Дипломная работа: Оценка финансовой деятельности коммерческого банка (на примере АО Народный Банк Казахстана)

Внутренняя расчетная система:

Наличие мощной филиальной сети и современнейшей телекоммуникационной системы позволило Народному Сберегательному Банку стать крупнейшим расчетным центром Республики Казахстан. Отличительным особенностям расчетной системы Банка являются безопасность, надежность, скорость, разветвленность

Организационная структура и органы управления ОАО “Народный банк Казахстана”.

Народный Сберегательный банк Казахстана зарегистрирован в форме открытого акционерного общества. Банк является юридическим лицом в соответствии с законодательством Республики Казахстан (далее РК), имеет самостоятельный баланс, банковские счета, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Официальный статус банка определяется государственной регистрацией юридического лица в качестве банка в Министерстве юстиции РК и наличием лицензии Национального банка РК на проведение банковских операций.

Банк в своей деятельности руководствуется Конституцией и законодательством РК, нормативными правовыми актами РК, а также Уставом. Банк вправе создавать расчетно-кассовые отделы, не являющиеся юридическими лицами, которые действуют на основании Положений, утвержденных Правлением Банка, доверенностей, выданных банком. Банк открывает расчетно-кассовые отделы с согласия Национального банка.

Срок деятельности банка не ограничивается.

Целью деятельности банка является извлечение дохода.

Банк при наличии лицензии Национального банка РК осуществляет следующие виды банковских операций:

- прием депозитов юридических лиц, физических лиц;

- открытие и ведение корсчетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также металлических счетов банка;

- кассовые, переводные, учетные, ссудные операции;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

- доверительные (трастовые), клиринговые (расчетные) операции;

- сейфовые, ломбардные операции;

- выпуск платежных карточек;

- инкассация и пересылка ценностей, монет, банкнот;

- прием на инкассо платежных документов;

- организация обменных операций с наличной инвалютой;

- выпуск чековых книжек;

- клиринговая деятельность на рынке ценных бумаг;

- операции с драгоценными металлами, с векселями;

- гарантийные, лизинговые операции;

- эмиссия собственных ценных бумаг;

- факторинговые, форфейтинговые операции.

Органами банка являются:

- высший орган - Общее собрание акционеров;

- орган управления - Совет Директоров;

- исполнительный орган - Правление, возглавляемое его Председателем;

- контрольный орган - Ревизионная комиссия.

К исключительной компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:

-внесение изменений и дополнений в устав банка; изменение типа общества банка;

- добровольная реорганизация и ликвидация банка;

- избрание Совета Директоров банка, определение его количественного состава и прекращение его полномочий;

- изменение размера объявленного уставного капитала Банка;

- избрание членов Ревизионной комиссии банка

и многое другое.

Совет Директоров Банка является органом управления Банка, осуществляющий общее руководство деятельностью банка.

Правление является исполнительным органом Банка, действует от имени Банка, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Банка в порядке, установленном в Уставе Банка и действующим законодательством РК, утверждает штаты, издает постановления и дает указания обязательные для исполнения всеми работниками банка.

Председатель Правления является высшим должностным лицом Банка, избирается Советом Директоров банка и осуществляет руководство деятельностью банка.

Председатель Правления действует от имени Банка без доверенности.

Ревизионная комиссия является органом Банка, осуществляющим контроль финансово-хозяйственной деятельности Правления банка, избирается Общим Собранием акционеров. Ревизионная комиссия осуществляет проверки деятельности банка по поручению Общего Собрания акционеров, Совета Директоров, по собственной инициативе или по требованию акционеров. Ревизионная комиссия в обязательном порядке проводит проверку годовой финансовой отчетности Банка до их утверждения Общим Собранием акционеров. В целях достижения поставленных стратегических целей и задач оптимального баланса распределения функций и полномочий между структурными звеньями системы управления, в 2005-2007 годах руководство Банка проводило преобразование организационной структуры. Создание новой структуры соответствует требованиям международных стандартов, а также позволяет улучшить качественный уровень операционной и управленческой деятельности Банка. Головной офис Банка находиться в городе Алматы. Филиалы Банка находятся во всех крупных населенных пунктах Казахстана.

В настоящее время Банк имеет квалифицированный и профессионально подготовленный персонал (Таблица 3).

ликвидность прибыльность баланс банк

Таблица 3. Общая численность персонала Банка, (человек):

2 Финансовый анализ деятельности коммерческого банка (на примере АО «Народный Банк Казахстана»)

2.1 Анализ структуры активных и пассивных операций АО «Народный Банк Казахстана»

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объёмом рисковых активов, объёмом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование[11].

Однако каждый банк испытывает трудности при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями. Также структура активов определяется не только объёмом активов и внешними обстоятельствами, но и политикой конкретного банка в направлении улучшения качества активов.

В этом плане существенным является подразделение активов на активы-брутто и активы-нетто (очищенные от риска и других статей).

Структура активов-брутто.

I. Активы, не приносящие дохода:

денежные средства, корреспондентские счета в других банках, ФОР, основные средства, нематериальные активы, дебиторы, средства в расчетах, использование средств бюджетных и внебюджетных фондов, финансирование капитальных вложений, капитальные затраты, текущие расходы, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и ценных бумаг, отвлеченные средства из прибыли, убытки отчетного года и прошлых лет.

II. Активы, приносящие доход:

долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды клиентам, банкам и населению, просроченная задолженность по ссудам и процентам, факторинг, лизинг, участие, ценные бумаги, выданные гарантии.

III. Всего активов-брутто.

В структуре баланса-нетто активы уменьшаются на величину регулирующих, накопительных и транзитных счетов.

Структура активов-нетто.

I. Активы, не приносящие дохода:

денежные средства, корреспондентские счета в других банках, ФОР, основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, дебиторы в размере превышения кредиторов.

II. Активы, приносящие доход:

долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды за вычетом резервов на покрытие потерь по ссудам, выданным клиентам, банкам и физическим лицам в тенге и валюте. Факторинг и лизинг за вычетом ранее созданного резерва под обеспечение стоимости этих операций. Ценные бумаги за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг, векселей, замороженных обязательств.

III. Всего активов-нетто.

Отношение активов-нетто к активам-брутто дает представление о рациональной структуре активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов.

Качество активов банка определяется их ликвидностью, объёмом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объёмом активов, приносящих доход.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т. е активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность), ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах кредитных организаций в банке Казахстана, средства банков, внесенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов, средства участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях, депозиты, размещенные в центральном Банке Казахстана, депозиты до востребования, размещенные в кредитных организациях и в банках -нерезидентах, средства для расчетов с использованием пластиковых карт в кредитных организациях и банках-нерезидентах, средства, предоставленные до востребования клиентам банка - юридическим лицам, вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным банками кредитам, вложения в облигации Банка Казахстана, не обремененные обязательствами, средства на корреспондентских счетах в банках- нерезидентах стран из числа «группы развитых стран» за вычетом средств на корреспондентских счетах, в части сумм, на которые наложен арест, а также средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за не достаточности средств [12].

В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных активов, входят природные драгоценные камни, средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях- корреспондентах и банках-нерезидентах в СКВ (за вычетом средств на корреспондентских счетах в банках- нерезидентах из числа «группы развитых стран» в СКВ), средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией и драгоценных металлах, все кредиты, предоставленные кредитной организацией в тенге и иностранной валюте (исключая, пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), депозиты и иные размещенные средства, средства, предоставленные кредитной организацией, учтенные векселя и другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гарантированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слитках), размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком выше года.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимальное значение норматива устанавливается в 10%.

Эти нормативы применяются в процессе управления активами. Но самое главное для построения рациональной структуры активов банка - выдержать соотношение между ликвидными и суммарными активами.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности - 20%.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности - 70%.