Материал: Организация финансирования расходов местного бюджета муниципального образования (на примере г. Вологда)

Проанализировав исполнение расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по образованию можно сделать вывод, что отклонение фактического исполнения от утвержденного в бюджете имеется и равняется 276,9 млн. рублям.

Дошкольное образование имеет отклонение в размере 243,4 млн. рублей и основная причина данного отклонения это увеличение выплат по Обеспечению дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях (Субсидии бюджетным учреждениям) и отклонение подраздела равняется 141,1 млн. рублей.

Общее образование имеет отклонением от утвержденного в бюджете средств в 32 млн. рублей.

Программа «Обеспечение общеобразовательного процесса в муниципальных общеобразовательных организациях (Субсидии бюджетным учреждениям)» проведена с отклонением в 37,3 млн. рублей, а также программа «Организация предоставления на территории муниципального образования "Город Вологда" общего образования в рамках подпрограммы "Развитие общего образования" муниципальной программы "Развитие образования" (Субсидии бюджетным учреждениям)» с отклонением в 15,5 млн. рублей. При этом «Остальные расходы по общему образованию» в сравнении с утвержденной в бюджете суммой расходов имела отклонение от фактического исполнения в размере -20,8 млн. рублей.

Молодежная политика и оздоровление детей. Данная статья расходов имеет небольшое несоотвествие утвержденного в бюджете расходов с фактическим его исполнением и равна она -1,5 млн. рублей, а процент выполнения 98,1%. Объясняется она следующими программами, которые не были полностью финансированы и вследствии этого имели отклонение:

«Совершенствование материально-технической базы муниципальных загородных оздоровительных лагерей, создание безопасных условий функционирования загородных лагерей в рамках подпрограммы "Развитие дополнительного образования, отдыха и занятости детей" муниципальной программы "Развитие образования" (Субсидии бюджетным и автономным учреждениям, государственным (муниципальным) унитарным предприятиям на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого» : имеет отклонение в размере -1,4 млн. рублей от утвержденного в бюджете и процент выполнения 92%.

«Организация и проведение лагерей в каникулярный период в рамках подпрограммы "Развитие дополнительного образования, отдыха и занятости детей" муниципальной программы "Развитие образования" (Субсидии автономным учреждениям)» : имеет отклонение фактического исполнения в размере -2,8 млн рублей и процент выполнения равняется 76,8%.

Остальные расходы по подразделу Молодежная политика и оздоровление детей также имеют несоответствие бюджету в размере 4,1 млн. рублей, а процент выполнения данного подраздела раздела «Образование» равняется 88,1%.

Процент выполнения всего раздела «Образование» равняется 109,9%.

Анализ исполнения расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по культуре и киномотографии рамотрим в таблице 2.4 [14]

Таблица 2.4 - Анализ исполнения расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по культуре и кинемотографии

Проанализировав исполнение расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по культуре и кинемотографии дает нам сделать вывод о том, что фактическое исполнение расходов превышают расходы утвержденные в бюджете на 63,2 млн. рублей. Превышены были расходы в следующих подразделах и программах в разделе «Культура и киномотография»:

Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей города услугами организаций культуры в рамках подпрограммы "Модернизация учреждений культуры, развитие искусства, массового отдыха и народных ремёсел" муниципальной программы "Развитие культуры" (Субсидии бюджетным учреждениям). Процент исполнения данной программы равняется 119,7%, а отклонение от утвержденного в бюджете цифры равна 6,5 млн. рублей.

Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей города услугами организаций культуры в рамках подпрограммы "Модернизация учреждений культуры, развитие искусства, массового отдыха и народных ремёсел" муниципальной программы "Развитие культуры" (Субсидии автономным учреждениям). У данной программы было несоответствие с утвержденными в бюджете денежными средствами в размере 8,2 млн. рублей , а процент выполнения также превышал норму и составлял 140,5%.

Другие расходы по подразделу культура и киномотография также как и предыдущие программы имеют отклонение и фактическое исполнение расходится с утвержденными в бюджете средствами на 4,2 млн. рублей, а процент исполнения равен 137,8 %.

Общий процент исполнения в разделе «Культура и киномотография» равняется 152,7 %.

Анализ исполнения расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по физической культуре и спорту можно расмотреть в таблице 2.5 [14]

Таблица 2.5 - Анализ исполнения расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по физической культуре и спорту

Проанализировав исполнение расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по физической культуре и спорту мы приходим к выводу, что отклонение фактического исполнения от утвержденного в бюджете средств равняется 84,9 млн. рублей. В основном на получение данной цифры содействовали такие подраздели, как:

) Физическая культура: данный подраздел имеет отклонение в размере 3,3 млн. рублей и его содержание выявляется в таким программах, как:

Проведение физкультурно-оздоровительных занятий в рамках муниципальной программы "Развитие физической культуры и спорта" (Субсидии бюджетным учреждениям). В бюджете было утверждено на проведение данной программы 4,1 млн. рублей, а на фактическое его исполнение потребовалось 5,7 млн. рублей, вследствие которого и появляется отклонение в размере 1,6 млн. рублей, а процент исполнения при этом равняется 139 %.

Организация и проведение официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий муниципального образования "Город Вологда" муниципальными учреждениями в рамках муниципальной программы "Развитие физической культуры и спорта" (Субсидии автономным учреждениям). Данная программа проведена была с отклонением в 1,2 млн. рублей,хоть в бюджете и было выделено 4,9 млн. рублей, а процент исполнения оказался равен 124,4 %.

Процент исполнения подраздела «Физическая культура» колеблется около 131,7 %

) Массовый спорт: один из немаловажных подразделов, который также как вышеуказанный имеет весомую девиацию в размере 27,9 млн. рублей. На него было утверждено в бюджете 40,4 млн. рублей. Причиной появления отклонения являютя следующие программы:

Обеспечение доступа к спортивным объектам (предоставление спортивных сооружений муниципальными учреждениями) в рамках муниципальной программы "Развитие физической культуры и спорта" (Субсидии автономным учреждениям). Для данной программы в бюджете было утверждено 15,1 млн. рублей, а фактическое исполнение оказалось 26,8 млн. рублей, вследствие чего появилось несоотвествие в размере 11,7 млн. рублей.

Содержание и эксплуатация спортивных сооружений в рамках муниципальной программы "Развитие физической культуры и спорта" (Субсидии автономным учреждениям). Данная программа была обеспечена 16,2 млн. рублей, когда как в бюджете было утверждено лишь 9,7 млн. рублей. Вследствие этого появилось отклонение объём которого равен 6,5 млн. рублей, а процент исполнения данной программы равняется 167 %.

Реализация мероприятий федеральной целевой программы "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011-2018 годы)" (Субсидии бюджетным и автономным учреждениям, государственным (муниципальным) унитарным предприятиям на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность). На эту программу в бюджете было утверждено сумма в 10,4 млн. рублей, что на 8,7 млн. рублей меньше суммы расходов на фактическое исполнение ( 19,1 млн. рублей ). Процент исполнения данной программы равняется 183,6 %.

) Спорт высших достижений: подраздел, который имеет самое высокое значение отклонения от утвержденной в бюджете, сумму фактического исполнения, размер которого равен 53,9 млн рублям. Данное отклонение является следствием следующих программ:

Субсидия спортивной автономной некоммерческой организации "Баскетбольный клуб "Чеваката" в рамках муниципальной программы "Развитие физической культуры и спорта" (Субсидии некоммерческим организациям (за исключением государственных (муниципальных) учреждений)). На данную программу была утверждена в бюджете сумма в 40 млн. рублей, а его фактическое исполнение равнялось 100 млн. рублям. Процент исполнения данной программы равняется 250%, а отклонение 60 млн. рублям.

Обеспечение участия спортивных сборных команд в физкультурно-спортивных мероприятиях различного уровня и осуществление их обеспечения муниципальными учреждениями в рамках муниципальной программы "Развитие физической культуры и спорта" (Субсидии автономным учреждениям). У данной программы, также как у предыдущей, фактическое исполнение обошлось дороже, чем было утверждено в бюджете. Размер средств утвержденных в бюджете был равен 3,5 млн. рублям, а его фаткическое исполнение обошлось в 7,4 млн. рублей. Отклонение равняется 3,9 млн. рублей, а процент исполнения 211,4 %.

На другие вопросы в области физической культуры и спорта были утверждены бюджетом средства в размере 12,9 млню рублей, а фактическое исполнение обошлось в 12,6 млн. рублей, отклонение при этом было в размере -0,3 млн. рублей, а процент исполнения был ниже 100 % и равнялся 97,6 %.

Всего для раздела «Физическая культура и спорт» было утверждено бюджетов 120,5 млн. рублей, а для фактического исполнения потребовалось 205,4 млн. рублей. Процент исполнения всего раздела равняется 170,4 %.

Анализ исполнения расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по социальной политике можно разглядеть в таблице 2.6 [14]

Таблица 2.6 - Анализ исполнения расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по социальной политике