План
Введение
Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.
Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Банковская деятельность является одним из важнейших и наиболее характерных индикаторов состояния финансовой системы, движения денежных потоков, уровня качества расчетных операций, степени защищенности интересов вкладчиков, устойчивости финансового рынка. Ее анализ показывает, что впервые за последнее время выросли объемы кредитования реального сектора экономики.
Банковские инвестиции, свободные денежные ресурсы направляются не только в предпринимательские сферы, сферы "легкой наживы", но и в промышленность, строительство и сельское хозяйство. Наметилась тенденция к укреплению партнерских отношений между банками и корпоративными предприятиями, а ресурсы, аккумулированные банковскими учреждениями, концентрируются на удовлетворении потребностей реального сектора экономики.
На сегодняшний день характерной чертой развития банковской системы является стремление банков к оформлению тесного взаимопроникновения банковского и промышленного капитала в форме финансово-промышленных групп и консорциумов.
Примечательно, что банковская система идет по пути внедрения международных стандартов. Это касается плана счетов, увеличения коэффициентов достаточности капитала, применения электронных форм расчетов и отчетности.
Для управления финансово-хозяйственной деятельностью банка и проведения ее адекватной оценки следует изучить не только его финансовую надежность, но и все потенциальные возможности.
Для этого в практике управления должна использоваться система взаимосвязанных статистических показателей потенциала банковских учреждений, которая позволит выявить имеющиеся возможности не только для увеличения доходов банков, но и для улучшения качества предоставляемых услуг и содействия формированию и совершенствованию рыночной инфраструктуры.
Преобразования в банковском секторе предполагают усиление конкуренции, ужесточение государственного регулирования и надзора, установление более тесных отношений с реальным сектором экономики, изменение в структуре банковских услуг, повышение общего уровня риска деятельности коммерческих банков. Основу для расширения масштабов деятельности банковского сектора создают происходящие на протяжении последних лет позитивные изменения макроэкономической ситуации в стране, которые также во многом определяют цели и задачи его реформирования.
Изменения в построении и функционировании банковской системы стали отправной точкой развития в экономической науке направления "банковский финансовый менеджмент". Но в настоящее время еще не все вопросы финансового менеджмента в банке проработаны отечественными авторами достаточно глубоко, что обусловлено спецификой деятельности коммерческого банка как единственного экономического субъекта, системно управляющего всеми функциями денег.
Курс на формирование в нашей стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью финансовой деятельности каждого конкретного коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема оценки эффективности финансовой деятельности коммерческого банка и принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки научной концепции.
Таким образом, можно говорить об актуальности темы дипломной работы.
Объект исследования дипломной работы - АО "Народный банк РК"
Предмет исследования в дипломной работе - оценка эффективности финансовой деятельности коммерческого банка и разработка мероприятий по ее повышению.
Цель дипломной работы: рассмотреть и изучить оценки эффективности финансовой деятельности коммерческого банка на примере АО "Народный Банк".
Задачи дипломной работы следующие:
- рассмотреть теоретические основы оценки эффективности финансовой деятельности коммерческого банка, в частности обосновать содержание понятия "эффективность финансовой деятельности коммерческого банка" на современном этапе развития экономики и определить критерии эффективностью финансовой деятельности банка;
- изучить методические подходы к оценке эффективности финансовой деятельности коммерческого банка;
- провести оценку эффективности финансовой деятельности АО "Народного банка РК".
В первом разделе дипломной работы изложены теоретические основы оценки эффективности финансовой деятельности коммерческого банка, а также подробно изложены принципы и этапы построения системы оценки эффективности финансовой деятельности банка.
Во втором разделе дипломной работы рассмотрена характеристика АО "Народного банка РК" и проведен анализ различных видов деятельности банка.
В третьем разделе дипломной работы проведена общая оценка эффективности финансовой деятельности АО "Народного банка РК" и разработаны рекомендации по улучшению эффективности его финансовой деятельности.
При написании дипломной работы был использован широкий круг источников. В нормативных актах, а также инструктивных документах Банка РК определены обязательные требования, предъявляемые государством к ведению коммерческими банками своей деятельности, и направления реформирования и развития банковского сектора.
В учебной литературе по научным направлениям "Финансовый менеджмент", "Банковское дело", "Финансовый анализ", освещены теоретические основы оценки деятельности банка в системе банковского финансового менеджмента.
Научные статьи в периодических изданиях и публикации в электронных средствах массовой информации дают представления о новейших разработках в области анализа в банковской деятельности, а также освещают последние изменения, произошедшие в банковском секторе РК.
Внутренние документы и годовая финансовая отчетность АО "Народного банка РК" отражают характер деятельности данного коммерческого банка и позволяют выявить его стратегическую направленность.
1. Теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческих банков
1.1 Критерии оценки эффективности деятельности коммерческих банков
Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности.
Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является, его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.
Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. Банковский сектор играет ключевую роль в распределении финансовых ресурсов в рыночной экономике любой страны. Дуалистическая природа банков, а именно не только посредничество в перемещении денежных ресурсов от продавцов к покупателям, а и функционирование как предпринимательских структур с целью максимизации прибыли, обуславливает значимость эффективности деятельности не только на макро-, но и на микроэкономическом уровне [1]. В современных динамичных условиях эффективность функционирования банков становится необходимым фактором существования на рынке.
Проблеме оценки эффективности деятельности банков посвящено много работ как теоретического, так и практического характера. Несмотря на многочисленные публикации, остаются нерешенными подходы к понятию эффективности деятельности банка в современных условиях и выбору инструментов оценки.
Оценка эффективности любой экономической системы является комплексной задачей, и особенности проведения такой оценки во многом определяются содержанием, вкладываемого в понятие эффективности. В современной экономической литературе существует множество трактовок понятия "эффективность", но все они в итоге сводятся к двум общим определениям:
- эффективность есть соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от их использования;
- эффективность есть социально-экономическая категория, показывающая влияние способов организации труда участников процесса на уровень достигнутых ими результатов.
Иными словами, как экономическая категория, эффективность дает качественно-количественную характеристику результативности деятельности. В настоящее время наблюдается тенденция отождествления понятия эффективности с прибыльностью или рентабельностью [2,3].
Хотя показатели прибыльности и рентабельности являются важными индикаторами деятельности банка, которые позволяют оценивать качество работы банка, однако они не всегда достаточно объективно отображают информацию об уровне эффективности деятельности и о возможности инвестированных банком ресурсов приносить доход.
Процесс оценки эффективности деятельности методологически взаимосвязан с выбором конкретных критериев оценки. В данном случае критерий представляет собой главный признак, на основании которого производится количественная оценка эффективности деятельности банка.
По результатам теоретического анализа существующих подходов к понятию эффективности можно выделить следующие виды банковской эффективности, где критериями эффективности выступают показатели прибыли (доходов) и показатели затрат, точнее покрытия затрат:
– эффективность относительно прибыли (profit efficiency);
– эффективность относительно затрат (cost efficiency).
Методические подходы к оценке эффективности предполагают систематизацию инструментов оценки в разрезе каждого вида эффективности с учетом их особенностей и могут быть представлены следующим образом: смотреть рисунок 1.
Рисунок 1. Методические подходы к оценке эффективности деятельности банка.
Подход к оценке эффективности деятельности банка относительно прибыли предполагает оценивание эффективности как прибыльности (рентабельности) банковского бизнеса. В данном случае одним из наиболее распространенных инструментов оценки является метод коэффициентов, при использовании которого эффективность деятельности банка представляет собой относительную численно-расчетную величину. Основными расчетными показателями эффективности выступают рентабельность активов (ROA), рентабельность капитала (ROE), рентабельность инвестиций (ROI), рентабельность издержек, чистая процентная маржа, чистый спрэд. Несмотря на простоту вычислений и интерпретации данных показателей эффективности, следует отметить ретроспективный характер метода коэффициентов и неоднозначность определения факторов, влиянием которых обусловлено полученное значение показателя [4,5]. Поэтому, на наш взгляд, коэффициентный подход целесообразно использовать для оценки эффективности отдельных банковских операций или групп однородных по экономическому смыслу операций банка.