Дипломная работа: Оценка доходности и ликвидности банка ВТБ

Таблица 2.4

Исходные данные для факторного анализа прибыли

1. Рассчитаем общий изменения размера прибыли = П -- П0,

где П -- прибыль отчетного (текущего) года;

П0 -- прибыль предыдущего периода.

ДП2013 = 3391 - 14329 = -- 10938

ДП2014 = 68797 - 3391 = 65406

2. Рассчитаем влияние на прибыль изменения собственного капитала:

(с3 -с30) · Н4·Н2·НЗ,

где с3 --собственный капитал отчетного (текущего) периода;

с30--собственный капитал предыдущего периода;

Н4 -- маржа прибыли отчетного (текущего) периода;

Н2 -- уровень эффективности использования активов отчетного (текущего) периода;

Н3 -- мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода.

П2010 (Дс3) = (406595 - 151873) · 0,007 · 0,126 · 9,181 = 2124

П2011 (Дс3) = (372010 - 406595) · 0,125 · 0,112 · 13,194 = -- 6397

3. Рассчитаем влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

(Н4-Н40) ·с30 ·Н2·Н3,

где Н40--маржа прибыли предыдущего периода.

П2010 (ДН4) = (0,007 - 0,021) · 151873 · 0,126 · 9,181 = -- 2443

П2011 (ДН4) = (0,125 - 0,007) · 406595 · 0,112 · 13,194 = 70872

4. Рассчитаем влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(Н2-Н20) ·с30·Н40·Н3,

где Н20--уровень эффективности использования активов предыдущего периода.

П2010 (ДН2) = (0,126 - 0,228) · 151873 · 0,021 · 9,181 = -- 3274

П2011 (ДН2) = (0,112 - 0,126) · 406595 · 0,007 · 13,194 = -- 551

5. Расчет влияния на прибыль изменения мультипликатора капитала:

(Н3-Н30) ·с30·Н40·Н20,

где Н30--мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

П2010 (ДН3) = (9,181 - 18,837) · 151873 · 0,021 · 0,238 = -- 7345

П2011 (ДН3) = (13,194 - 9,181) · 406595 · 0,007 · 0,126 = 1482

Факторный анализ прибыли за 2013 год показал, что увеличение фондов банк на 254,7 млн. руб. способствовало росту прибыли. Отрицательное воздействие на величину прибыли оказало:

- снижение мультипликатора капитала на 9,656 способствовало уменьшению прибыли на 7,3 млн. руб.;

- снижение эффективности использования активов на 0,102 способствовало уменьшению прибыли на 3,3 млн. руб.;

- снижение удельного веса прибыли на 0,014 способствовало уменьшению прибыли на 2,4 млн. руб.

В 2014 году положительными тенденциями является:

увеличение удельного веса прибыли на 0,118, которое увеличило прибыль на 70,9 млн. руб.;

увеличение мультипликатора капитала на 4,013, которое увеличило прибыль на 1,5 млн. руб.

Отрицательными тенденциями является:

снижение фондов банк на 34,6 млн. руб. способствовало снижению прибыли на 6,4 млн. руб.

снижение эффективности использования активов способствовало уменьшению прибыли на 551 тыс. руб.

Коэффициент k33 (см. табл. 5) показывает, что доходность работающих активов достаточно высока, что в некотором роде компенсирует снижение эффективности использования ресурсов и обеспечивает прибыль банку.

2.3 Расчетные показатели, характеризующие доходность и прибыльность

Доходность банка - это суммарный положительный результат его хозяйственно - финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, формируется прибыль, объем которого определяет уровень дивидендов, рост капитала, развитие пассивных и активных операций. Доходность банка зависит, прежде всего, от оптимальной структуры его баланса (активы и пассивы) и от целенаправленной работы банковского персонала.

За счет доходов банк покрывает все свои операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер, которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Поэтому для оценки эффективности деятельности «ВТБ24» проведем более детальный анализ активных и пассивных операций банка.

Кредитный портфель не эффективный. Слишком большой объем кредитов граждан и самые большие просроченные кредиты. Создание резервов, создают дополнительные расходы и отрицательный портфель.

Таблица 2.5

Состав и структура статей актива баланса «ВТБ24»

Объем денежных средств, их эквивалентов и обязательных резервов по итогам 2011 и 2012 годов составил в суммах 5524998 тыс. и 12831083 тыс. увеличение на 7306085тыс.

По сравнению с 2011 годом в 2012 году значительно изменился портфель ценных бумаг банка. В 2011 году ценные бумаги составляли в сумме 52881883 тыс., а в 2012 году показатель упал на 26663308 тыс. и составил в сумме 26218575 тыс. Основным источником спада показателя являлись корпоративные облигации [34, c. 107].

Основные средства и нематериальные активы увеличились по сравнению с 2011 годом на 10001656 тыс. составив в сумме 12372621 тыс. Данный факт связан с интенсивным развитием торговой сети, который обусловил более чем двукратный прирост основных средств. Основные вложения были сделаны в помещения торговых точек и развитие информационных технологий банка.

Анализ основных показателей характеризующих эффективность активных операций представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Анализ эффективности активных операций «ВТБ24»

Проиллюстрируем динамику показателей эффективности активных операций «ВТБ24» 2011-2012 гг. на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 Динамика показателей эффективности активных операций «ВТБ24»

Коэффициент эффективности использования активов определяется как отношение двух показателей остатки по активным счетам, приносящим доходы и остатки по всем активным счетам. Значение показателя показывает, что в 2011 году только 39% всех активов приносили доходы, что отрицательно сказывалось на доходности банка. Наряду с этим, высокое значение коэффициента свидетельствует о высоком уровне риска, принимаемого банком. В 2012 году банком была выбрана более агрессивная стратегия, о чем говорит коэффициент использования активов, который достиг 53%.

Коэффициент использования депозитов определяется как отношение задолженности по выданным кредитам к размеру депозитов. Показатель характеризует насколько эффективно банк регулирует два встречных потока средств. В 2011 году на единицу привлеченных депозитов приходилось 75,0% средств, ссуженных заемщикам. В 2012 году этот показатель достиг значения 90,0% [22, c. 45].

Главная задача банка - эффективно разместить привлеченные средства. Эффективность привлечения банком средств характеризует коэффициент использования привлеченных средств, который определяется как отношение двух показателей задолженность по выданным кредитам и величина всех привлеченных средств. Коэффициент использования привлеченных средств свидетельствует, что в 2011 году потребность в кредитах удовлетворялась за счет привлеченных средств на 69%. В 2012 году этот показатель достиг значения 82,0%.

Используя методологию горизонтального и вертикального анализа рассмотрим состав и структуру пассива баланса банка «ВТБ24» (приложение З).

Проиллюстрируем структуру пассива баланса «ВТБ24» за период 2011-2012 гг. на рисунке 2.7.

Положительным фактором в составе и структуре пассива баланса является позитивная динамика роста остатков средств на счетах клиентов банка на 45,7%, что дало возможность осуществления рационального планирования и эффективного размещения привлеченных средств, а также ежедневного контроля состояния ликвидности и платежеспособности Банка.

В целом обязательства банка увеличились на 51,81% и в 2011 году составили 32311521 тыс., в 2012 году составляли 21284272 тыс. По результатам вертикального анализа пассива можно сделать вывод, что основными источниками средств банка являются вклады клиентов. Их удельный вес в 2011 году составил 76,55% от всей суммы пассива и в 2012 году составил 73,8%. Данный факт свидетельствует о том, что банк расширяет свою клиентскую базу, предлагая населению и юридическим лицам далее выгодные условия вложения временно свободных денежных средств и новые виды услуг.

2011 2012

Рисунок 2.7 Структура пассива баланса «ВТБ24», %

По состоянию на конец дня 31 декабря 2012 года собственный капитал ВТБ24 составлял 50730197 тыс.

По всем статьям кроме нематериальных активов и стоимостьи имущества за счет переоценки прошлых лет наблюдается тенденция роста показателей. Наибольший рост по статье резервы и прочие фонды 3 170 085 тыс., темп роста 72,3%. В 2011 году показатель составлял в сумме 1 840 219 тыс.

Таблица 2.7

Состав собственного капитала ВТБ24

Наименьший рост наблюдается по статье нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет.

В 2011 году показатель составлял в сумме 9 796 681 тыс, а в 2012 году в сумме 17 703 831 тыс.

В 2011 году нераспределенная прибыль составляла в сумме 33109 тыс. а в 2012 году показатель снизился на 2135 тыс., темп снижения 93,6% и составил в сумме 30974 тыс. Данный факт связан с использованием в 2012 году нераспределенной прибыли прошлых лет на развитие региональной сети филиалов и отделений «ВТБ24». Наименьший темп роста в течение 2011 и 2012 года наблюдается по статье прибыль за отчетный год 104,6%. В 2011 году показатель прибыли за отчетный год составил в сумме 494597,0 тыс., а в 2012 году в сумме 517543 тыс., рост 22946 тыс. [17, c. 201].

Причинами наиболее динамичного по сравнению с другими статьями пассива баланса ВТБ24 увеличения кредитов клиентам в 2012 году стали следующие:

- увеличение количества клиентов, перешедших на расчетно-кассовое обслуживание в банке (для привлечения клиентов, особенно крупных и солидных, банк предлагал им услуги по кредитованию на достаточно льготных условиях, что способствовало уверению кредитного портфеля);

повышенный спрос со стороны клиентов банка на кредитные ресурсы, что объясняется спецификой его клиентуры (будет рассмотрено далее);

некоторое снижение процентных ставок за пользование кредитом;

предложение клиентам банка новых схем кредитования.

Формирование банковских ресурсов «ВТБ24» отражены в пассивной части баланса. Анализ структуры пассивов позволит получить ценную информацию для осуществления контроля за их состоянием, своевременного принятия мероприятий для усовершенствования их структуры с целью обеспечения достаточной прибыльности банковских операций и оценки эффективности деятельности банка (таблица 2.8).

Проиллюстрируем динамику показателей эффективности активных операций ВТБ24 за период 2011-2012 гг. на рисунке 2.9.

Таблица 2.8

Анализ управления пассивными операциями ВТБ24

Рисунок 2.9 Динамика показателей эффективности активных операций ВТБ24