- расчет налогов производит ФНС;
- НДФЛ с зарплат сотрудников будет исчислять, удерживать и перечислять в бюджет уполномоченный банк.
Таким образом, налогообложение малого бизнеса в Российской Федерации имеет правовую основу и ряд особенностей. Помимо общего налогового режима, Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает специальные налоговые режимы, целью которых является создание для юридических лиц, которые их используют, условий, при которых налоговая нагрузка значительно ниже по сравнению с общим режимом, а также ведение бухгалтерского учета, отчетности и порядок их предоставления, значительно упростить. [9].
2. Анализ состояния налогового регулирования предприятий малого бизнеса
2.1 Общая характеристика организации «Автопромстрой» и видов деятельности
Общество с ограниченной ответственностью "АвтоПромСтрой" было создано для оказания услуг и выполнения работ по удовлетворению общественных потребностей. Полное торговое название - компания с ограниченной ответственностью "Автопромстрой", сокращенное торговое название ООО "АвтоПромСтрой". Компания была создана в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Федеральный закон Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью", другие законы Российской Федерации и настоящий устав.
ООО "АвтоПромСтрой" приобретает права юридического лица с момента своей государственной регистрации, имеет независимый кредит, имеет банковский счет, круглую печать со своим именем, бланки с названием бренда и другие реквизиты, необходимые для его функционирования, может открывать филиалы и представительства как на территории России, так и за рубежом. в Российской Федерации и за рубежом.
Компания имеет арендуемую недвижимость (офисные помещения), может приобретать и осуществлять имущественные и личные права от своего имени, принимать обязательства, быть истцом и ответчиком в суде. ООО "АвтоПромСтрой" имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления деятельности, не запрещенной федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенным Уставом Общества с ограниченной ответственностью.
Цель и задачи компании:
Компания была создана для удовлетворения общественных потребностей, а также для получения прибыли в соответствии с действующим законодательством. В соответствии с поставленными перед нами целями компания осуществляет следующие виды деятельности:
1. Возведение несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений
2. Работы по монтажу наружных инженерных сетей и оборудования
3. Работы по защите конструкций и оборудования
4. Отделочные работы конструкций и оборудования
5. Ландшафтные работы
6. Контроль качества работ
7. Выполнение обязанностей генерального подрядчика
Целью деятельности ООО «АвтоПромСтрой» является создание высокоэффективного производства общестроительных работ и получение прибыли от нее.
Структура предприятия - это состав и соотношение его внутренних звеньев: отделов, подразделений и других составляющих, составляющих единый хозяйственный объект. Структура компании определяется следующими основными факторами:
- размер компании;
- Отрасль производства;
- уровень технологий и специализация компании.
Не существует стандартной стабильной структуры.
Организационная структура управления на предприятии обеспечивает оперативность производства, необходимость которой может быть вызвана изменением спроса или действиями конкурентов: снижением цен, уменьшением доли рынка организации.
ООО "АвтоПромСтрой" имеет линейную структуру управления персоналом. Эта структура формируется путем создания специальных служб для каждого линейного менеджера.
Структура управления на предприятии ООО «АвтоПромСтрой» выглядит следующим образом:
1. Директор
2. Строительный отдел:
2.1. Заместитель директора по строительству
2.2. Специалист по организации труда
2.3. Инженер по снабжению
2.4. Бригадир
2.5. Плотник
2.6. Штукатур - маляр
2.7. Электрик
2.8. Сварщик
2.9. Плиточник
2.10. Маляр
3. Бухгалтерия
3.1. Экономист
3.2. Бухгалтер
4. Коммерческий отдел
4.1. Коммерческий директор
Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством и Уставом. Высшим органом управления ООО “АвтоПромСтрой” является его руководитель (директор). Директор представляет интересы ООО, заключает договора, трудовые соглашения, открывает в банках расчетные счета, распоряжается средствами организации, утверждает штаты и должностные инструкции, издает приказы и дает обязательные для всех работников указания.
Коммерческий директор организует обеспечение предприятия всеми необходимыми для его производственной деятельности материальными ресурсами (строительными материалами, сырьем, топливом и т.п.), также занимается формированием пакета заказов.
Заместитель директора по строительству обеспечивает рациональную организацию производства, качество выполняемых работ и обеспечение их техническими условиями, нормами и требованиями технической эстетики. Осуществляют руководство и организацию конструкторско-технологических работ.
Начальники подразделений (специалист по организации труда, бригадир) осуществляют руководство производственно-хозяйственной деятельностью подразделения. Обеспечивают выполнение заданий в установленные сроки, эффективное использование основных и оборотных фондов. Проводят работу по совершенствованию организации производства, его технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, а также по повышению производительности труда и рентабельности производства, снижению трудоемкости и себестоимости продукции.
Бухгалтерский учет в ООО «АвтоПромСтрой» ведется уполномоченной бухгалтерией на основании договора по ведению бухгалтерского учета, возглавляемой директором, на которого возложены функции главного бухгалтера. Уполномоченная бухгалтерия несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского финансового учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Также договором предусматривается обеспечение ООО «АвтоПромСтрой» уполномоченной бухгалтерией потребности в кадрах. На бухгалтера, числящегося в штате ООО «АвтоПромСтрой» возложена ответственность за своевременное и качественное оформление учетных документов, передачу их в установленные сроки для принятия к бухгалтерскому учету, достоверность содержащихся в документах данных, составление, визирование и утверждение учетных документов. Контроль за соответствием учетной документации требованиям учетных стандартов осуществляется директором Уполномоченной бухгалтерии и директором ООО «АвтоПромСтрой».
Наиболее многочисленной категорией работников предприятия, принимающих непосредственное участие в производственном процессе, являются рабочие (плотники, маляры, штукатуры-маляры, электрик, сварщик, плиточник). Работники каждой профессии и специальности различаются по квалификации. Уровень квалификации рабочих определяется разрядами, которые им присваиваются в зависимости от теоретической и практической подготовки.
Эффективность использования трудовых ресурсов предприятия характеризует производительность труда, которая определяется затратами труда на единицу выполненной работы.
Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, поскольку выполняет воспроизводственную и стимулирующую (мотивационную) функции.
В основу организации оплаты труда на предприятии положены следующие основные принципы:
- осуществление оплаты в зависимости от количества и качества труда;
- дифференциация заработной платы в зависимости от квалификации работника, условий труда, отраслевой и региональной принадлежности предприятия;
- систематическое повышение реальной заработной платы, т. е. превышение темпов роста номинальной заработной платы над инфляцией;
- превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы.
Организация оплаты труда непосредственно на предприятии состоит из следующих основных элементов:
* формирование фонда оплаты труда;
* нормирование труда;
* установление тарифной системы;
* определение формы и системы заработной платы.
На ООО «АвтоПромСтрой» в 2020 г. было утверждено положение об оплате труда работников.
Настоящее положение вводится с 1 июля 2023 года с целью повышения материальной заинтересованности работников в увеличении объема производства и качества выпускаемой продукции. В положении определяется оплата труда для рабочих-сдельщиков в виде сдельных расценок на единицу продукции с корректированием заработной платы до средней, также определяется оплата труда для административно-управленческого персонала, как оплата по должностным окладам. Предусмотрено премирование работников (в зависимости от вида выполняемых работ), а также различные надбавки, компенсации, районные коэффициенты к заработной плате.
2.2 Анализ финансового состояния организации
Предварительная оценка финансового состояния и анализ баланса компании. Чтобы составить первоначальное представление о деятельности организации, мы проведем предварительную оценку ее финансового положения на основе данных бухгалтерского баланса. С этой целью мы проанализируем изменения, внесенные в основные статьи бухгалтерского учета этой компании.
Увеличение стоимости основных средств за отчетный период указывает на то, что у компании больше возможностей и она заинтересована в инвестировании в свои основные средства для дальнейшего расширения своей деятельности.
Снижение стоимости незавершенного строительства можно оценить положительно, поскольку оно характеризует увеличение затрат на приобретение зданий и других материальных объектов длительного пользования, а также увеличение количества объектов, строительство которых завершено.
За отчетный период наблюдалось увеличение запасов сырья и материалов. В этом случае этот факт может быть оценен как положительно, так и отрицательно, поскольку вы занимаете значительную долю активов компании, и, возможно, речь идет об увеличении избыточных производственных запасов.
Рост дебиторской задолженности за отчетный период может быть частично обусловлен увеличением числа покупателей в связи с расширением деятельности компании. Однако этот рост оценивается негативно, поскольку средства были изъяты из обращения и переданы должникам "бесплатно", что может привести к банкротству компании.
Уменьшение средств на счетах Snow в банке оценивается негативно и указывает на ослабление финансового положения компании, поскольку сумма должна быть достаточной для погашения всех первоочередных платежей.
В отчетном году произошло снижение нераспределенной прибыли, этот факт оценивается негативно, так как свидетельствует о снижении эффективности деятельности компании.
В отчетном периоде долгосрочных обязательств нет.
В течение отчетного периода были сформированы краткосрочные займы и заимствования. Это, с одной стороны, указывает на доверие банков (компаний) к данной организации, но с другой стороны, финансовая зависимость компании возрастает, стабильность ее финансового положения снижается, процентные расходы растут.
Негативным аспектом является увеличение обязательств предприятия перед поставщиками и подрядчиками, задолженность организации перед бюджетом, уплата налогов и сборов, а также перед другими кредиторами. Необходимо сократить задолженность предприятия перед своими сотрудниками по заработной плате и перед государственными внебюджетными фондами.
Повышение курса валюты баланса компании заслуживает положительной оценки.
Увеличение источников активов компании было обеспечено за счет увеличения собственного капитала и сокращения обязательств компании.
Больший собственный капитал по сравнению с долгосрочными активами компании означает, что у компании есть собственные источники денежных средств, которые можно использовать для внесения авансовых платежей в оборотные активы. Таким образом, мы можем сказать, что организация обладает определенным уровнем финансовой стабильности и независимости.
Превышение оборотных активов предприятия над его краткосрочными обязательствами свидетельствует о ликвидности организации, т.е. её способности рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам, что позволяет оценить анализируемую организацию как платёжеспособную.
Вначале дадим общую оценку имущественного состояния предприятия. Структура и динамика активов ООО "АвтоПромСтрой" представлена в таблице 1:
Таблица 1 - Анализ структуры актива. [37]