Материал: Общая характеристика деятельности банка

Вывод: Данная таблица показывает, что предприятие имеет в наличие краткосрочные обязательства, которые за 2013 год увеличились на 84,6 млн. сум и составили 243,0 млн. сум. На данный рост повлияло увеличение у предприятия краткосрочной кредиторской задолженности по кредитам банка. Однако проанализировав таблицы 10 и 11 мы видим, что ликвидные активы предприятия при необходимости в полном объёме смогут погасить текущие краткосрочные обязательства.

Таблица 12. Структура источников оборотных средств (на 1 января 2014 года)

Вывод: Как видно из таблицы в структуре пассива баланса предприятия наибольший удельный вес занимают собственные средства, даже несмотря на небольшое снижение доли этих средств по итогам 2013 года на 1% до 69% в структуре пассива баланса, эти средства всё равно преобладают. В суммарном же выражении собственный капитал предприятия даже вырос на 163,4 млн. сум с 369,6 млн. сум в 2012 году до 533,0 млн. сум в 2013 году. Далее наибольшую группу составляют банковские кредиты 23% по итогам 2013 года рост которых произошёл как суммарном выражении, так и в процентном выражении по отношению к итогу пассива баланса. Если в двух предыдущих категориях мы наблюдали рост, то вот кредиторская задолженность предприятия наоборот снизилась. Данное снижение связанно в основном в погашении предприятием своей задолженности поставщикам и подрядчикам в течении 2013 года сумма которой составляла 14 млн. сум или 3% суммы всех пассивов.

На основании вышеизложенных таблиц 10-12 мы сможем определить показатели оценки кредитоспособности ЧПП «Эрудит Плюс».

Таблица 13. Показатели оценки кредитоспособности клиентов (в %)

Вывод: Данная таблица показывает, что Частное производственное предприятие «Эрудит Плюс» в 2012 году имело 1 класс кредитоспособности, в 2013 году также 1 класс кредитоспособности, а именно при требуемых значениях коэффициента ликвидности для 1 класса выше 1,5 в 2013 году мы имеем показатель превышающий это значение-1,6; при требуемых показателя коэффициента покрытия для 1 класса выше 2, мы имеем показатель в 2,13 в 2013 году; при требуемых значениях коэффициента автономии более 60%, мы имеем значение в 69%. Таким образом ЧПП «Эрудит Плюс» является заёмщиком с 1 классом кредитоспособности.

Таблица 14 Дополнительные показатели кредитоспособности клиента (на 1 января 2014 года)

Вывод: Как видно из таблицы в 2013 году у предприятия за счёт увеличения источника собственных оборотных средств показатель наличия собственных оборотных средств увеличился на 104,4 млн. сум и составил 273,2. Показатель коэффициента оборачиваемости оборотных средств показал, что несмотря на значительное увеличение выручки от продаж в 2013 году сразу на 345,2 млн. сум, до 1410,0 млн. сум, в процентом соотношении этот рост был меньше, чем рост оборотных активов. В связи с чем оборачиваемость оборотных средств замедлилась на 0,5 пункта и составила 2,7 раза. Что касается оборачиваемости в днях, то как мы видим этот показатель ухудшился, в 2013 году 1 оборот оборотных средств составил 131,8 дня или на 21,2 дня больше предыдущего периода. Уровень рентабельности или отдачи активов предприятия остался практически неизменным 19,1% в 2013 году, что на 0,1 меньше предыдущего периода.

В ходе третьего этапа процесса кредитования происходит заключение кредитного договора, либо дается письменный отказ заемщику с указанием причин отказа в заключении кредитной сделки и выдаче ссуды.

Кредитный договор-это основной юридический правовой документ регулирующий кредитные отношения, в нём оговариваются все вопросы кредитования.

Обеспечение кредита является одним из способов снижения риска его не возврата, выступает дополнительным источником погашения кредита. Под формой обеспеченности возврата кредита понимается конкретный источник и способ погашения долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника на всех этапах кредитного процесса.

Наиболее распространённой формой обеспечения возвратности кредита является залог имущества. Принятие имущества в качестве залога обеспечения возвратности кредита осуществляется на основании Закона Республики Узбекистан «О залоге» (Новая редакция) от 9 декабря 1992 год. Залогом считается передача одним лицом другому имущества или права на него под обеспечение обязательств. В банковской практике операции по оформлению и реализации залогового механизма (процесс подготовки, заключения и исполнения договора о залоге) называется залоговыми операциями.

Кредиты предоставляются самостоятельным хозяйствующим субъектам, с правом юридического лица, который имеет собственный капитал и законченный баланс. Кредит не может предоставляться предприятиям, имеющим длительную просроченную задолженность по ссудам, задолженность поставщикам, бюджету, убыточным предприятиям и предприятиям, имеющим неликвидный баланс.

Выдача кредита осуществляется без открытия кредитной линии, либо с открытием кредитной линии. Обычно ссуда выдаётся на оплату денежно-расчётных документов за товарно-материальные ценности, выполненные работы или услуги, реже в наличной форме, причём кредит полученный в наличной форме, погашается также наличными средствами.

В качестве ресурсов для осуществления активных операций банка могут выступать:

) собственные средства банка,

) кредитные линии отечественных и зарубежных банков,

) средства внебюджетных фондов.

Начисление процентов по кредиту коммерческими банками начисляется по разному:

)        аннуитетный способ начисления, при котором проценты по кредиту начисляются единовременно в начале периода, сразу за весь срок на который выдан кредит;

)        начисление по остатку, при котором начисление процентов происходит ежедневно на фактический остаток кредита.

Условия начисления процентов по ссуде должны быть отражены в кредитном договоре.

Погашение заёмщиком основной суммы по кредиту осуществляется:

при наступлении срока по срочному обязательству (путём взыскания задолженности по ссуде с любого банковского счёта заёмщика в бесспорном порядке), при этом сумма начисленных процентов взимается вперед;

досрочно (путём зачисления на ссудный счёт платёжным поручением заёмщика свободного остатка денежных средств с его депозитного счёта);

при нарушении условия договора платёжным требованием банка с любого счёта.

При отсутствии или недостаточности средств на депозитном счёте заёмщика, ссуда выносится на счёт просроченных ссуд, при этом срочное обязательство помещается в Картотеку-2.

Четвертый заключительный этап процесса кредитования (мониторинг кредита) начинается с момента выдачи кредита и осуществляется до полного его погашения. Банк осуществляет контроль за деятельностью заемщика, анализирует кредитоспособность, состояние платежной дисциплины, выполнением условий кредитного договора и создает банк данных. В этих целях не реже 1 раза в квартал на основании данных бухгалтерского баланса осуществляет анализ хозяйственно-финансовой деятельности клиента, объемов производства и реализации готовой продукции, непроизводственных расходов и потерь, издержек обращения, прибыли, динамики наличия собственных оборотных средств, состояния запасов товарно-материальных ценностей и оборачиваемости оборотных средств, состояние дебиторско-кредиторской задолженности. Работниками кредитного отдела банка с выездом на место осуществляются проверки целевого использования кредита, которые проводятся с учетом сроков поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг, определенных договорами (контрактами), оплата которых осуществляется за счет кредита. Кредитным инспектором проверяется также состояние обеспечения по кредиту. После этого составляется акт проверки целевого использования кредитных ресурсов.

На основании результатов мониторинга разрабатывается, в случае необходимости, комплекс мероприятий по повышению качества кредита и обеспечению своевременного и полного исполнения клиентом своих обязательств перед Банком вплоть до досрочного востребования задолженности по кредиту.

ü  В случае ухудшения финансового состояния заемщика, при выявлении фактов не достоверности предъявленных отчетных данных или если предприятие на отчетную дату выйдет с убытками банк имеет право прекратить выдачу кредита и досрочно взыскать раннее выданную ссуду.

После погашения заёмщиком начисленных процентов и суммы основного долга, кредитный инспектор даёт распоряжение ответственному исполнителю о списании срочного обязательства и суммы залогового обеспечения с внебалансовых счетов банка. В случае если кредит относится в безнадёжным кредитам, по окончании срока кредита непогашенная сумма переносится на внебалансовый счёт, где она учитывается в течении 5 лет, по окончанию которых она по решению Совета банка списывается и отражается в расходах банка.

В настоящее время Навоийский региональный филиал ОАКБ «Узпромстройбанк» осуществляют кредитование субъектов малого бизнеса и частного предпринимательства.

Навоийский региональный филиал ОАКБ «Узпромстройбанк» осуществляет кредитование предприятий сельского хозяйства.

Что касается льготного кредитования выращивания хлопка и зерна, то в связи отсутствием клиентуры занимающемся данным видом деятельности в Навоийском региональном филиал ОАКБ «Узпромстройбанк» данный вид кредитования отсутствует.

Тема 4. Лизинговые операции банка и другие услуги

Лизинговые отношения в Республике Узбекистан регулируются Гражданским кодексом, Законов «О лизинге» от 14 апреля 1999 года, Положением «О порядке проведения лизинговых операций и их бухгалтерского учёта в коммерческих банках» № 1648 от 27 декабря 2006 года, внутренними правилами проведения лизинговых операций утверждаемые Правлением коммерческого банка, а также другими нормативно-правовыми актами Республики Узбекистан.

Закон определяет лизинг или финансовую аренду как особый вид арендных отношений при которых одна сторона (лизингодатель) по поручению другой стороны (лизингополучателя) приобретает у третьей стороны (продавца) в собственность обусловленное договором имущество (предмет лизинга) и предоставляет его лизингополучателю за плату на определённых таким договором условиях, во владения и пользования на срок превышающим 12 месяцев.

В Навоийском региональном филиале ОАКБ «Узпромстройбанк» получателем лизинга могут быть юридические лица, имеющие стабильные финансовые показатели.

Объектом лизинга может быть- объекты долгосрочного потребления, такие как компании, комплексы, здания, оборудования, транспортные средства и другие (земельные участки и другие натуральные объекты).

Лизинг предоставляется на обычных пяти принципах кредитования, при условии, что права собственности лизингового объекта до полного выкупа остаётся у лизингодателя.

Банком договор лизинга составляется на срок не меньше 80% срока службы объекта лизинга, включая амортизационные сроки указанных в части 3 стати 144 Налогового кодекса. В состав выплат по лизингу входят - основной долг (амортизационные отчисления), проценты и оплата других расходов (страхование, транспортные расходы, монтажные расходы и другие). Что касается процентной ставки, то она определяется по договору сторон. Для получения лизинга в Навоийском региональном филиале ОАКБ «Узпромстройбанк» необходимо представить следующие документы: