ООО «Nice» находится на специальном налоговом режиме, определенном ст. 26
части 2 Налогового Кодекса РФ. Предприятие уплачивает единый налог на вмененный
доход. Анализ выполнения плана реализации услуг предприятия за 2012 год
представлен в таблице 1.
Таблица 1
Анализ выполнения плана реализации услуг ООО «Nice» в 2013 году, тыс. руб
|
Показатель |
План |
Факт |
% выполнения |
|
|
Услуги парикмахера |
тыс.руб. |
5800 |
5935 |
102,3 |
|
Услуги косметолога |
тыс.руб. |
1100 |
1257 |
114,3 |
|
Массажные услуги |
тыс.руб. |
350 |
369 |
105,4 |
|
Услуги мастер маникюра и педикюра |
тыс.руб. |
2500 |
2816 |
112,6 |
|
Итого |
тыс.руб. |
9750 |
10377 |
106,4 |
|
Прочие услуги (реализация сопутствующих товаров) |
тыс.руб. |
1900 |
2076 |
109,3 |
|
Всего |
тыс.руб. |
11650 |
12453 |
106,9 |
Данные представлены по объему реализации услуг по отпускным ценам. Анализ показывает, это по всем видам услуг план 2013 года выполнен. Общее выполнение плана объема реализации услуг составляет 106,9%, в том числе по основным услугам салона- 106,4%, по прочим услугам-109,3%. Анализ выполнения плана 2013 года показывает, это значения фактических показателей незначительно отличаются от плановых данных, что свидетельствует о работе предприятия по намеченному плану.
Анализ выполнения плана по видам услуг представлен в табл. 2. Анализ
осуществлен в разрезе групп оказываемых услуг, включая прочие (сопутствующие)
услуги. Оценка выполнения плана по видам услуг произведена с помощью
одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего
фактического объема услуг, зачтенного в выполнение плана по видам на общий
плановый выпуск продукции. Одноименный коэффициент равен: 11650:11650=1,00.
Таким образом, приведенные данные позволяют сделать вывод о выполнении
установленного плана по видам услуг.
Таблица 2
Анализ выполнения плана по видам услуг за 2013 год
|
Наименование продуктов |
Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб. |
Процент выполнения плана |
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, гас. руб. |
|
|
|
План |
Факт |
|
|
|
Услуги парикмахера |
5800,0 |
5935,0 |
102,3 |
5800 |
|
Услуги косметолога |
1100,0 |
1257,0 |
114,3 |
1100 |
|
Массажные услуги |
350,0 |
369,0 |
105,4 |
350 |
|
Услуги мастер маникюра и педикюра |
2500,0 |
2816,0 |
112,6 |
2500 |
|
Итого |
9750,0 |
106,4 |
9750 |
|
|
Прочие услуги (реализация сопутствующих товаров) |
1900,0 |
2076,0 |
109,3 |
1900 |
|
Всего |
11650,0 |
12453,0 |
106,9 |
11650 |
Структура услуг ООО «Nice» в 2013 году в сравнении с 2012 годом приведена
в таблице 3.
Таблица 3
Структура услуг ООО «Nice»
|
Виды услуг |
2012 год |
2013 год |
Изменение структуры, % |
||
|
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
|
Услуги парикмахера |
5364 |
51,7 |
5935,0 |
47,7 |
-4,03 |
|
Услуги косметолога |
1026 |
9,9 |
1257,0 |
10,1 |
0,21 |
|
Массажные услуги |
342 |
3,3 |
369,0 |
3,0 |
-0,33 |
|
Услуги мастер маникюра и педикюра |
2292 |
22,1 |
2816,0 |
22,6 |
0,53 |
|
Итого |
9024,0 |
87,0 |
10377 |
83,3 |
-3,63 |
|
Прочие услуги |
1354 |
13,0 |
2076,0 |
16,7 |
3,63 |
|
Всего |
10377,6 |
100,0 |
12453,0 |
100,0 |
0,00 |
Данные свидетельствуют о незначительных изменениях удельного веса оказываемых услуг в общем объеме реализации. Имеет место незначительное снижение удельного веса услуг парикмахера на 4% и увеличение удельного веса прочих услуг на 3,63%. В целом, общее увеличение выручки от реализации услуг в 2013 году на 20% выше уровня 2012 года, что положительно характеризует деятельность предприятия. В целом, приведенные данные анализа выполнения 2013 года по видам услуг в сравнении с данными за 2012 год показывают, что имеет место рост объемов реализации услуг в целом по предприятию и по структуре услуг, на предприятии доводится политика планирования и хозяйственная деятельность осуществляется в соответствии с планом, все эти факторы положительно характеризуют деятельность салона в 2013 году.
Основанием для проведения анализа основных фондов ООО «Nice» за 2013 год является данные годовой бухгалтерской отчетности.
Низкая доля производственных фондов в объеме основных средств предприятия
обусловлена спецификой предприятия: собственные площади, которые составляют
большую часть основных средств не являются производственными фондами, а
имеющиеся производственные основные фонды - инструмент и оборудование имеют
незначительный удельный вес в составе основных средств. Результаты анализа
рентабельности и прибыльности предприятия приведены в таблице 4.
Таблица 4
Анализ прибыли и рентабельности ООО «Nice»
Ед. изм.
Базовый
Отчет
Прирост
2012 г.
ный 2013 г.
тыс.руб.
%
Выручка от реализации услуг (без НДС)
тыс.руб
10377,5
12453
2075,5
20,0
Себестоимость оказания услуг
тыс.руб
9724
11514
1789,8
18,4
Прибыль от реализации
тыс.руб
654
939
285,7
43,7
Прочие доходы
тыс.руб
62
81
19.0
30.5
Прочие расходы
тыс.руб
37
46
9.5
26.0
Балансовая прибыль
тыс.руб
679
975
295.2
43.5
ЕНВД
тыс.руб
139
166
26,6
19,1
Чистая прибыль ( балансовая прибыль-ЕНВД)
тыс.руб.
540
809
269
24,4
Рентабельность продаж услуг, % прибыль от реализации : выручка от реализации)
%
6,30
7,54
1,2
Рентабельность производства услуг, % (прибыль от реализации: себестоимость)
%
6,7
8,2
1,4
Приведенные данные характеризуют деятельность предприятия в 2013 году как
деятельность с повышением конечной эффективности. Конкурентами компании
являются салоны, также позиционирующие свои услуги как высокого качества, но
доступные большинству населения: ООО «Солнце», ООО «Атрэ», ООО «Ангел».
Таблица 5
Анализ конкурентоспособности по баллам
|
Факторы конкурентоспособности предприятия |
||
|
|
ООО «Nice» |
ООО «Ангел» |
|
Услуги |
||
|
Качество |
8 |
9 |
|
Престиж торговой марки |
5 |
8 |
|
Разнообразие ассортимента |
6 |
9 |
|
Использование современных технологий |
7 |
6 |
|
Безопасность и комфорт |
8 |
8 |
|
Сумма баллов |
34 |
40 |
|
Средний балл |
6,8 |
8 |
|
Цена |
||
|
Прейскурантная |
8 |
7 |
|
Существующие скидки |
7 |
6 |
|
Уровень договорных отношений с поставщиком |
6 |
5 |
|
|
|
|
|
Условия рассрочки |
4 |
4 |
|
Сумма баллов |
25 |
22 |
|
Средний балл |
6,2 |
5,5 |
|
Каналы и формы сбыта |
||
|
Степень охвата рынка |
6 |
8 |