Материал: Методы управления денежными средствами организации

Методы управления денежными средствами организации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Пензенский филиал

Кафедра «Экономика и финансы»

ОТЧЕТ

о прохождении производственной преддипломной практики

Специальность 080105.65 Финансы и кредит

Объект практики: ООО «Бониви»

Студент: Бессонова Мария Вадимовна

Руководитель практики от объекта

Директор, Шаталов Анатолий Борисович

Руководитель практики от кафедры к.э. н,

Кудрявцев Александр Алексеевич

Пенза - 2014

ВВЕДЕНИЕ

Местом прохождения производственной преддипломной практики является ООО «Бониви». Компания ООО «Бониви» осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):

1.   производство одежды; выделка и крашение меха;

2.      производство одежды из текстильных материалов и аксессуаров одежды;

.        производство спецодежды (основной вид деятельности);

.        текстильное производство;

.        производство готовых текстильных изделий, кроме одежды (дополнительный вид деятельности);

.        торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт;

.        торговля автотранспортными средствами (Дополнительный вид деятельности).

Компания работает в следующих отраслях промышленности (в соответствии с классификатором ОКОНХ):

.     промышленность;

2.      легкая промышленность;

.        швейная промышленность;

.        производство швейных изделий (без пошива по заказам населения).

Основной целью производственной преддипломной практики является закрепление полученных в ходе обучения знаний и получение навыков их применения в производственной деятельности.

Поставлены следующие задачи практики:

. изучение основных показателей, характеризующих деятельность ООО "Бониви";

. анализ денежных потоков организации;

. оценка методов управления денежными средствами, применяемых в организации;

. выявление направлений оптимизации денежных потоков ООО «Бониви»;

. изучение информационных технологий, применяемых для целей управления денежными потоками.

Источниками информации, используемыми при написании отчета, является бухгалтерская (финансовая) отчетность, которая представлена в приложениях.

1. Организационно-экономическая характеристика ООО "Бониви"

Компания зарегистрирована 31 июля 1997 года регистратором Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Октябрьскому району г. Пензы. Директор организации - Шаталов Анатолий Борисович. Основным видом деятельности является «Производство спецодежды». Организация также осуществляет деятельность по следующим неосновным направлениям:

производство готовых текстильных изделий, кроме одежды;

торговля автотранспортными средствами

Основная отрасль компании - производство швейных изделий (без пошива по заказам населения).

Общество может в установленном порядке создавать свои филиалы, действующие на основании положений о них, как в Российской Федерации, так и за рубежом. Положение об отделениях, филиалах и представительствах утверждаются Обществом в соответствии с законодательством страны учреждения.

Общество в своей деятельности руководствуется гражданским законодательством, Уставом Общества, Положением, приказами и указаниями Генерального директора Общества. Общество является юридическим лицом, имеет баланс, распоряжается закрепленным за ним основными и оборотными средствами и материальными ресурсами. Общество имеет печать с указанием своего наименования, а также угловой штамп и другие атрибуты с фирменной символикой.

Для организации и ведения финансово-хозяйственной деятельности проведения расчетных операций Общество в установленном порядке открывает в банке расчетные счета.

Основной целью создания и деятельности общества является получение прибыли.

Основными видами деятельности общества являются: производство продукции и товаров народного потребления; реализация продукции и товаров народного потребления, оказание услуг предприятиям и населению; торговая, торгово-закупочная, посредническая; снабженческо-сбытовая; создание и освоение производства новых видов продукции; создание наиболее благоприятных и безопасных условий труда; укрепление трудовой дисциплины и создание условий для закрепления кадров.

Общество осуществляет любые виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации, в соответствии с целью своей деятельности

Общество возглавляет директор, который назначается собранием учредителей.

Директор издает приказы и дает указания, обязательные для лиц, состоящих с ним в трудовых отношениях, формирует персонал общества.

Организационная структура ООО «Бониви» представлена на рисунке 1

Контроль над финансово-хозяйственной деятельностью общества осуществляет главный бухгалтер, а также и внешний аудитор в процессе осуществления контроля над деятельностью общества в целом.

На всех работников общества распространяются трудовые и социальные гарантии, а также требования по охране труда и технике безопасности, установленные трудовым законодательством Российской Федерации и соответствующими нормативными актами администрации Пензенской области.

Источником формирования имущества общества являются: доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг, а также от других видов хозяйственной деятельности.

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Бониви»

Таблица 1 - Оценка показателей финансово - хозяйственной деятельности ООО «Бониви»

Из таблицы 1 следует, что наиболее эффективно предприятие работало в 2012 году, в 2013 году выручка сократилась почти в 2 раза. Прибыль от продаж в 2012 году больше по сравнению с 2013 годом в 1,6 раза. Чистая прибыль в 2013 году уменьшилась по сравнению с 2012 годом в 1,8 раза. Позитивный момент в 2013 году - рост собственного капитала.

2. Анализ денежных потоков организациИ

Оценка денежных потоков прямым методом.

Прямой метод анализа движения денежных средств заключается в рассмотрении данных о положительных и отрицательных денежных потоках организации, сформированных на основе кассового метода путем включения в отчет хозяйственных оборотов, связанных с денежными операциями. Этот метод основан на сравнении показателей, содержащихся в отчете «О движении денежных средств», исчислении и оценке необходимых величин (абсолютных и относительных отклонений, темпов роста и прироста, удельного веса отдельных показателей (элементов) притока и оттока денежных средств в общем объеме положительных и отрицательных денежных потоков) за отчетный период, а также оценке динамики исследуемых показателей.

В приложениях представлены данные отчетов о движении денежных средств ООО «Бониви» за 2012 и 2013гг., которые послужили основой для анализа денежных потоков по прямому методу.

По данным отчетов «О движении денежных средств» составлена таблица 2. В ней содержатся показатели, отражающие движение денежных средств рассматриваемой организации за 2012-2013гг. в абсолютном выражении и относительные показатели, характеризующие структуру денежных потоков по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

В результате осуществления в 2013г. производственно-коммерческой деятельности организация уменьшила объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока. Данную ситуацию можно оценить негативно, поскольку она является следствием уменьшения масштабов производства и реализации продукции. Негативный момент - превышение оттока денежных средств над их притоком в 2013г. на 275 тыс. руб. Сумма положительного денежного потока в 2013г. уменьшилась по сравнению с 2012г. на 1543 тыс. руб., темп роста составил -47.3 %. Значение отрицательного денежного потока в 2013г. по сравнению с 2012г. также уменьшилось на 1010 тыс. руб., или на 59.3%.

Таблица 2 - Показатели движения денежных средств ООО «Бониви» за 2012-2013гг. по видам деятельности

Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что весь объем денежной массы обеспечивает основную текущую деятельность организации. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2013г. составила 1195 тыс. руб., что на 1543 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году. Сравнение данных притока и оттока денежных средств по текущей деятельности свидетельствует об имеющемся превышении оттока над притоком в 2013г. на сумму 275 тыс. руб. (1195 - 1470), в 2012г. превышении притока над оттоком - на сумму 258 тыс. руб. (2738 - 2480).

Отток денежных средств по текущей деятельности в 2013г. уменьшился по сравнению с 2012г. на 1010 тыс. руб. или на 59,3 %.

Операции по инвестиционной деятельности в данной организации отсутствуют в анализируемом периоде.

Итак, ориентируясь на данные приложений, можно сделать вывод, что организация в 2013г. в целом осуществляла не достаточно рациональное управление денежными потоками и необходим дальнейший, более детальный анализ структуры притоков и оттоков денежных средств.

По данным таблиц 3 и 4 проанализируем структуру поступления и выбытия денежных средств ООО «Бониви» за 2012-2013 гг. Показатели, характеризующие отдельные элементы положительных денежных потоков, объединены в три группы (таблица 3). В первую группу включены показатели денежных поступлений, непосредственно участвующих в формировании финансового результата от основной деятельности организации. В состав второй группы вошли показатели денежных поступлений, участвующих в формировании финансовых результатов лишь косвенно (кредиты, займы и прочие заемные средства, полученные организацией на возвратной основе).

Таблица 3 - Структура притока денежных средств ООО «Бониви» за 2012-2013 гг.

Таблица 4 - Структура оттока денежных средств ООО «Бониви» за 2012-2013гг.