Отчет по практике: Организация бухгалтерского учета в банке

Как видно из рис. 1.2, наибольший удельный вес в структуре пассивов баланса занимают привлеченные средства. .Так, в 2012 году их доля составила 92,56 %.

Таблица 1.3 Анализ величины и структуры собственных средств ОАО АКБ «Росбанк»

Из таблицы 1.3. видно, что собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось. Величина средств акционеров на протяжении рассматриваемого периода не менялась и составила 7 197 955 тыс. руб.; эмиссионный доход - 13 859 649 тыс. руб.; резервный фонд - 510 793 тыс. руб.

Величина нераспределенной прибыли в 2010 году составила 9 643 357 тыс. руб., в 2011 году выросла на 9 643 357 тыс. руб. (или на 21,47%), и достигла 11 714 054 тыс. руб., а за счет роста 2012 году на 1458946 тыс. руб. (или на 12,45%) составила 13 173 000 тыс. руб.

Величина неиспользованной прибыли за отчетный период в 2010 году составила 942 278 тыс. руб., в 2011 году выросла на 516668 тыс. руб. (или на 54,83 %), и достигла 1 458 946 тыс. руб., а за счет роста 2012 году на 1862617 тыс. руб. (или на 27,67 %) составила 3 321 563 тыс. руб.

Привлеченные средства (нетто) являются реальным ресурсом банка, вложения которого приносит доход [17, с. 84]. Оптимальным в структуре платных привлеченных ресурсов являются следующие соотношения: депозиты до востребования не более 30%, депозиты срочные - не менее 50%, межбанковские кредиты - не более 20%. Рассмотрим структуру привлеченных средств ОАО АКБ «Росбанк». Из таблицы 1.4 следует, что привлеченные средства банка на начало анализируемого года занимают 91,08 % в валюте баланса и 92,56 % - на конец года.

Основной удельный вес в привлеченных средствах занимают средства клиентов. Так в 2012 году их доля составила 67,07 %, что на 12,21% меньше предыдущего года, Также структуру привлеченных средств составляют средства кредитных организаций, вклады физических лиц, доля которых соответственно 12,33 % и 24,46 %. Удельный вес прочих привлеченных активов составляет около 20%.

Таблица 1.4 Величина и структура привлеченных средств ОАО АКБ «Росбанк»

Структура привлеченных средств показывает большую зависимость филиала от кредитор и депозитов Центрального Банка. Они занимают 16,67 %от обязательств банка. Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

1.5 Анализ состава и структуры кредитного портфеля ОАО АКБ «Росбанк»

ОАО АКБ «Росбанк» предлагает юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица воспользоваться кредитными ресурсами банка в виде

-срочных кредитов

-овердрафтов

-кредитных линий

При определении конкретного размера процентной ставки предоставления срочных кредитов из установленного внутрибанковскими документами допустимого интервала, работниками кредитных подразделений банка учитываются периодичность погашения кредита, периодичность погашения процентов по кредиту и качество предоставляемого заемщиком обеспечения.

При этом залог может быть предоставлен не самим заемщиком, а третьим лицом: как физическим, так и юридическим. Возможно одновременное предоставление нескольких различных видов обеспечения.

Специальные кредитные программы для юридических лиц и предпринимателей:

Программа предоставления кредитов под обеспечение, равное сумме кредита. В случае предоставления заемщиком высоколиквидного качественного залога, в обеспечение кредита принимается залог, оценочная стоимость которого равна сумме выдаваемого кредита.

Программа льготного кредитования товариществ собственников жилья и жилищно-строительных кооперативов.

При кредитовании товариществ собственников жилья и жилищно-строительных кооперативов применяются процентные ставки, сниженные на 2 % относительно процентных ставок, утвержденных Правлением банка для иных для юридических лиц.

Программа овердрафтного кредитования юридических лиц, предпринимателей и граждан. Предоставление юридическим лицам и предпринимателям кредитов в форме овердрафта.

Программа овердрафтного кредитования юридических лиц и предпринимателей - клиентов банка под поручительства руководителей юридического лица или третьих лиц (при кредитовании предпринимателей). Процентная ставка по данному виду кредита установлена в размере ставки рефинансирования Банка России плюс 3 % годовых. Лимит овердрафта устанавливается в размере среднемесячного оборота по счету, но не более установленного лимита. Количество поручителей - не более двух человек, залог не требуется. Требования к заемщику и условия кредитования: период обслуживания в ОАО АКБ «Росбанк» - более полугода; отсутствие у клиента в указанный выше период картотеки неоплаченных расчетных документов; удовлетворительное финансовое состояние исходя из данных баланса предприятия- заемщика.

Программа целевого инвестиционного кредитования граждан (ПБОЮЛ) для приобретения ценных бумаг. Программой предусмотрено предоставление целевых инвестиционных кредитов в рублях РФ клиентам банка-физическим лицам, желающим получить заемные средства для инвестирования посредством ОАО АКБ «Росбанк» в государственные и корпоративные ценные бумаги.

Программа целевого кредитования организаций - экспортеров под ожидаемые поступления экспортной выручки.

Программа целевого кредитования приобретателей ГСМ у оптовиков - клиентов банка.

География кредитного портфеля ОАО АКБ «Росбанк» по состоянию на 01.01.2013 года представлена на рис.1.3.

Рис.1.3. География кредитного портфеля ОАО АКБ «Росбанк» за 2012 год

Проанализируем динамику кредитных вложений банка за 2010-2013 годы по объемам и срокам.

Кредитование является основным видом деятельности коммерческого банка. Так, за 2013 год объем кредитного портфеля банка за 2013 год вырос на 20% и составляет 5247 млн. руб. Динамику величины кредитного портфеля за три года представим графически (рис. 1.4).

Рис. 1.4 Динамика величины кредитного портфеля за 2010-2012 годы

Так, объем кредитного портфеля банка за три гола показывает устойчивую положительную динамику.

Один из наиболее важных показателей при анализе кредитного портфеля распределение кредитов по срокам. Для анализа этих показателей составим таблицу 1.5:

Таблица 1.5 Распределение кредитов, выданных ОАО АКБ «Росбанк», по срокам

Как видно из предыдущих двух таблиц, имеется положительная динамика абсолютных показателей всех статей, однако наиболее важными являются структурные показатели. Для наглядности проиллюстрируем эти данные структурной диаграммой (рис. 1.5):

Рис. 1.5. Структура кредитного портфеля ОАО АКБ «Росбанк» по срокам кредитов, %

Так, в течение трех лет наибольшей долей обладают кредиты сроком от 0,5 го 1 года, однако, эта составляющая имеет тенденцию к снижению доли (хотя абсолютные показатели этой статьи растут), и, что очень важно, растут доли «долгосрочных» кредитов, а именно, сроками 1-2 года, 2-5 лет и свыше 5 лет - кредиты на более долгий срок увеличивают вероятность стабильного поступления средств от кредитной деятельности.

Распределение кредитного портфеля по отраслям экономики края в 2013 году выглядит следующим образом (табл. 1.6):

Таблица 1.6 Распределение кредитного портфеля по отраслям экономики края в 2013г.

Итак, наибольшая доля в кредитном портфеле ОАО АКБ «Росбанк» отведена строительной отрасли как наиболее перспективной и быстроразвивающейся в Алтайском крае..

Важной характеристикой деятельности банка является процент возвратности кредитов. Исследуем этот показатель деятельности банка ОАО АКБ «Росбанк» за 2010-2012 годы. Показатель возвратности кредитов приведены в таблице 1.7:

Таблица 1.7Возвратность кредитов ОАО АКБ «Росбанк»

Надо сказать, что это неплохие показатели возвратности кредитов, что говорит об эффективной работе службы безопасности банка.

Рассмотрим распределение невозвращения кредитов, выданных банком ОАО АКБ «Росбанк» по отраслям коммерческой деятельности и по видам предприятий. Распределение невозвращенных кредитов по отраслям представлено в таблице 1.8.

Таблица 1.8Распределение невозвращенных кредитов по отраслям