На сегодняшний день российский бизнес гораздо менее прозрачен, если сравнивать его с мировой практикой. Схожая ситуация и во многих латиноамериканских странах, и в Восточной Европе. Однако уровень прозрачности сегодня заметно растет, в немалой степени и за счет того, что банки отвоевывают клиентов у "серого" и "черного" рынков. Потому что когда фирма кредитуется в банке, то получаешь "белые" деньги, другого варианта не существует. Поэтому работа банков априори ведет к повышению уровня цивилизованности российского бизнеса.
Спрос со стороны малых предприятий огромен. По оценкам экспертов, в целом его объемы оцениваются в $25-30 млрд. Удовлетворенный спрос, то есть сегодняшний кредитный рынок малого бизнеса в стране - $6-8 млрд. То есть совершенно очевидно, что спрос значительно опережает предложение. При этом спрос достаточно разный, и ВТБ 24 разрабатывает разные кредитные продукты. Некоторые достаточно новые и необычные для российского банковского рынка.
Основные сложности, с которыми сталкиваются малые предприятия, - это недостаток оборотных средств, недостаточность ресурсов на приобретение нового оборудования или помещения. В основном такие вопросы решаются с помощью специализированного банковского кредита. За рубежом давно существуют четко отлаженные схемы финансового содействия малому бизнесу, но в нашей стране до последнего времени с этим было достаточно трудно.
В прошлом году второй по величине банк страны - Внешторгбанк - разработал и внедрил специальную программу кредитования малого бизнеса, которая стартовала в столице, а затем и по всей России. А с лета 2005 года эстафету в реализации этой программы перехватил его дочерний банк - Внешторгбанк 24.
Кредитование малого и среднего бизнеса является одной из приоритетных услуг ВТБ 24, поэтому получить в этом банке средства на развитие бизнеса довольно просто.
Одно из основных направлений работы ВТБ 24 - денежные переводы и платежи. Денежные средства переводятся как на территории Российской Федерации, так и за ее пределы.
2.2 Анализ причин повлиявших на полученную доходность и прибыльность
Рациональная политика коммерческого банка в области формирования доходов состоит в обеспечении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности. Высокий уровень прибыльности, как правило, связан с высокорисковыми операциями. Политика банка должна заключаться в том, чтобы достичь равновесия (оптимального соотношения) между риском и доходом банка. Равновесие в ближайшей перспективе, или краткосрочное равновесие, представляет собой соотношение между ликвидностью и прибыльностью. Чем выше ликвидность банка, тем ниже прибыльность, и наоборот: чем ниже ликвидность, тем выше ожидаемая прибыль и обязательно риск. Ликвидность банка тесно взаимосвязана с доходностью его деятельности.
Поэтому анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов банка даст возможность изучения результатов деятельности «втб24». При исследовании доходов обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности, в связи с этим рассмотрим состав и структуру видов доходов банка.
В таблице 2.1 представлена общая сумма доходов «втб24».
Горизонтальный анализ дает возможность определять тенденции к изменению каждого вида операционных доходов.
Таблица 2.1
Анализ состава доходов
|
Наименование показателя |
01,10,13 год, |
01,10,14 год, |
Изменения, тыс. руб. |
Темп изм., % |
|
|
Процентные доходы |
146 425 455 |
190 777 198 |
+44 351 743 |
+30,3% |
|
|
По прочим размещенным средствам |
2 523 |
952 |
-1 571 |
-62,3% |
|
|
По денежным средствам на счетах |
9 619 |
11 579 |
+1 960 |
+20,4% |
|
|
По депозитам размещенным |
11 825 063 |
10 089 935 |
-1 735 128 |
-14,7% |
|
|
По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) |
3 276 461 |
7 931 299 |
+4 654 838 |
+142,1% |
|
|
Прочий доход |
3 056 757 |
3 917 894 |
+861 137 |
+28,2% |
|
|
Итого |
164 595 878 |
203 647 857 |
48 132 979 |
144 |
Из рисунка 2.1 динамики доходов ВТБ24 можно сделать вывод, что процентный доход по сравнению с 2013 годом изменился на 44 351743 тыс. составив в сумме 190 777 198 тыс. по денежным средствам на счетах изменился на 1957 тыс. Отрицательная динамика в строну снижения наблюдается по следующим видам доходов: по прочим размещенным средствам, депозитным размещениям. Небольшое изменение в сторону повышения наблюдается по прочим доходам, которые по сравнению 2013 годом изменились на 861 137 тыс. и составили в сумме 3 917 894тыс. [37, c. 102].
В 2014 году наибольший удельный вес в структуре доходов занимают вложения в долговые обязательства 142,1% и процентные доходы в сумме 30,3%. Выше рассмотренные доходы по структуре увеличились в 2014 году на 67,6%, и 25,5%. Наименьший удельный вес занимает доход по купли-продажи валюты 25,5% и доход в виде дивидендов 25,5%. В 2014 году доходы по структуре снизились по сравнению с 2014 (таблица 2.2).
Таблица 2.2
Динамика прочих доходов и расходов
|
Наименование статьи |
На 1.10.2013 |
На 1.10.2014 |
Изменения тыс. руб. |
Изменения % |
|
|
в 2013г |
в 2014г |
||||
|
1. Прочие доходы |
3 056 757 |
3 917 894 |
346 858 |
+67,6% |
|
|
1.1. Комиссионные вознаграждения |
6 234 482 |
7 822 285 |
1 587 803 |
+25,5% |
|
|
1.2. Доходы по купле-продаже валюты в нал. И безнал. форме |
17 824 014 |
15 525 869 |
-2 298 145 |
-12,9% |
|
|
1.3. Доходы от небанковской деятельности |
83 509 |
419 144 |
335 635 |
+401,9% |
|
|
1.4. Восстановленный резерв под обесценение ценных бумаг |
26 880 |
1 078 011 |
1 051 131 |
+3 910,5% |
|
|
1.5. Доходы от операций с ценными бумагами |
26 880 |
107 880 |
1 051 131 |
+3 910,5% |
|
|
1.6. Прочие |
513 065 |
859 923 |
346 858 |
+67,6% |
|
|
2. Прочие расходы |
6 659 899 |
10 729 762 |
4 069 863 |
+61,1% |
|
|
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам и ценным бумагам |
197 155 |
865 031 |
667 876 |
+338,8% |
|
|
2.2. Расходы на оплату труда |
18 341 168 |
23 398 433 |
5 057 625 |
+27,6% |
|
|
2.3. Административно-хозяйственные расходы |
13 630 639 |
14 262 319 |
631 680 |
+4,6% |
|
|
2.4. Износ основных средств |
1 922 820 |
2 668 162 |
745 347 |
+38,8% |
|
|
2.5. Прочие |
6 659 899 |
10 729 762 |
4 069 863 |
+61,1% |
Рост прочих доходов в 2013 году произошел за счет увеличения комиссионных вознаграждений на 25,5%, доходов от небанковской деятельности в 2,4 раза. Также на увеличение прочих доходов повлияло снижение положительной курсовой разницы по купле-продаже валют и прочих доходов. Увеличение прочих расходов в 2013 году произошло за счет роста административно-хозяйственных расходов на 4,6%, расходов на оплату труда на 27,6%, износа основных средств на 38,8% (см. табл. 2.2). На увеличение прочих расходов повлияло увеличение резервов банк на 338,8% и прочих расходов на 61,1%. Таким образом, существенное снижение прибыли в 2013 году произошло в результате резкого снижения доходов по ценным бумагам и от валютных операций на фоне роста резервов на возможные потери по ссудам и ценным бумагам.
банк доходность доходы расходы
Таблица 2.3
Анализ эффективности деятельности банка
|
Определение показателя |
Оптимальное значение, % |
Значение, % |
||
|
На 1.01.2013 |
На 1.01.2014 |
|||
|
Рентабельность общего капитала k25=Прибыль / Активы |
1,0 - 4,0 |
0,5 |
0,1 |
|
|
Рентабельность дохода k26= Прибыль / Доход |
8,0 -20,0 |
2,1 |
0,7 |
|
|
Доходность активов K27 = Доход / Активы |
14,0 -22,0 |
23,8 |
12,6 |
|
|
Рентабельность капитала k28= Прибыль / Капитал |
15,0 - 40,0 |
9,4 |
0,8 |
|
|
Мультипликатор капитала |
8 -16 |
5 |
4 |
|
|
Доходность работающих активов k30 = Доход / Работающие активы |
-- |
34,9 |
19,3 |
|
|
Рентабельность собственных средств k31 = Прибыль / Собственные средства-брутто |
-- |
34,9 |
19,3 |
|
|
Рентабельность текущих активов |
-- |
2,4 |
0,4 |
В 2014 году рост прочих доходов обеспечили увеличение комиссионных вознаграждений на 25,5%, восстановление резерва под обесценение ценных бумаг на 3 910,5% и рост положительной курсовой разницы на 23%. Все же это не компенсировало снижения доходов от небанковской деятельности и прочих доходов. Увеличение расходов на оплату труда на 27,6%, износа основных средств в 38,8% и административно-хозяйственных расходов на 4,6% обеспечили увеличение прочих расходов. Но расходы на возможные потери по ссудам увеличились на 338,8%, что существенно повлияло на увеличение расходов банк.
Рассмотрим относительные показатели прибыльности банк, которые построены на основе широко известной формулы Дюпона.
Рентабельность общего капитала (k25) характеризует деятельность банк с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т. е. их возможности приносить доход. Снижение рентабельности общего капитала в 2013 году с 0,5 до 0,1% отражает повышение уровня иммобилизации активов и, следовательно, риск потери оперативного мобильного управления активами.
В 2014 году банк увеличил прибыль до оптимального уровня 1,4% от активов.
Рентабельность дохода (k26) отражает способность менеджмента банк контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень основной ставки. Снижение показателя в 2013 году свидетельствует о снижении степени покрытия расходов банк доходами. Рост показателя в 2014 году с 0,7 до 12,5% свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т. е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.
Коэффициент k28 показывает, что активы и капитал банк в 2013 году также использовались крайне неэффективно, а в 2014 году этот существенно улучшился до оптимального уровня. Все же резкие скачки значений коэффициентов отрицательно сказываются на устойчивости банк.
Низкий уровень мультипликатора капитала (k29) свидетельствует о том, что банк не использует мультипликативный эффект капитала в полной мере, что сказывается на результатах деятельности. Существенное увеличение этого показателя за 2014 год положительно сказалось на увеличении прибыли и устойчивости банк.
Финансовый коэффициент «отдачи» активов (k30) показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от «работающих» активов. В 2013 году резкое снижение показателя с 34,9 до 19,3% свидетельствуют о высоком риске портфеля и высокий уровень проблемных ссуд.
Эффективность использования собственных оборотных средств (k31) измеряется величиной прибыли, приходящейся на сумму стоимости средств. Резкое снижение соотношения в 2013 году с 2,4 до 0,4% - следствие образования излишних непроизводительных накоплений или влияние рыночной конъюнктуры. Рост k31 в 2014 году свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банк, повышая его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстрому реагированию на изменения рыночной ситуации.
Общая рентабельность капитала банк (k32), участвующего в обороте его активных операций, оценивает эффективность оборота текущих активов КБ. Скачкообразные изменения в анализируемом периоде показывают зависимость от конъюнктуры рынка (рыночный риск) и возможность возникновения риска несбалансированной ликвидности, т. е. риска, возникающего в случае некритического подхода к ведению активно-пассивных операций банк.
Проведем факторных анализ прибыли. Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банк и в общем случае формируется под воздействием следующих факторов:
· изменения размера фондов банк (с3);
· изменения маржи прибыли (Н4);
· изменения уровня эффективности использования активов (Н2);
· изменения уровня мультипликатора капитала (Н3).
Модель факторного анализа прибыли применительно к филиалу банк имеет вид:
Прибыль = Фонды банк Ч (Прибыль /Доход) Ч (Доход/Активы) Ч
Ч (Активы /Фонды банк),
или в агрегированной форме:
П = с3 ·Н4·Н2·Н3.