Дипломная работа: Оценка доходности и ликвидности банка ВТБ

Введение

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому прибыли и факторы, влияющие на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Актуальность данной работы заключается в том, что ликвидность коммерческих банков, а так же методы управления ей - одна из важнейших проблем и ее решение - залог стабильности отечественной экономической системы на современном этапе развития, что подтверждаются кризисами российской банковской системы.

Целью дипломной работы является оценка доходности и ликвидности в ВТБ 24.

Анализ доходов не только дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, но и позволяет дать оценку эффективности его как коммерческого предприятия. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения динамики и структуры ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области развития пассивных и активных операций. Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: обслуживание достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка. С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое -- факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им.

Прибыль, являющаяся основным источником роста капитала банков, и риск находятся в непосредственной зависимости друг от друга. Для того, чтобы риск был оправдан для коммерческой структуры, следует:

- во-первых, тщательно анализировать причины и последствия влияния различных факторов на доходы банка;

- во-вторых, прорабатывать возможные варианты развития событий с учетом различных рисков, влияющих на деятельность банков;

- в-третьих, планировать источники компенсации возможных потерь.

Резервы роста доходности следует искать в оптимальном сочетании активных и пассивных операций, которое бы способствовало эффективному использованию активов, сокращению издержек банка и возмещению различных рисков при соблюдении нормативных требований. Банки для сохранения и улучшения своих позиций должны укреплять свое финансовое состояние, приведя его в соответствие с международной практикой и стандартами деятельности финансовых организаций, расширять перечень банковских услуг, повышать прозрачность и осведомленность населения, клиентов банка о его работе и номенклатуре представляемых услуг.

Целью данной работы является разработка рекомендаций по повышению доходности банка на основе анализа показателей, определяющих доходность коммерческого банка и определения характеристики факторов, влияющих на банковские доходы и расходы.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе решаются следующие задачи:

- Основы доходности деятельности банка.

- Анализ доходности банка на примере ВТБ24.

- Направление повышения доходности и прибыльности.

Объектом исследования работы является доходность коммерческого банка ВТБ24.

Методологической базой исследования послужили следующие приемы и методы, используемые в работе - наблюдение, сравнение, группировка, горизонтальный, вертикальный и коэффициентный анализы, корреляционно-регрессионный анализ.

Теоретические и методологические основы анализа и разработки рекомендаций по повышению доходности коммерческого банка представлены в трудах следующих специалистов: Красавина Л.Н., Лаврушин О. И, Валенцева Н.И., Буневич Ю. В. и др.

Практическая ценность работы состоит в том, что результаты проведенного исследования могут быть использованы для повышения доходности деятельности коммерческого банка.

1. Основы доходности и деятельности банка

1.1 Понятие прибыльности и доходности

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является, его основная и прочая деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

Доходы - это увеличения экономических выгод на протяжении отчетного периода в форме притока, или роста активов или уменьшения обязательств, которые способствуют увеличению капитала и не являются взносами акционеров. Все доходы коммерческого банка делятся на (приложение А):

а) банковские;

б) небанковские операционные;

в) непредвиденные.

К банковским доходам принадлежат те доходы, которые непосредственно связаны с банковской деятельностью, определенной Законом РФ «О банках и банковской деятельности» [1, c. 3].

Небанковские доходы могут включать другие доходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают осуществление банковской деятельности.

Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов используют традиционную классификацию (таблица 1.1) [15, c. 172].

Таблица 1.1

Классификация банковских доходов

Состав операционных и не операционных доходов состоит из: процентных и комиссионных доходов, доход от торговых операций, прочие банковские операционные доходы, прочие небанковские операционные доходы и др. (приложение Б).

К процентным доходам принадлежат доходы, которые вычисляются пропорционально к времени и сумме являясь тем самым компенсацией банка за взятый на себя кредитный риск. К ним принадлежат:

- доходы по кредитами и депозитами и по другим процентным финансовыми инструментами, в том числе по ценными бумагам с фиксированной прибылью;

- доходы в виде амортизации дисконта по ценным бумагам;

- комиссионные.

К комиссионным доходам принадлежат доходы от размещения средств в виде займа или за обязательство его предоставить, которые определяются пропорционально к времени и сумме требования, установленные пропорционально к сумме требования.

Проценты и приравненные к ним комиссионные составляют основную часть банковских доходов. Проценты за пользование кредитами имеют наибольший удельный вес в доходах банка.

К процентным доходам относятся доходы по срочным депозитам, которые размещены в других банках. Значение составных процентного дохода может изменяться ежегодно в зависимости от изменений процентных ставок и спроса на кредиты, но доход по кредитам всегда является важным для любого банка. Проценты и приравненные к ним комиссии должны учитываться регулярно не реже одного раза в месяц, как правило, в последний его день, независимо от периодичности расчетов, которые указаны в соглашении с контрагентом.

Все банки при разработке кредитной политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания) [19, c. 7].

Процентные доходы целесообразно классифицировать по следующим критериям:

- сроки;

- резидент/нерезидент;

- финансовый инструмент (депозиты, кредиты или ценные бумаги).

После доходов по кредитам следующими по значению выступают поступления по инвестиционным ценным бумагам, процентный доход по межбанковским займам (без обеспечения и под обеспечение государственных ценных бумаг).

Важным по значению источником доходов коммерческого банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Доход от операций с ценными бумагами состоит из дисконта и купона, но к процентному доходу за долговыми ценными бумагами включаются только проценты, которые было начислено за такими ценными бумагами после их приобретения.

Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг. Банки систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумаг с текущей ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения операций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена потребность в ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный характер инвестиционных операций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов от фондовых операций.

Трудности в управлении инвестиционными операциями обусловлены также и тем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентных и дивидендных и прироста стоимости активов (который может быть и отрицательным).

Ставку дохода по облигациям с фиксированным доходом можно выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения.

Купонная ставка - это процент к номиналу, выплачиваемый эмитентом. Текущий доход получают путем деления купонного дохода на рыночную стоимость. Этот показатель чаще используется для оценки изменения доходности привилегированных акций, нежели облигаций, так как в нем не учитывается стоимость при погашении и предполагается, что выплата процентов будет проводиться длительный срок. Доход с учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фиксированным доходом. При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения.

В отличие от процентных платежей по ссудам доходы и убытки от ценных бумаг, связанные с изменением рыночной стоимости последних, не выделяются как самостоятельная статья операционных доходов в отчете о доходах. Причина этого состоит в том, что доходы и убытки не рассматриваются от случая к случаю и зависят от внешних условий, которые, как привило, не поддаются воздействию со стороны руководства банка.

Считается, что убытки от операций с ценными бумагами являются результатом неудачного инвестирования. Однако необходимо учесть, что банки обычно располагают свободными средствами для инвестирования в периоды, когда уровень процентных ставок низок, а курс ценных бумаг высок, и нередко вынуждены продавать их (чтобы привлечь средства для удовлетворения спроса на ссуды) в случае, если ставки высоки, а курс низок.