб. В день = Производственные запасы - 4 кв. = 11340 тыс. руб./90 = 126 тыс. руб.
12)Незавершенное производство, затраты 4 кв. тыс. руб. В день = Полная себестоимость товарной продукции/4 = 36037/4= 9009 тыс. руб./90 = 100 тыс. руб.
13)Расходы будущих периодов, затраты 4 кв. тыс. руб. В день = отсутствие данных
14)Готовые изделия, затраты 4 кв. тыс. руб. В день = = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) / 4 = 52584/4 = 13146 тыс. руб. /90=146 тыс. руб.
15) Итого: отсутствие данных
16) Производственные запасы, нормы запасов, в днях = Нормы запаса в днях: производственные запасы = 45 тыс. руб.
17)Незавершенное производство, нормы запасов, в днях = Нормы запаса в днях: незавершенное производство = 4 тыс. руб.
18)Расходы будущих периодов, нормы запасов, в днях = отсутствие данных
19)Готовые изделия, нормы запасов, в днях = Нормы запасов днях: готовые изделия = 7 тыс. руб.
20) Итого: отсутствие данных
21) Производственные запасы, норматив на конец года = Производственные запасы, норматив на начало года + (Производственные запасы, затраты 4 кв. тыс. руб. В день * Производственные запасы, нормы запасов, в днях) = ( 3935 (126*45) = 9605 тыс. руб.
22)Незавершенное производство, норматив на конец года = Норматив на начало года: незавершенное производство + (Незавершенное производство, нормы запасов, в днях * Незавершенное производство, затраты 4 кв. тыс. руб. В день) = 236 + (28*4) = 348 тыс. руб.
23)Расходы будущих периодов, норматив на начало года = Норматив на начало года: расходы будущих периодов + (Расходы будущих периодов, затраты 4 кв. тыс. руб. В день * Расходы будущих периодов, нормы запасов, в днях) = 15 + 10 = 25 тыс. руб.
24)Готовые изделия, норматив на начало года = Норматив на начало года: готовые изделия + (Готовые изделия, затраты 4 кв. тыс. руб. В день * Готовые изделия, нормы запасов, в днях) = 501 + (30*7) = 711 тыс. руб.
25) Итого: производственные запасы + незавершенное производство + расходы будущих периодов + готовые изделия = 9605 + 348+ 25 + 711= 10689 тыс. руб.
2.7 СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА
2.7.1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО ВАРИАНТУ №5
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы, тыс. руб.
Таблица 1.7
|
№ п/п |
Показатель |
Вариант сметы |
|
|
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
|
|
2 |
Средства целевого финансирования |
100 |
2.7.2 РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ
1) Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) = Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) = 52584 тыс. руб.
2) Средства целевого финансирования = Средства целевого финансирования = 100 тыс. руб.
3) Поступления от родителей за содержание детей дошкольных учреждений = Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях = 50 тыс. руб.
кредит банковский прибыль
Таблица 2.7
|
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
001 |
1. Поступления (приток денежных средств) |
||
|
002 |
А. От текущей деятельности |
||
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
52584 |
|
|
004 |
Прочие поступления |
150 |
|
|
005 |
Средства целевого финансирования |
100 |
|
|
006 |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
|
|
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
|
|
008 |
Итоги по разделу А |
52964 |
|
|
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
||
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
7500 |
|
|
011 |
Доходы от внереализационных операций |
10876 |
|
|
012 |
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
329 |
|
|
013 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
|
|
014 |
Итоги по разделу Б |
19415 |
|
|
015 |
В. От финансовой деятельности |
||
|
016 |
Увеличение уставного капитала |
0 |
|
|
017 |
Увеличение задолженности. В том числе: |
0 |
|
|
018 |
получение новых займов, кредитов |
0 |
|
|
019 |
выпуск облигаций |
0 |
|
|
020 |
Итого по разделу В |
0 |
|
|
021 |
Итого доходов |
72379 |
|
|
022 |
2. Расходы (отток денежных средств) |
||
|
023 |
А. По текущей деятельности |
||
|
024 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
30820 |
|
|
025 |
Платежи в бюджет - Всего |
9549 |
|
|
026 |
В том числе: |
||
|
027 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
885 |
|
|
028 |
Налог на прибыль |
3675 |
|
|
029 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
|
|
030 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
1534 |
|
|
031 |
Налог на прочие доходы |
355 |
|
|
032 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощи и др.) |
2720 |
|
|
033 |
Прирост собственных оборотных средств |
0 |
|
|
034 |
Итого по разделу А |
42489 |
|
|
035 |
Б. По инвестиционной деятельности |
||
|
036 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего |
17259 |
|
|
037 |
Из них: |
||
|
038 |
Капитальные вложения производственного назначения |
11179 |
|
|
039 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
6080 |
|
|
040 |
Затраты на проведение НИОКР |
0 |
|
|
041 |
Платежи по лизинговым операциям |
0 |
|
|
042 |
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
|
|
043 |
Расходы по прочей реализации |
53409 |
|
|
044 |
Расходы по внереализационным операциям |
9100 |
|
|
045 |
Содержание объектов социальной сферы |
1220 |
|
|
046 |
Прочие расходы |
0 |
|
|
047 |
Итого по разделу Б |
80988 |
|
|
048 |
В. От финансовой деятельности |
||
|
049 |
Погашение долгосрочных ссуд |
0 |
|
|
050 |
Уплата процентов по долгосрочным ссудам |
0 |
|
|
051 |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
|
|
052 |
Выплата дивидендов |
2184 |
|
|
053 |
Отчисления в резервный фонд |
0 |
|
|
054 |
Прочие расходы |
0 |
|
|
055 |
Итого по разделу В |
2184 |
|
|
056 |
Итого расходов |
125661 |
|
|
057 |
Превышение доходов над расходами (+) |
- |
|
|
058 |
Превышение расходов над доходами (-) |
-52922 |
|
|
059 |
Сальдо по текущей деятельности |
- |
|
|
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
- |
|
|
061 |
Сальдо по финансовой деятельности |
- |