Материал: Организация финансирования расходов местного бюджета муниципального образования (на примере г. Вологда)

В расходной части муниципального бюджета предусматривается создание резервных фондов исполнительных органов местного самоуправления. Размер резервных фондов устанавливается представительными органами местного самоуправления при утверждении бюджета на очередной финансовый год. Средства резервных фондов расходуются на финансирование непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, имевших место в текущем финансовом году. Порядок расходования средств резервных фондов устанавливается нормативными актами органов местного самоуправления. Исполнительный орган местного самоуправления обязан ежеквартально информировать представительный орган местного самоуправления о расходовании средств резервного фонда.

Текущие расходы местного бюджета не могут превышать объем доходов местного бюджета. Размер дефицита местного бюджета не может превышать 3% объема доходов местного бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета и бюджета субъекта Российской Федерации. Поступления из источников финансирования дефицита местного бюджета могут направляться на финансирование исключительно инвестиционных расходов и не могут быть использованы для финансирования расходов на обслуживание и погашение муниципального долга. Источниками финансирования дефицита местного бюджета могут быть муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска муниципальных ценных бумаг от имени муниципального образования, а также путем получения кредитов у кредитных организаций.[12]

2. АНАЛИЗ ФИНАНСИРОВАНИЯ И ИСПОЛЕНИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА ВОЛОГДЫ

.1 Горизонтальный анализ бюджета города Вологды

Бюджетные расходы города являются основой развития муниципального образования. За счет них развивается инфраструктура города, улучшается экономическое состояние, движется в положительную сторону качество жизни населения муниципального образования. С помощью местного бюджета могут финансироваться денежные средства в частную экономическую сферу ( например прямая или косвенная помощь частным лицам).

Таким образов, главным приоритетом использования средств местного бюджета являются расходы, связанные с обеспечением благоприятной жизни населению муниципального образования. [13]

Итак, как и во всех городах РФ, в Вологде также есть свой бюджет и конечно же свои бюджетные расходы, которые будут анализированы в периоде с 2013-2015 года.[14]

Также ниже будут представлены все сравнительные отклонения 2014 к 2013 году, а также 2015 к 2014 году.

Будет рассчитан удельный вес каждого из разделов в общей системе расходов бюджета города Вологды за 2013, 2014 и 2015 года.

Ниже представлены состав, структура и динамика расходов местного бюджета города Вологды за 2013-2015 гг. посредством Таблицы 2.1

Таблица 2.1-Состав,структура, динамика расходов местного бюджета города Вологды за 2013-2015 гг.

Рассмотрев состав, структуру и динамику расходов бюджета города Вологды за 2013-2015 года, можно сделать вывод о том что расходы в общем своем виде имеют колеблеющийся характер. Например, сумма всех расходов в 2013 году была 7158,8 млн. рублей, в 2014 году - 7593,2 млн. рублей, в к 2015 году спустилась до 7353,7 млн. рублей. В 2015 году в сравнении с 2014 отчетным годом расходы уменьшились на 3,2%, хотя в 2014 году расходы выросли на 6% в сравнении с 2013 годом. Причиной увеличения расходов в 2014 году являлись такие разделы, как Общегосударственные вопросы, выросшие на 14%, а также сильное влияние имели такие разделы как Охрана окружающей среды( на 636% или 31,8 млн. рублей) и Образование ( на 18,3% или 537,3 млн. рублей). Но вместе с увеличением расходом, было также и снижение других разделов. В основном снизились такие сферы, как Физическая культура и спорт ( -31,5% или 95,1 млн. рублей ) Национальная экономика ( -12% или 266,4 млн. рублей), СМИ ( -5,2% или -2,1 млн. рублей ) и Здравоохранение ( -54,2% или 2,6 млн. рублей ). В 2015 году расходы местного бюджета города Вологды в общей сложности стали снижаться. Объяснялось это снижением расходов в таких сферах, как Национальная экономика ( -23% или 266,4 млн. рублей ), Охрана окружающей среды ( - 34,6 млн. рублей или 94%), а также самое существенное сокращение - Образование, в размере 393,2 млн. рублей, или в процентом выражении - -11,4 %. Что же касается увеличения расходов, то в структуре бюджета были затронуты такие сферы, как Жилищно-коммунальное хозяйство ( 241,7 млн. рублей или +146,6% ), Обслуживание государственного и муниципального долга в размере 61,2 млн. рублей, а также увеличись денежные отчисления в сторону Социальной политики ( 124,5 млн. рублей или +108,9%). Можно также отметить, что расходы связанные Национальной экономикой в течение анализируемого периода лишь уменьшались, что говорит об уменьшении отчислений в дорожные фонды, а также в кадровую политику города Вологды.

.2 Вертикальный анализ бюджета города Вологды

Бюджетный анализ может проводиться по результатам как составления, так и исполнения бюджета. Анализ бюджета должен вестись раздельно по доходам и расходам. В нашем случае мы производим вертикальный анализ расходной части бюджета города Вологды, который рассмотрим в Таблице 2.2.[14]

Таблица 2.2 - Анализ исполнения расходной части бюджета города Вологды за 2015 год

Проанализировав исполнение расходной части бюджета города Вологды за 2015 год, можно сделать вывод, что расходы утвержденнные в бюджете сильно отличаются от фактических. Рассмотрев общий объем расходов, мы можем утвердить, что удельный вес утвержденного в бюджете расходов в сравнении с фактическим исполнением равняется 116,8% и на 1059,5 млн. рублей меньше. К такой ситуации привели рост расходов в следующих разделах и подразделах:

) Национальная экономика: фактическое исполнение увеличилось в сравнении с утвержденным на 77,5 млн. рублей, а его удельный вес равняется 109,1%. Способствовали этому следующие подразделы:

Дорожное хозяйство (дорожные фонды) +69,2 млн. рублей

Другие вопросы в области национальной экономики +21,8 млн. рублей

) Жилищно-коммунальное хозяйство: утвержденные в бюджете расходы имели большой удельный вес в фактическом исполнении, который равнялся 147,9% и имели отклонение в размере 246,2 млн. рублей. В основном к скачку расходов в данной сфере способствовал подраздел Жилищное хозяйство, который увеличился на 334,1 млн. рублей. Также появились расходы на коммунальное хозяйство в размере 42,1 млн. рублей, хотя в утвержденном бюджете их не было. При этом снизилось в сравении с утвержденным бюджетом фактическое исполнение подраздела «Другие вопросы в области жилищно- коммунального хозяйства» на 170 млн. рублей, что выдает 96,7 млн. фактически исполненных рублей, вместо 266,7 млн. рублей утвержденных в бюджете.

) Образование: отклонение в утвержденном бюджете в этой сфере равняется 276,9 млн. рублям. Удельный вес утвержденного бюджета в фактическом исполнении - 109,9%. Одним из основных скачков наблюдается в подразделе дошкольное образование в размере 243,4 млн. рублей , а также подраздел общее образование с отклонением в 32 млн. рублей и некоторых других подразделах незначительные увеличение. При этом снизилось фактическое исполнение в подразделах:

Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации ( -0,2 млн рублей )

Молодежная политика и оздоровление детей ( - 1,5 млн. рублей )

) Культура, кинематография: отклонение в размере 63,2 млн. рублей, при удельном весе утвержденного бюджета в фактическом исполнении - 152,7%. Здесь основные затраты взял на себя подраздел «Культура» и нанес отклонение в размере 58,9 млн. рублей и объясняется созданием условий для проведения досуга жителям города Вологды.

) Социальная политика: имеет самое большое отклонение от утвержденного в бюджете расходов в размере 286,2 млн. рублей. Наблюдается увеличение в таких подразделах, как «Социальное обеспечение населения» ( отклонение 235,9 млн. рублей) и «Охрана семьи и детства» ( отклонение 51,3 млн. рублей). Объясняются эти цифры увеличением социальных выплат гражданам и ростом социального обслуживания населения города Вологды. Отклонением в отрицательную сторону отличился лишь подраздел «Пенсионное обеспечение» в размере 5,5 млн. рублей.

) Физическая культура и спорт: утвержденные в бюджете расходы имели отклонение в отношении к фактическому исполнению в размере 84,9 млн. рублей. Удельный вес утвержденного бюджета равняется 170,4%. Основным увеличениием были затраты по подразделам «Массовый спорт» ( отклонение 27,9 млн. рублей ) и «Спорт высших достижений» ( отклонение 53,9 млн. рублей). Снижением фактического исполнения к утвержденному бюджету отличился лишь подраздел «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» и составил -0,3 млн. рублей.

.3 Трендовый анализ бюджета города Вологды за 2015 год.

Данном случае мы проводим трендовый анализ, суть которого заключается в определении структуры бюджета, доле отдельных бюджетных показателей в итоговом показателе и их влияние на общие результаты. Данные взяты за 2015 год.

Анализ исполнения расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по образованию можно расмотреть в таблице 2.3[14]

Таблица 2.3 - Анализ исполнения расходной части бюджета города Вологды за 2015 год по образованию