Дипломная работа: Оценка финансовой деятельности коммерческого банка (на примере АО Народный Банк Казахстана)

В настоящее время все кредитные учреждения обязаны иметь минимальные резервы либо в форме наличных денег в кассе банков, либо в виде депозитов в центральном банке, либо в иных высоколиквидных формах, определяемых центральным банком. Норматив резервных требований представляет собой установленное законом или центральным банком процентное отношение суммы обязательных резервов к остаткам средств на пассивных счетах (либо их приращению) или же на активных счетах (в зависимости от кредитных вложений). Норматив может устанавливаться как ко всей сумме обязательств или ссуд банка, так и к определенной их части, может дифференцироваться в зависимости от сроков привлечения ресурсов, типов банков, доли долгосрочных ссуд в кредитном портфеле и по другим признакам[22].

Размер обязательных резервов, подлежащих депонированию, регулируется банками ежемесячно (по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных и подлежащих внесению, исходя из остатков на счетах привлеченных средств (рассчитанных по формуле средней хронологической за отчетный месяц) и действующих нормативов резервных требований.

К недепозитным операциям привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

В условиях становления банковской системы Казахстана большая часть недепозитных источников привлечения ресурсов не получила своего развития. Казахстанские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты ЦБ РК. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РК (дебетовые остатки на этих счетах)[23].

Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.

Большими перспективами для казахстанских банков обладает такой недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка либо, при ее недостатке, за счет резервного фонда. Для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже.

Анализ структуры пассива баланса и состояния собственных средств банка (см. Таблицу 7) позволяют сделать следующий вывод: в структуре пассивов привлеченные ресурсы в период с 1.01.2007г по 1.01.2009 г. увеличились на 0,4 %, или на 589562 млн. тенге, удельный вес составил - 67,7%; собственные средства возросли в 1,6 раза, а их сумма возросла с 120627млн. тенге в 2007 году до 191055 млн. тенге в 2009. Обязательства Банка по состоянию на 1.01.2009 года в структуре валюты баланса Банка занимает 88,4%. По сравнению с началом 2008 года объём обязательств увеличился на 26,24 млрд. тенге или на 1,7% и составил на 1.01 2009 года - 1460,294 млрд. тенге.

Рост обязательств был обусловлен увеличением объёма выпущенных долговых ценных бумаг. Их сумма в 2007 году составила 134413 млн. тенге или 13,6%, 224886 млн. тенге на 1.01.2008 году и 262991 или 16% 1.01.2009. В общем, пророст составил 95,7% или 128578 млн. тенге. Выпущенные долговые ценные бумаги увеличились на 16% с 224886 млн. тенге на 1.01.2008года до 262 991 млн. тенге на 1.01.2009 года, вследствие размещения нового выпуска еврооблигаций в апреле 2008 и размещения облигаций на внутреннем рынке в конце 2008 года.

Изменения, происходившие в течение 2007 - 2009 годов в структуре пассивов, были связаны как с увеличением собственного капитала, благоприятно отразившемся на показателях надежности банка, так и привлечением средств клиентов, в том числе на международном рынке, что связано с ростом доверия со стороны его участников.

Высокое качество и разнообразие предлагаемых услуг позволяют формировать значительную часть ресурсной базы за счет средств, привлеченных в виде остатков на расчетных счетах и депозитов.

Лучшим показателем доверия клиентов к банку являются данные по объемам и активности работы его клиентов. Темпы роста привлеченных средств в течение 2007-2009 годов продолжали оставаться высокими.

Общая клиентская база на конец 2009 года превысила 867 392 млн. тенге и составляет 52,5% от суммы обязательств.

В 2009 году так же существенно увеличился объем размещаемых в банке срочных депозитов корпоративных и частных лиц. Активное привлечение банком срочных депозитов позволило ему улучшить показатели ликвидности, а клиентам банка дало возможность повысить доходность своих временно свободных активов.

В анализируемый период значительно возросла доля средств, привлеченных от других банков: с 118 719 млн. тенге в 2007 году до 289 608 млн. тенге, что отражает повышение статуса банка, утвердившегося в качестве одного из крупнейших центров межбанковских заимствований. Объем привлеченных межбанковских депозитов увеличился и составил 19,8% от общего объема обязательств. Это то, что касается привлеченных средств банка.

Преобладающую долю в общей сумме ресурсов банка занимают его обязательства. При анализе структуры обязательств банка важна их количественная и качественная оценка. Количественная оценка определяет удельный вес каждой составляющей части обязательства. Качественная оценка дает их характеристику по срокам привлечения средств. Для оценки эффективности использования банком привлеченных и заемных средств служат следующие коэффициенты:

Коэффициент эффективности использования привлеченных средств это отношение величины привлеченных средств к сумме кредитных вложений.

Коэффициент эффективности использования заемных средств - это отношение величины заемных средств к сумме кредитных вложений.

Суммарное значение данных коэффициентов показывает величину обязательств, приходящихся на 1 тенге кредитных вложений.

Сбалансированное увеличение обязательств банка сопровождалось адекватным приростом капитала. За счет увеличения объема нераспределенной прибыли банка, и роста установленного фонда общий объем собственных средств увеличился в 1,6 раза и составил 191 055 млн. тенге, доля собственных средств в структуре пассивов составила 11,6%.В течение 2007-2009 гг. банк увеличил свой капитал на 70428 млн. тенге.

В практике экономического анализа различают понятия:

- собственные средства-брутто;

- собственные средства-нетто.

Собственные средства-брутто представлены:

- уставным капиталом банка за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

- фондами банка, в состав которых входят добавочный капитал, включающий в себя прирост стоимости имущества банка при переоценке; эмиссионный доход при продаже акций первым владельцам по цене выше номинала (дополнительно оплаченный капитал); стоимость безвозмездно полученного имущества, резервный капитал, а также другие фонды банка;

- нераспределенная прибыль прошлого и отчетного периодов. Собственные средства-нетто являются составляющей частью собственных средств-брутто и отличаются от них на величину иммобилизации собственных средств (отвлеченные собственные средства).

Таблица 7. Анализ структуры пассива баланса, (млн. тенге)

Рисунок 5. Динамика пассивов, (млн. тенге)

В состав отвлеченных средств банка входят: банковские депозиты, инвестиционные активы, включающие в себя капитализированные активы, финансовые инвестиции.

Таким образом, собственные средства-нетто выступают в качестве собственных кредитных ресурсов банка.

Таблица 8. Анализ состояния собственных средств и обязательств банка, (млн. тенге)

В анализируемый период с 01.01.2007 по 01.01.2009 наблюдается весьма значительное уменьшение собственных средств-нетто: с -36367 млн. тенге до -54757млн. тенге, уменьшились на -18390 млн. тенге. Этот же показатель в период с 01.01.2008 по 01.01.2009 уменьшился на 54964 млн. тенге с 207 млн. тенге до -54757 млн. тенге.

Следует заметить, что отвлеченные средства банка из общей суммы мобилизации сформированы за счет собственного капитала, поскольку собственные средства-брутто (+120627;+ 161025;+ 191055) полностью покрывают собственные средства-нетто.

Для оценки качественного состава собственных средств банка рассчитывается коэффициент иммобилизации, который равен отношению суммы иммобилизации и величины собственных средств-брутто. Снижение данного коэффициента за изучаемый период: 1,3;1;1,29 следует оценивать как положительное явление, которое приводит к росту доходов банка.