МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВО «КАБАРДИНО-БАЛКАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Х.М. БЕРБЕКОВА»
ИНСТИТУТ ПРАВА, ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКИХ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
Курсовая работа по дисциплине: «Налоги и предпринимательство»
На тему: «Налоговое регулирование деятельности малого предпринимательства в России: проблемы и направления совершенствования»
Работу выполнил: 38.04.01 ИПЭиФ, «Экономика» Гучапшев З.А.
Руководитель: к.э.н., доцент Гузиева Л.М.
Нальчик 2023
Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты налогового регулирования предприятий малого бизнеса
1.1 Экономическая сущность и методы налогового регулирования предприятий малого бизнеса
1.2 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ
2. Анализ состояния налогового регулирования предприятий малого бизнеса
2.1 Общая характеристика организации «АвтоПром- Строй» и видов деятельности
2.2 Анализ финансового состояния организации
3. Направления совершенствования налогового регулирования предприятий малого бизнеса
3.1 Недостатки налогового регулирования предприятий малого бизнеса в РФ
3.2 Тенденции развития налогового регулирования предприятий малого бизнеса в экономике РФ
Заключение
Библиографический список
Введение
Актуальность данной работы заключается в том, что необходимо определить перспективы, возможности дальнейшего развития налогового регулирования для малого бизнеса, проблемы функционирования и направления развития.
Опыт ведущих стран современного мира наглядно демонстрирует, что в каждой экономике существует высокоразвитый и эффективный сектор малого бизнеса. Поэтому возрождение России не может быть осуществлено без соответствующего развития этого сектора экономики, поскольку именно он является локомотивом, который буквально тащит за собой экономическое и социальное развитие.
Почти треть населения России так или иначе связана с малым бизнесом. Это несколько миллионов реальных собственников, менеджеров, финансистов, организаторов производства. На протяжении многих лет преобразований именно малый бизнес был единственным растущим сектором экономики.
Малые формы предпринимательства в современных российских условиях имеют значительные преимущества перед крупными предприятиями. Малые предприятия позволяют эффективно использовать имеющийся в регионе капитал и привлекать капитал, материально-технические ресурсы и рабочую силу для развития производства, оперативно проводить структурные изменения производства с учетом рыночных условий, своевременно и в кратчайшие сроки осваивать и внедрять новейшие достижения, внедрять науку и технологии в производство.
Основные проблемы, с которыми сталкивается малый бизнес в России, связаны с высокими налоговыми ставками, сложными налоговыми процедурами, необходимостью постоянного обновления законодательства и недостаточной поддержкой со стороны государства.
Высокие налоговые ставки - одна из основных проблем малого бизнеса в России. Налоговое бремя для малого бизнеса намного выше, чем для крупного. Это связано с тем, что малые предприятия не имеют доступа к налоговым льготам и привилегиям, предоставляемым крупным предприятиям.
Сложная процедура уплаты налогов также является проблемой для малого бизнеса. Многим малым предприятиям не хватает квалифицированных сотрудников, которые могут правильно оформлять документы и составлять отчеты для налоговых органов. Это может привести к штрафам и нарушениям закона, что негативно скажется на финансовом положении компании.
Недостаточная государственная поддержка также является проблемой для малого бизнеса. Малый бизнес нуждается в государственной поддержке в виде льгот и субсидий для улучшения своего финансового состояния и развития.
Для решения этих проблем необходимо совершенствовать налоговое регулирование деятельности малого бизнеса в России. Прежде всего, необходимо снизить налоговые ставки для малого бизнеса. Также необходимо упростить процедуру уплаты налогов и сделать ее более понятной и доступной для малого бизнеса.
Государство должно поддерживать малый бизнес в форме льгот и субсидий, чтобы он мог развиваться и конкурировать на рынке. Кроме того, необходимо обеспечить более широкий доступ к финансированию малого бизнеса, в том числе в рамках государственных программ.
В заключение следует отметить, что налоговое регулирование малого бизнеса в России является актуальной темой в современных экономических условиях. Малые предприятия играют важную роль в развитии экономики страны, но сталкиваются с проблемами, связанными с налоговым регулированием. Для поддержки и развития малого бизнеса в Российской Федерации необходимо совершенствовать налоговое регулирование и оказывать малому бизнесу необходимую поддержку со стороны государства.
Цель данной работы заключается в изучении механизмов поддержки и развития малого предпринимательства и разработка основных направлений совершенствования организация поддержки и развития малого предпринимательства в РФ.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
1. изучить сущность малого предпринимательства: его преимущества и определенные недостатки, роль малого предпринимательства в рыночной экономике, основные экономические показатели деятельности малых предприятий, проблемы, с которыми сталкиваются предприниматели при осуществлении предпринимательской деятельности, основные направления государственной поддержки малого предпринимательства;
1. изучить организационно-правовые формы деятельности малого предпринимательства и нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность субъектов малого предпринимательства;
2. проанализировать современное состояние и тенденции развития малого предпринимательства в РФ;
3. исследовать ход реализации программ развития малого предпринимательства;
4. определить направления совершенствования механизма поддержки и развития малого предпринимательства в РФ.
Объектом исследования в работе являются предприятия малого бизнеса РФ.
Предметом исследования является совершенствование механизмов поддержки и развития малого предпринимательства в РФ.
Информационная база. Широкий спектр вопросов государственной поддержки малого предпринимательства рассмотрен в научных трудах современных ученых: Баженова Ю.К., Воронина С.Н., Вольского А.С., Старостина Ю.Л., Ясина Е.Н. и др.
Теоретической основой исследования проблемам предпринимательства в условиях рыночного хозяйствования посвящены работы ученых-экономистов Алиева В.Г., Ахмедуева А.Ш., Гамидовой M.С., Мудуева Ш.С., Магомедова М.А., Сулейманова Н.М., Шабанова М.Г., Колыванова В.Ю: и др.
Структура работы. Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы из наименований. Основное содержание работы изложено на 49 страницах.
Во введении обоснована актуальность исследования, формулируются цели и ключевые задачи исследования, определяются предмет, объект исследования, теоретические и методические основы, раскрываются научная новизна и практическая значимость работы.
В первой главе «Теоретические основы налогового регулирования субъектов малого предпринимательства» рассматриваются вопросы становления и развития малого предпринимательства в Российской Федерации.
Во второй главе «Анализ состояния налогового регулирования предприятий малого бизнеса» раскрывается механизм налогообложения субъектов малого предпринимательства (общий режим налогообложения, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный налог для отдельных видов деятельности).
И в третьей «Направления совершенствования налогового регулирования предприятий малого бизнеса» представляет собой наибольший интерес с практической точки зрения. В ней нашли свое отражение вопросы совершенствования налогообложения малого предпринимательства.
В заключении даются резюмирующиеся выводы по всей работе.
1. Теоретические аспекты налогового регулирования предприятий малого бизнеса
1.1 Сущность и методы налогового регулирования предприятий малого бизнеса
Экономическая сущность налогового регулирования малого бизнеса заключается в использовании налоговых механизмов для достижения определенных целей государственной политики в отношении малого бизнеса. Налоговое регулирование может быть направлено на содействие развитию малого бизнеса, повышение его конкурентоспособности, поддержку новых предпринимательских инициатив, регулирование рынка и защиту интересов потребителей.
Государственное регулирование и поддержка малого бизнеса осуществляется во всех странах с развитой рыночной экономикой. Специально созданные государственные организации защищают интересы малого бизнеса и контролируют реализацию запланированных государственных программ. Государственная поддержка малого бизнеса основана на законодательной, нормативной и финансовой базе, а также на организационно-методологической системе и системе различных исследований. Государственная поддержка малого бизнеса создает правовые и организационные условия для роста деловой активности малого бизнеса; реализует научно-техническую, инновационную, инвестиционную, ценовую, налоговую и кредитно-финансовую политику для обеспечения эффективного развития малого бизнеса, поддерживает внешнеэкономическую деятельность и упрощает процедуру регистрации и отчетности [1].
Целями государственной политики по регулированию малого бизнеса являются:
1) сокращение безработицы;
2) развитие инвестиционных процессов;
3) финансирование разработки инновационных продуктов.
В странах с развитой рыночной экономикой государственная поддержка предпринимательства основывается на соответствующем законодательстве [2].
Наиболее распространенными формами государственной поддержки являются:
- определение долгосрочных программ развития малого бизнеса на законодательном уровне;
- Привлечение малого бизнеса в качестве неотъемлемой части государственных экономических и социальных программ.
Государственная поддержка развития малого бизнеса в России осуществляется по следующим направлениям:
1) создание государственных и негосударственных источников финансирования малого бизнеса;
2) использование рациональных механизмов контроля за расходованием выделенных средств;
3) обеспечение деятельности регулирующих и судебных органов по защите интересов малого бизнеса;
4) создание сети специализированных учреждений, обеспечивающих реализацию государственной политики по развитию малого бизнеса, в том числе: государственных органов, неправительственных организаций, специализированных инфраструктурных организаций, фондов, кредитных, страховых и гарантийных учреждений, технологических парков, бизнес-инкубаторов, промышленных зон и полигонов ТБО, образовательных, консультационных, Информационные и сервисные структуры;
5) прямое финансирование деятельности малого бизнеса на основании специальных законов путем предоставления субсидий, надбавок, налоговых и инвестиционных льгот, компенсаций, выплат из фондов поддержки предпринимательства, выдачи государственных контрактов;
6) создание долгосрочных целевых программ государственной поддержки малого бизнеса;
7) консультирование предпринимателей; организация системы обучения и переподготовки предпринимателей;
8) предоставление помещений, оборудования и земельных участков малому бизнесу на выгодных условиях.
Основным нормативным правовым актом, регулирующим налогообложение малого бизнеса, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Однако в Налоговом кодексе Российской Федерации термины "малый бизнес" отсутствуют. Это означает, что никаких особых налоговых условий, включая налоговые льготы, непосредственно для малого бизнеса не предусмотрено.
В настоящее время в России действуют две системы налогообложения малого бизнеса: общий режим и специальные налоговые режимы.
Под общим налоговым режимом понимается совокупность налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, которые подлежат уплате организациями всех форм собственности и физическими лицами.
Специальные налоговые режимы рассматриваются как особый метод налогообложения малого бизнеса.
Под специальным налоговым режимом законодатель признает особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов за определенный период, который применяется в случаях и в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации и федеральными законами, принятыми в соответствии с ним. Специальный налоговый режим создается в рамках специальной, необязательно льготной системы налогообложения для ограниченных категорий налогоплательщиков и видов деятельности, которая неизбежно включает единый налог в качестве центрального компонента и ограниченное количество других налогов и сборов, которые не могут быть применены надлежащим образом или просто не могут быть применены.