Дипломная работа: Оценка финансовой деятельности коммерческого банка (на примере АО Народный Банк Казахстана)

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Минимально допустимое значение норматива долгосрочной ликвидности - 120%.

Анализируя таблицу 4 видно, что на 1.01.2009 года активы баланса АО «Народный Банк Казахстана» составляют 1651349 млн. тенге, что на 659990 млн. тенге больше, чем в 2007 году и на 56274 млн. тенге в 2008 году, в процентном выражении увеличение произошло на 39% в 2007 году и на 3,5% в 2008. В общем, темп прироста с 2007 года по 2009 год составил 66,6%.

В приведенной таблице за последних 3 отчетных года видно, что в структуре активных операций банка наибольший удельный вес имеет кредитная деятельность банка - на 1.01.2007 года займы клиентам составляли 60,1%, в на эту же дату в 2008 году - 65,2%, 1.01.2009 года они равнялись 72% общей суммы активов. Прирост в период с 1.01.2007 по 1.01.2009 год составил почти 12%. Рост активов происходил главным образом за счет увеличения займов, предоставленных клиентам, на 148,007 млн. тенге, основных средств на 35,257 (млн. тенге) и инвестиционных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на 27,962 млн. тенге.

Банк является платежеспособным, поскольку средства в кредитных учреждениях составляют 1.01.2007 год - 2049млн. тенге или 0,2% от общей суммы активов баланса, в 2008 году 3398 млн. тенге или 0,2% от общей суммы активов баланса и на 1.01.2009 года 10357 млн. тенге или 0,6% от общей суммы активов баланса, темп роста в период с 1.01.2007 по 1.01.2009 составил 505,5%,темп прироста 405,5%; деньги и их эквиваленты на 1.01.2007 года составляли - 127799 млн. тенге, 1.01.2008 года - 255245 млн. тенге и 1.01.2009 года они увеличились на 33289 млн. тенге, и составили 161088 млн. тенге или 9,8% от общей суммы активов баланса на этот год. Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов. Безнадежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты.

Рост активов баланса на 166,6% за 3 отчетных года произошел за счет увеличения следующих статей баланса: деньги и их эквиваленты (126,05%), средства в кредитных учреждениях (505,5%), инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (101,1%), займы клиентам (199,3%), основные средства (353,54%), нематериальные активы и деловая репутация (200,4%), прочие активы (429,4%).

На 24281млн. тенге или 44,06% уменьшились обязательные резервы, 38208 млн. тенге или 71,83% финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и на 1209 или 21,5% страховые активы.

Норматив общей ликвидности определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (за минусом собственной доли уставного капитала, выкупленного банком, просроченных процентов по операциям с драгоценными металлами и предоставленным кредитам, обязательных резервов, перечисленных в Центральный Банк Казахстана). Минимально допустимое значение норматива - 20%.

Активы Банка за 2008 год увеличились на 56 274 млн. тенге и составили на 1 января 2009 года - 1 651349 млн. тенге (см. Рисунок 3).

Таблица 4. Анализ структуры актива баланса, (млн. тенге)

Рисунок 3. Динамика активов, (млн. тенге)

Валютная составляющая кредитного портфеля в общем кредитном клиентском портфеле на 01.01.09г. составляет 552497 млн. тенге или 46,5%, по сравнению на 01.01.2008г. она увеличилась на 6,31% в денежном выражении на 134448 млн. тенге, но по сравнению на эту же дату 2007 года уменьшилась на 4,69% или 247288 млн. тенге - (см. Таблицу 5), национальная валюта-тенге на 01.01.09г. составляет 635783 млн. тенге или 53,5 % от всего ссудного портфеля. Если сравнивать этот показатель с 2007 и 2008 годом, то мы увидим рост этой составляющей на 344776 млн. тенге и 13559 млн. тенге соответственно.

Таблица 5. Портфель кредитов Банка по видам валют, (млн. тенге)

Рисунок 4. Портфель кредитов Банка по видам валют, (млн. тенге)

Валютных ценных бумаг в общем портфеле ценных бумаг Банка на 01.01.09г. 18507 млн. тенге по сравнению с 13593млн. тенге 01.01.2008,т.е. произошло увеличение на 2,9% с 8,7 % до 11,6% (см. Таблицу 6).

Таблица 6. Портфель ценных бумаг Банка по видам валют, (млн. тенге)

Структуру портфеля ценных бумаг и расшифровку в разрезе валют ценных бумаг можно посмотреть в Приложении В, В1.

Анализ структуры пассивных операций АО «Народный Банк Казахстана».

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами[13].

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

а) взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);

б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);

г) недепозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) формируется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы[14].

Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие "собственные средства банка"- наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка; уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

- стабильности;

- субординации по отношению к правам кредиторов;

- отсутствия фиксированных начислений доходов.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль (эмиссионный результат), нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков, и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка.

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая.

Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, то есть пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала[15].

Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по судам для покрытия убытков, возможно требуется использовать часть акционерного капитала.

Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной функцией. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов.