Материал: Организация финансирования расходов местного бюджета муниципального образования (на примере г. Вологда)

Проанализировав исполнение расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по социальной политике можно придти к выводу, что расходы утвержденные в бюджете ниже их фактического исполнения. Взяв за основу весь раздел по Социальной политике процент исполнения равен 123,3 %, при расхождении в размере 286,2 млн. рублей, и данный итог объясняется следующими подразделами и их программами:

) Пенсионное обеспечение в 2015 году по утвержденному бюджете цифрами равнялась 60 млн. рублей, но фактическое исполнение оказазалось меньше на 5,5 млн. рублей, что привело к такому проценту исполнения - 90,8%. Фактическое исполнение подраздела «Пенсионное обеспечение» в сумме получилась 54,5 млн. рублей.

) Социальное обслуживание населения, такой подраздел, в котором расхождение фактического исполнения и утвержденного в бюджете сумма не сильно отличались. Сумма в 116,4 млн. рублей была утверждена в бюджете, а его фактическое исполнение потребовало 122,3 млн. рублей, что на 5,9 млн. рублей выше. Процент исполнения при этом вырос до 105 %. Причиной вышеуказанного расхождения были следующие программы:

Осуществление отдельных государственных полномочий в соответствии с законом области от 17 декабря 2007 года № 1720-ОЗ "О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству и по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (за исключением детей, обучающихся в федеральных образовательных учреждениях), лиц из числа детей указанных категорий (Субсидии бюджетным учреждениям). Данная программа работает с 2007 года и самое сильное расхождение наблюдается в 2015 году в размере 3,9 млн. рублей, процент исполнения при этом равен 109,4 %. Сумма расходов выделенная на эту программу утвержденные в бюджете равнялась 41,4 млн. рублей, а для фактического исполнения потребовалось 45,3 млн. рублей. К 2016 и 2017 гг. расходы по данной программе хотят снизить на 11,2 млн. рублей.

) Социальное обеспечение населения - подраздел, содержащий в себе самое высокое отклонение от утвержденного в бюджете суммы. Средства в размере 1046,9 млн. рублей были израсходованы для фактического исполнения, при этом в бюджете была утверждена сумма ниже на 235,9 млн. рублей, то есть 811 млн. рублей. Процент исполнения хоть и самый высокий ( 129 % ) , но сумма расхождения заставляет задуматься. К 2016 и 2017 гг. было принято сократить расходы по данному разделу на 250 млн. рублей, в следствие чего процент исполнения будет ближе к 100 %. Программы, которые были включены в раздел:

Оплата жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан (Социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных социальных выплат). Одна из высокостоимостных программ в данном разделе. В бюджете была утверждена сумма в размере 181,2 млн. рублей, а фактическое исполнение равнялось 255,4 млн. рублей. Отклонение при этом равно 74,2 млн. рублей, а процент исполнения программы равен 140,9 %.

Осуществление отдельных государственных полномочий в соответствии с законом области от 17 декабря 2007 года № 1718-ОЗ "О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями в сфере социальной защиты населения области" (Социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных социальных выплат). Следующая программа является самой дорогостоящей и затратной в данном подразделе. Она способствует сильному отклонению во всем разделе. Сумма утвержденная в бюджете на затраты по данной программе равна 514,5 млн. рублям, а сумма расходов ее фактического исполнения выше на 178,8 млн. рублей и равняется 693,3 млн. рублям. Процент исполнения программы равен 134,7 %. На 2016 и 2017 гг. было принято решение сократить расходы на социальные выплаты гражданам по данной программе в размере 135 млн. рублей, что приведет процент исполнения ближе к 100%, а в самом бюджете снизится дефицит.

) Охрана семьи и детства. В данном разделе отклонение не самое высокое, но так же имеет существенное значение. Расхождение утвержденного в бюджете суммы и расходов на фактическое исполнение равнятеся 51,3 млн. рублей, а процент исполнения данного подраздела 130,1%. Программы, которые проводились, также имели свои расхождения, которые будут выявлены ниже:

Осуществление отдельных государственных полномочий в соответствии с законом области от 17 декабря 2007 года № 1720-ОЗ "О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству и по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (за исключением детей, обучающихся в федеральных образовательных учреждениях), лиц из числа детей указанных категорий (Социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных социальных выплат). Данная программа имела расхождение в размере 41,4 млн. рублей. Была утверждена в бюджете сумма в размере 100 млн. рублей на социальные выплаты гражданам вышеуказанной категории, а фактическое исполнение было выше и составляло 141,4 млн. рублей. Процент исполнения равен 141,4 %.

Осуществление отдельных государственных полномочий, в соответствии с законом области от 17 декабря 2007 года № 1719-ОЗ "О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями в сфере образования" (Публичные нормативные социальные выплаты гражданам). Это следующая программа, которая способствовала отклонению фактического исполнения подраздела «Охрана семьи и детства» от утвержденного в бюджете. Процент исполнения программы равняется 134,8 %. При этом расхождение между фактическим исполнением ( 72 млн. рублей ) и суммой утвержденной в бюджете ( 53,4 млн. рублей ) равняется 18,6 млн. рублей.

) Расходы связанные с другими вопросами в области социальной политики были ниже, чем утверждено в бюджете. Фактическое исполнение равнялось 67,4 млн. рублей, а в бюджете была утверждена сумма в размере 69 млн. рублей. Это привело к тому, что процент исполнения стал равен 97,6 %, а отклонение получилось отрицательным ( - 1,6 млн. рублей ).

Всего по разделу «Социальная политика» была утверждена в бюджете сумма в размере 1226,6 млн. рублей, а фактическое исполнение получилось 1512,8 млн. рублей.

Анализ исполнения расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по отрасли жилищно-коммунальное хозяйство [14]

Таблица 2.7 - Анализ исполнения расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по отрасли жилищно-коммунальное хозяйство

Проанализировав исполнение расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по отрасли Жлищно - коммунальное хозяйство было выявлено расхождение фактического исполнения и расходами утвержденными в бюджете в размере 246,2 млн. рублей. Рассмотрим глубже этот вопрос и перейдем к подразделам и примкнутым к ним программам:

) Фактические расходы по подразделу «Жилищное хозяйство» имеют сильное расхождение с утвержденной в бюджете суммой в размере 340,1 млн. рублей. Фактическое исполнение данного подраздела равняется 400,1 млн. рублей , а в бюджете утверждена сумма лишь в 66 млн. рублей. Такое отклонение объясняется следующими программами:

Обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства за счет средств, поступивших от государственной корпорации "Фонд содействия реформированию жилищно - коммунального хозяйства" (Бюджетные инвестиции). Данная программа не была утверждена в бюджете города, но при этом фактическое исполнение осуществилось и ее сумма оказалась в размере 139,1 млн. рублей.

Обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учётом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства в рамках муниципальной адресной программы № 4 по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, расположенного на территории муниципального образования "Город Вологда", на 2013-2017 годы (Бюджетные инвестиции). По данной программе была утверждена в бюджете сумма в размере 66 млн. рублей, то есть вся сумма по подразделу « Жилищное хозяйство», а фактическое исполнение составило 260,6 млн. рублей. Отклонение от нормы на 194,6 млн. рублей , а процент исполнения данной программы - 394,8 %.

) Благоустройство. По данному подразделу также выявлено отклонение, но в таких внушительных размерах как предыдущем подразделе «Жилищное хозяйство». В бюджете утверждена сумма в размере 180,8 млн. рублей, а фактическое исполнение составило 220,6 млн. рублей. Отклонение в размере 39,8 млн. рублей объясняется следующими программами:

Реализация мероприятий федеральной целевой программы "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011 - 2018 годы)" (Бюджетные инвестиции). Данная программа не была включена в утвержденный бюджет. Фактическое ее исполнение составило 56,1 млн. рублей.

Выполнение мероприятий по освещению улиц в рамках муниципальной программы "Развитие градостроительства и инфраструктуры" (Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд). На данную программу было утверждено в бюджете 55 млн. рублей, а фактическое исполнение составило 15 млн. рублей. Сумма отклонения оказалась отрицательной ( -40 млн. рублей ) а процент исполнения программы составил 27,2 % ( ниже утвержденной в бюджете суммы более чем в 3 раза)

Выполнение мероприятий по освещению улиц в рамках муниципальной программы "Развитие градостроительства и инфраструктуры" (Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд). Еще одна программа, которая имеет отрицательное отклонение в подразделе «Благоутсройство». Размер девиации составляет -16,9 млн. рублей. А процент исполнения программы - 75,6 %.

.4 Анализ устойчивости территориального бюджета города Вологды

В анализе бюджета в роли инструмента проверки могут использоваться бюджетные коэффициенты. Они могут применяться для сравнения характеристик бюджета за различные периоды времени, сравнения показателей бюджета конкретной территории с аналогичными показателями бюджетов других территорий. Эти критерии могут разрабатываться на базе наиболее успешно составленных и исполненных бюджетов, на базе групп бюджетов, сформированных по территориальному признаку и т.д.

Данные для расчета коэффициентов устойчивости бюджета города Вологды [14]

местный бюджет финансирование

Таблица 2.8 - Данные для расчета коэффициентов устойчивости бюджета города Вологды

) Коэффициент соотношения перераспределяемых и собственных бюджетных доходов:Кписс= Дп/Дс

Кписс = 4055,4 / 2969,3 = 1,36

Этот коэффициент показывет зависимость областного бюджета от перераспределяемых доходов. Почти в 2 раза перераспределяемые доходы превышают собственные, т.е. зависимость высокая.

) Коэффициент автономии: Ка = Дс : Д

Ка= 2969,3 / 7024,8 = 0,42

Коэффициент показывает долю собственных доходов в общей сумме доходов областного бюджета. Оптимальный показатель равен 0,65, значит собственных доходов в структуре доходов мало, необходимо находить способы для их увеличения.

) Коэффициент обеспеченности минимальных расходов собственными доходами: Ко= Дс : Рм

Ко = 2969,3 / 7353,7 = 0,4

На каждую тысячу рублей минимальных расходов приходится только 0,4 тыс. руб. собственных доходов. Нужно увеличивать собственные доходы и их долю в бюджете.

) Коэффициент бюджетного покрытия: Кбп =Д : Рм

Кбп = 7024,8 / 7353,7 = 0,95

Показывает, что минимальные расходы не полностью покрываются доходами бюджета. Каждая тысяча рублей минимальных расходов покрывается 0,95 тыс. рублей доходов. Это говорит о недостаточности доходов, либо о чрезмерных растратах бюджета.

) Коэффициент бюджетной обеспеченности населения: Кбо = Р : Ч

Кбо = 7353700,6 / 311166 = 23,6

Данный результат свидетельствует о том, что на каждого человека, проживающего в городе Вологде в 2015 году, было предоставлено товаров и услуг из бюджета города на сумму 23,6 тыс. рублей.

) Коэффициент бюджетной задолженности: Кбз=З:Р

Кбз = 4384,4 / 7353,7 = 0,59

Кбз характеризует уровень задолженности бюджета на дату составления отчета об исполнении бюджета. Таким образом, по величине Кбз можно судить о том, какая часть расходов бюджета не покрывается его доходами. В нашем случае лишь 59 % расходов покрывается доходами бюджета.

Результаты расчета бюджетных коэффициентов

Таблица 2.9 - Результаты расчета бюджетных коэффициентов

Исходя из результатов расчета бюджетных коэффициентов ни один из показателей не был равен нормативу, что может говорить о слабой бюджетной формированности, о плохой эффективности бюджетного расходования и доходности, а также о дефицитности бюджета города Вологды.

3. МЕРОПРИЯТИЯ СПОСОБСТВУЮЩИЕ ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА ВОЛОГДЫ

В любой экономической сфере деятельности имеются недочеты, ошибки, а в следствии их потери и убытки. Для того, чтобы устранить эти проблемы, люди планируют, организуют и реализуют меры и мероприятия. Перед нами дефицитный и не самый эффективный и целевой бюджет города Вологды. Для того, чтобы убрать отрицательные качества нашего бюджета, я хотел бы предложить 4 мероприятия, которые мы тщательно разберем.

Итак, основным мероприятием в моем списке является более тщательная проверка выделенных бюджетом средств, чтобы они расходовались по целевому назначению качественно и в полном размере.

Для этого я предлагаю выделить из бюджета 30 млн. рублей и назначить на должность бюджетного ревизора 39 человек, заработная плата которых будет 60 тыс. рублей в месяц + премиальные, за каждое пойманое нарушение, в размере от 10-75 тыс. рублей, исходя от уровня нарушения. Уплата премиальных производится за счёт нарушителя.