Введение
Актуальность темы работы.С целью обеспечения конкурентоспособности, привлечения большего числа клиентов и удовлетворения потребностей самых разных их категорий банки стремятся предлагать наиболее привлекательные условия по выдаче кредитов, а также упрощать технологию их получения. На обеспечение удобных условий и более полной реализации потребностей в суженной стоимости каждого клиента направлена деятельность банков в области кредитования.Актуальность темы работы раскрывается через проблемы, возникающие в процессе обеспечения оптимальных вариантовкредитования, формирование рационального кредитного портфеля в кредитно-финансовых учреждениях ПМР в условиях сложнойсоциально-экономической нестабильности приднестровского региона. На данном этапе все большая роль отводится краткосрочному кредиту, который менее рискованный в условиях нестабильности региона и кризиса неплатежей.
Степень разработанности проблемы. Изучением различных аспектов кредитования в современных условиях занимается ряд финансистов И.А. Бланк,О.И. Лаврушин (разработали общетеоретические подходы в области кредитования), И.Т. Балабанов, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая (освятили различные вопросы процесса кредитования с методологической стороны), М.А. Абрамова, Л.С. Александрова,И.Т. Балабанов,Г.Н. Белоглазова, А.М. Бабич, Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, Л.Н. Павлова, А.В.Печникова и другие. Однако вопрос требует дальнейшего комплексного изучения. В научной литературе в должной мере не уделено внимание перспективам управления кредитным портфелем банка и качеству кредитного портфеля банка, что обусловило необходимость проведения исследования проблемы в направлении анализа современного уровня и оценки возможностей развития и разработки предложений по совершенствованию.
Объектом исследования являются теоретические основы и практические аспекты кредитования и управления кредитным портфелем банка.
Методами исследования при написании этой работы были следующие. Доскональное изучение законодательной нормативно- правовой базы, что дало автору возможность глубже понять суть кредитования, особенности предоставления разных форм и видов кредитов.Методы сбора, оценки и анализа теоретических источников.
В процессе написания работы были использованы общие научные методы анализа в том числе индукция, дедукция, сравнения, систематизация и т.д.
Источниковую базу составили материалы исследований в областикредитования, периодической печати, научные концепции известных ученых-финансистов: Л.Н. Павловой, И.Т. Балабанова, Л.С. Александровой, М.А.Абрамовой, Г.Н.Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, Е.Ф.Жукова, Л.М.Максимовой, О.И.Лаврушина А.М. Бабич.
Нормативно правовой основой исследования стали положения Гражданского кодекса ПМР в области регулирования кредитных сделок, Закон ПМР «О банках и банковской деятельности» (регламентирует деятельность банков на территории ПМР), нормативные акты ПРБ, такие как положения, инструкции и др. (например, Инструкция ПРБ от 9 ноября 2013 года №22-И), «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» (САЗ 07-52)); Правила учета операций в банках и кредитных организаций ПМР и другие.
Научная новизна исследования. Научная новизна данной дипломной работы заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию управления кредитным портфелем банка.
Основные научные результаты, полученные автором и выносимые на защиту: систематизированы на основе изучения и анализа литературных источников теоретические знания в области кредитования, представлена его современная трактовка; проведена методов организации кредитования, выявлены и сформулированы недостатки в современной практике; изучен опыт мировой банковской практики в области кредитования; разработаны основные направления совершенствования управления кредитным портфелем банка.
Практическая значимость состоит в том, что предложенные рекомендации могут быть использованы в качестве основ, при разработке направлений совершенствования управления кредитным портфелем банка.
Глава 1. Кредитные операции коммерческих банков
1.1 Сущность, структура и функции кредита
Подходы исследователей к определению экономической сущностии признаков кредита можно группировать по следующим направлениям:специфические финансово-договорные отношения по поводу возвратного движения ссуженой стоимости (представители С. Н. Кабушкин, О. И.Лаврушин);договорные отношения между кредитором и заемщиком по поводу аккумуляции ресурсов и передачи их во временное платное пользование(В. И. Тарасов);отношения, складывающиеся в процессе предоставления, использования и возврата предмета передачи в виде денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов, стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений (Н. П. Белотелова)Белотелова Н. П., Белотелова Ж. С. Деньги, кредит, банки. - М.: Дашков и К, 2013. - С. 124.
С. Н. Кабушкин, отмечает, что в современной отечественной экономической литературе прочно утвердилось понятие кредитакак экономической категории, характеризующей отношения между кредитором и заемщиком по поводу аккумуляции ресурсов и передачи их во временное пользование в денежной или товарной форме на определенных условияхКабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском. - Минск: Новое знание, 2007. - С.40.
Как считает В. И. Тарасов, кредит имеет свою специфическую сущность, отличную от всех других стоимостных отношений, связанных с образованием и использованием денежных фондов (не случайно на практике принято различать финансирование и кредитование)Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений. - Минск: Книжный дом: Мисанта, 2005. - С. 102. Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах. Основными принципами кредита являются: возвратность, срочность, платность, обеспеченность.
Под кредитом как экономической категорией Н. П. Белотелова понимает предоставление денежных средств или товаров (работ, услуг) на условиях последующего возврата этих денежных средств или оплаты предоставленных товаров (работ, услуг) в установленный срок, включая оплату процентов за их использованиеБелотелова Н. П., Белотелова Ж. С. Деньги, кредит, банки. - М.: Дашков и К, 2013. - С. 125.
Характерная особенность функционирования кредита состоит в том, что с его помощью происходит перераспределение средств.
Для характеристики сущности кредита Гарбузов А. К. отмечает особенность его внутренних свойств, отличающих его от иных экономических категорийГарбузов А.К. Финансово-кредитный словарь, том II. -М.: Финансы и Статистика, 2008. - С. 359. В практической экономической деятельности кредит представляет собой трансферт во временное обращение материальных ценностей в денежной или рыночной форме. При этом кредитные отношения обнаруживаются в виде четких кредитных сделок, виды и условия которых различаются основательным разнообразием. Лаврушин О. И. считает, что сущность же кредита постоянно устойчива и неизменна независимо от особенности его проявления, всегда сохраняет черты, характерные экономическим отношениям, лежащим в основе кредитаЛаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие - М.: Кнорус, 2007. - С.242. Раскрывая сущностные свойства кредита, обычно дают следующее определение кредита как экономической категории: кредит - это экономические отношения между кредитором и заёмщиков поводу обратного перемещения стоимости. Из этого определения как видно, что обособление кредитных отношений в особый вид происходит на базе принципов субъектов и объекта этих отношений.
Структура есть то, что остается постоянным, устойчивым в кредите. Кредит заключается из составляющих, находящихся в близком содействии друг с другом (см. рисунок 1.1.1.). Кредит состоит из следующих элементов: субъектов кредита (кредитора и заемщика); объекта передачи (суженной стоимости).
Объектом кредита может быть все, что имеет стоимость, однако главным и наиболее часто встречаемым объектом кредитных отношений выступают деньги. Главным соглашением предоставления кредита представляет собой присутствие у кредитора кредитных ресурсов, а их величина характеризует кредитный запас.
Рис. 1.1.1. Структура кредита
По мнению автора, кредит - это категория, выражающая стоимостные экономические отношения, складывающиеся между кредитором и заемщиком по поводу сделки ссуды, т.е. передачи средств во временное пользование с обязательством возврата в определенный срок и на оговоренных кредитным договором условиях. Иными словами, кредит есть отношения по поводу возвратного движения стоимости (это объект кредитных отношений)Челнокова В. А. Банки и банковские операции . - М.: Высшая школа, 2013. - С. 125.
Кредитные отношения в экономике основываются на устроенной методологической основе, одним из составляющих которой выступают принципы, требовательно соблюдаемые при практической организации любой процедуре на рынке ссудных капиталов. Исходя из этого можно считать, что имеются следующие безусловные принципы банковского кредитованияТарасов, В.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений. - Минск: Книжный дом: Мисанта, 2005. - С. 189.:
Возвратность. Этот принцип высказывает потребность оперативного возврата принятых от кредитора финансовых ресурсов после прекращения их применения заемщиком. Он обретает свое практическое отражение в закрытии определенной ссуды посредством перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что дает обеспечение возобновляемости кредитных ресурсов банка как важного условия развития его уставной работы.
Срочность. Этот принцип отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в четко конкретный срок, закрепленный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение обозначенного условия считается для кредитора необходимым основанием для употребления к заемщику экономических наказаний в форме повышения взыскиваемого процента, а при последующей отсрочке -предъявления финансовых распоряжений в судебном порядке.
Платность. Этот принцип выражает необходимость не только непосредственного возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и расчета полномочия на их использование. Экономическая основа платы за кредит отражается в фактическом рассредотачивании дополнительно принятой за счет его применения прибыли между заемщиком и кредитором. Перечисленные три принципа в Законе ПМР «О банках и банковской деятельности» названы условиями.
Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном несоблюдении заемщиком принятых на себя обязательств и обнаруживает практическое выражение в таких видах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.
Целевой характер кредита. Распространяется на большую часть видов кредитных операций, показывая потребность целевого применения средств, принятых от кредитора. Обретает практическое выражение в отвечающей области кредитного договора, устанавливающего четкую цель выдаваемой ссуды, а также в движении банковского контроля соблюдения этого условия заемщиком. Нарушение этого обязательства может стать причиной для преждевременного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.
Дифференцированный характер кредита. Данный принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации кразнообразнымкатегориямвозможныхзаемщиков.Практическаяосуществление его может обусловливаться как от личных интересов определенного банка, так и от проводимой государством централизованной политики содействия отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.).
Сущность кредита выступает в его трех функциях:
распределения на возвратной основе денежных средств (распределительная функция);
создания кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция);
осуществления контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов (контрольная функция).
Распределительная функция кредита раскрывается как при аккумуляции средств, так и при их размещении, т.е. с помощью кредита совершается распределение денежных средств на возвратной основе. Данная функция отчетливо выражается в процессе предоставления на время средств предприятиям и организациям (так же, как сбережений населения) для удовлетворения их нужд в денежных ресурсах. Таким образом, хозяйства поддерживаются нужным оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.