Дипломная работа: Оценка эффективности деятельности АО Народный банк

Как известно, большинство предприятий стремится получить максимально возможную прибыль. Она определяется как разница между доходами фирмы и ее расходами. Расходы, в свою очередь, делятся на переменные (зависят от объема реализации) и постоянные (не зависят от оборота).

Таким образом, можно вывести формулу:

Прибыль = (Доходы - Переменные расходы) - Постоянные расходы = Маржа - Постоянные расходы.

Существует два основных способа повысить прибыль. Во-первых, увеличить маржу. Во-вторых, сократить постоянные расходы. Что же сделать проще? Ответ очевиден - увеличить маржу. Ведь в эффективной компании постоянные расходы априори находятся на достаточно разумном уровне, и потенциал их снижения невелик по сравнению с возможностями роста маржи.

Пример расчета маржи

Воспользуемся формулой маржинального дохода:

Маржа = Реализация - Реализация / (1 + Торговая наценка) - Переменные затраты.

Соответственно, чтобы увеличить маржу, нам нужно увеличить оборот, поднять торговую наценку или сократить переменные затраты. Либо сделать все перечисленное одновременно. Результаты этих мероприятий можно будет оценить с помощью расчета маржинальной прибыли (как суммы в тенге) и маржинальной рентабельности (как процента от оборота).

Показатели прибыльности (рентабельности) банковской деятельности рассчитываются на основе анализа баланса банка, отчета о прибылях и убытках и других форм финансовой отчетности, установленных в законодательном порядке. В мировой банковской практике обобщающим показателем эффективности работы банка является показатель доходности.

Она зависит прежде всего от оптимальной структуры баланса в части активов и пассивов. Важными условиями обеспечения доходности банка являются его оптимизация структуры доходов и расходов, определение минимально допустимой процентной маржи, выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. На доходность банковской деятельности влияет также поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация. Для оценки доходности используют коэффициенты средневзвешенной доходности, фактической доходности и др. Однако высокая доходность операций еще не означает эффективность проводимой банковской деятельности. Основным показателем прибыльности в западных банках является коэффициент чистой процентной маржи. Он предназначен для оценки уровня процентного дохода (маржи). Значение этого коэффициента сопоставляется с показателем минимальной маржи. Если уровень процентного дохода превышает показатель минимальной маржи на 1-5 пунктов, то маржа считается недостаточной, что вызвано привлечением дорогих депозитов в низкодоходные операции. Более высокая разница между этими коэффициентами свидетельствует либо о наличии дешевых депозитов, либо о вовлечении активов в высокодоходные рисковые операции. Если значения коэффициента в динамике остаются постоянными и меняются в соответствии с изменением процента ставок параллельно их движению, то можно предположить, что деятельность банка осуществляется с большим риском. Коэффициент минимальной маржи (М2) характеризует необходимую минимальную разницу между ставками по активным и пассивным операциям, которая даст возможность банку покрыть расходы и не принесет прибыли (минимальная маржа). Чем меньше этот показатель, тем больше у банка возможность увеличить свою прибыль.

По итогам анализируемого периода наиболее прибыльными видами деятельности для банка были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Наибольшее отрицательное влияние на размер годовой прибыли оказал финансовый результат операций по привлеченным средствам кредитных организаций.

Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. [58]

В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя - определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение. Рассмотрим таблицу 3.

Таблица 3. Динамика показателей рентабельности Банк"

Из таблицы 3 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый период и в период снизилось 0,83% до 0,79%. Самое высокое значение данного показателя было в период 2006 г. (0,95%). Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.

Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период устойчивую тенденцию к возрастанию с 0,0038% до 0,0074%. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается намного быстрее, чем акционерный капитал.

Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,05% до 4,35%. Доля прибыли в общих доходах изменилась в последнем периоде в меньшую сторону по сравнению со вторым периодом. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.

Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,2% до 4,56%. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.

Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, и в период снизилось с 27,15% до 18,3% по сравнению с первоначальным периодом. Самое высокое значение данного показателя было в период 2005 г.(29,56%).Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов. [47]

Доля активов, приносящих доход в общей сумме активов (da) характеризуется неустойчивостью. Так, в 20012 г. его величина составляла 59,55%, за период 2013 г. - 65,7%, за период 2014 г. - 64,01%.Эти данные свидетельствуют об опережении роста активов над активами приносящими доход.

Эффективность использования привлеченных средств (Ri) имела наибольшее значение за период с 2012 - 56,26%, наименьшее с 2012 - 34,9%. Динамика данного показателя также неустойчивая.

Из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

Во-первых, рентабельность активов за период имела отрицательную динамику, обусловленную превышением темпов прироста активов над темпами прироста прибыли

Во-вторых, наблюдается рост рентабельности доходов банка, однако общее снижение рентабельности активов при одновременном росте рентабельности доходов свидетельствует о том, что в банке к концу анализируемого периода произошло увеличение объемов активов не приносящих доход, что является отрицательной стороной деятельности банка.

В-третьих, эффективность использования привлеченных ресурсов имела отрицательную динамику, что говорит о преобладании привлеченных средств над долей активов, приносящих доход в общей сумме активов.

В-четвертых, произошло опережение темпа прироста доли прибыли в общих расходах над ростом доли прибыли в общих доходах (dd). В целом можно сказать, что чем меньше разница между данными коэффициентами, тем меньше значение полученной прибыли.

Комплексное изучение всех показателей прибыльности и рентабельности банковских операций свидетельствует, что основными факторами, влияющими на абсолютную величину балансовой прибыли и уровень рентабельности являются:

1. Соотношение доходов и расходов коммерческого банка и их структура;

2. Уровень процентных ставок по кредитам и депозитам, предоставленный клиентам и другим банкам;

3. Изменение объема кредитных и активных депозитных операций;

4. Средняя доходность всех активных операций;

5. Распределение дохода и доля прибыли в нем;

6. Структура активов и пассивов банка

7. Тарифы на услуги и комиссии;

8. Размер собственного капитала коммерческого банка;

9. Степень роста операций банка;

10. Структура кредитного портфеля;

11. Затраты по обслуживанию вкладов.

Первые семь факторов позволяют выявить основные причины количественного изменения балансовой прибыли, восьмой - оценить ее стабильность, девятый - правомерность снижения прибыли под влиянием роста объема активных операций, десятый и одиннадцатый - дать качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности баланса.

3. Пути совершенствования методов оценки банковской деятельности АО "Народный Банк"

3.1 Проблемы методики к оценке эффективности деятельности АО "Народный Банк"

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Ее практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.

Ведущие отечественные экономисты считают, что "на современном этапе решены задачи реформирования финансово - банковской системы Республики Казахстан, которая занимает лидирующее положение среди стран СНГ. Однако, несмотря на это, в развитии отечественной финансово - кредитной системы немало проблем, требующих научно-обоснованных решений, связанных с регионализацией финансово-кредитных отношений и необходимостью активизации обеспечения финансово-кредитными ресурсами реального сектора экономики".

Закон Республики Казахстан от 31.08.1995г. №2444 "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" в статье 30 определяет банковскую деятельность как "осуществление банковских операций, а также проведение иных установленных настоящей статьёй операций банками".

Коммерческие банки, действуя в соответствии с данным Законом и с финансово-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Коммерческие банки обеспечивают аккумулированные сбережения с последующим их использованием на различные экономические и социальные нужды. На помещенные в банке сбережения вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Главной функцией коммерческого банка является предоставление кредита надёжным заемщикам. Этим коммерческие банки оказывают важную услугу: с помощью кредитов расширяется производство, растет капитал, достигается более высокий уровень жизни.

Из этого следует, что на сегодняшний день важное значение, имеет разработка вопросов определения сущности и задач управления финансовыми результатами коммерческих банков, особенно находящихся в экономических условиях региона. [53]

Следует, прежде всего, учесть, что термин "управление финансовыми результатами" вошел в широкий научный и практический оборот сравнительно недавно. В основном рассматривались такие понятия, как ликвидность и платежеспособность банков. Однако, в последние годы исследования, посвященные проблемам управления финансовыми результатами, существенно активизировались - анализируется содержание, функции и место финансовых результатов в решении проблем банковского сектора.

Ведущие казахстанские ученые (Сейткасимов Г.С, Н.Н. Хамитов, А.А. Ильясов) считают, что "главное назначение органов управления - обеспечить эффективное рациональное и оперативное руководство коммерческой деятельностью банка в целях реализации его основных функций. От того, как организован банк, как налажены у него отношения руководства и подчиненных, зависит вся его деятельность".

Мы считаем, что управление финансовыми результатами - это функция организационных систем, обеспечивающая конечный итог оборотных денежных средств, призванная постоянно контролировать и совершенствовать операции, приносящие доход. Финансовые результаты коммерческих банков включают чистый нераспределенный доход, полученные доходы, расходы.

Значимую роль в управлении финансовыми результатами играет финансовый анализ, который повышает качество и надежность жизнеспособности коммерческого банка.[49]

Среди задач, возникающих в процессе анализа, пожалуй, самой распространенной и в то же время самой сложной является оценка финансовых результатов банка. И это не удивительно. Потому что с одной стороны анализ финансовых результатов может дать ответ на вопрос, который возникает практически у всех категорий пользователей финансового анализа (кредиторы банка, внутренний контроль, подразделения, анализирующие банки-контрагенты, рейтинговые агентства, банковский надзор) - о надежности коммерческого банка. С другой стороны, попытка наиболее точно оценить финансовые результаты банка неизбежно приводит к проведению комплексного анализа всех характеристик финансового состояния банка. Так как финансовый результат деятельности (доходы и расходы), кроме всего прочего, создает еще и финансовые потоки, входящие в ликвидную позицию банка и уровень капитала банка.