СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ - ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания клиентов - юридических лиц
1.2 Осуществление расчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке
1.3 Зарубежный опыт банковских технологий по безналичным расчетам
2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ - ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ПАО АКБ «СВЯЗЬ-БАНК»
2.1 Характеристика деятельности ПАО АКБ «Связь-Банк»
2.2 Организация системы расчетно-кассового обслуживания клиентов - юридических лиц в ПАО АКБ «Связь-Банк»
2.3 Направления совершенствования расчетно-кассового обслуживания ПАО АКБ «Связь-банк»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время банки усовершенствуют методы, инструменты, законодательные и нормативные акты в области расчетно-кассового обслуживания клиентов, с целью процветания бизнеса разных масштабов и экономики в целом, а также благополучия людей в стране. Безналичные платежи являются основной частью денежного оборота страны, с помощью которого происходит натуральный денежный обмен за предоставляемые товары (услуги) в виде перечислений по счетам, открытым в различных кредитных организациях. Участниками данного оборота являются как юридические лица и индивидуальные предприниматели, так и физические лица. Безналичные расчеты и кассовые операции занимают львиную долю расчетов, проходящих через кредитные организации. От работы в области расчетно-кассового обслуживания зависит бесперебойное функционирование экономики страны. Расчетно-кассовое обслуживание очень важный и выгодный вид деятельности. Поэтому актуальность расчетно-кассового обслуживания очевидна.
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, являясь для банков важным и выгодным видом деятельности. Привлечение на обслуживание юридических и физических лиц позволяет банкам установить с ними деловые связи так, что в дальнейшем взаимоотношения могут перерасти в более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, эквайринг, доверительное управление и т.д. Отношения, построенные на доверии, являются весьма прочными, так как банк и клиент хорошо знают друг друга и становятся взаимовыгодными и взаимозаинтересованными партнерами.
Привлечение юридических лиц на расчетное обслуживание связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете клиента, представляют собой привлеченные средства для коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность. Причем данные средства банк получает более легким и дешевым способом, по сравнению с поступлением заемных средств из других источников: вклады, депозиты, сберегательные и депозитные сертификаты, долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты, и другие. И, наконец, средства, получаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании клиентов, помогают ему обеспечивать высокую ликвидность исполнения своих обязательств.
За расчетно-кассовые операции банки взимают плату в виде процентов от сумм совершенных операций или в форме ежемесячной стоимости обслуживания.
Таким образом, очевидна необходимость совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов для банков. В этом и заключается актуальность выбранной мною темы. Цель данной работы выявить и раскрыть методы совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов - юридических лиц. Объектом исследования является расчетно-кассовые операции коммерческих банков. Предметом - проведение операций расчетно-кассового обслуживания в ПАО АКБ «Связь-Банк».
Исходя из цели, мною были определены следующие задачи:
изучить нормативно-правовую базу, регулирующую операции, в сфере расчетно-кассового обслуживания;
рассмотреть расчетно-кассовые операции - как услугу коммерческого банка;
описать организацию работы расчетно-кассового обслуживания;
проанализировать расчетно-кассовое обслуживание клиентов - юридических лиц на примере ПАО АКБ «Связь-Банк»;
выявить проблемы и перспективы развития расчетно-кассовых операций.
Методологическо - информационной основой работы послужили такие источники, как: Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон №395-1 «О банках и банковской деятельности», Положения и Инструкции Центрального банка Российской Федерации (Банка России), внутренние правила открытия и закрытия счетов в ПАО АКБ «Связь-Банк», а также работы авторов, Грачевой Е.Ю., Исаева Р.А., Марковой О.М. и другие источники.
Данная выпускная квалификационная работа имеет следующую структуру: введение, две главы, заключение, список использованных источников и приложения.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты расчетно-кассового обслуживания клиентов - юридических лиц: нормативно-правовое регулирование расчетно-кассовых операций; технология осуществления данных операций коммерческим банком и зарубежный опыт.
Вторая глава имеет практическую направленность и отражает оценку ПАО АКБ
«Связь-Банк» организации системы расчетно-кассового обслуживания, а также
направления совершенствования обслуживания ПАО АКБ «Связь-Банк».
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ - ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Нормативно-правовое
регулирование расчетно-кассового обслуживания клиентов - юридических лиц
Отношения клиента с банком начинаются, как правило, с заключения договора на открытие банковского счета. Проводить операции по счету банк сможет при наличии денежных средств на нем. Проведение расчетно-кассовых операций жестко регламентируется и контролируется со стороны государства, Банка России, налоговой инспекции и других уполномоченных органов с помощью различных нормативных документов. Самими основными документами являются: Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон « О Центральном банке Российской Федерации» №86-ФЗ, Федеральный закон «О национальной платежной системе» №161-ФЗ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1, а также ряд положений, инструкций и внутренних нормативных актов.
Субъектами договора банковского счета с одной стороны является банк, с другой - клиент (юридическое или физическое лицо, индивидуальный предприниматель). В договоре банк обязуется проводить операции по счету клиента, выполнять распоряжения владельца счета, органов государственной власти. К договору разрабатывается регламент, в котором отражается порядок и время проведений операций по счету в течение операционного дня. Также подписывая договор, клиент соглашается со взимание комиссии, установленной в тарифах банка.
Сроки операций по счету, основания и очередность списания денежных средств со счета клиента, ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету, ограничение на распоряжение счетом, условия расторжения и закрытия банковского счета регулируются 45 главой Гражданского кодекса Российской Федерации.
Отдельная 46 глава Гражданского кодекса Российской Федерации регулирует проведение наличных и безналичных расчетов. Также в ней представлена ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств банка перед клиентом.
В соответствии со статьей 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» №395-1 отношения между банком и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом. В договоре должны быть прописаны все условия: процентные ставки, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Также клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.
В соответствии с Инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» №153-И основанием открытия счета является заключение договора счета соответствующего вида и представление до открытия счета всех документов и сведений, определенных законодательством Российской Федерации, при условии, что в целях исполнения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» N 115-ФЗ:
- проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобретателя;
- приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев, за исключением случаев, когда идентификация бенефициарных владельцев не проводится.
Открытие банковских счетов, счетов индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, иностранным юридическим лицам для совершения операций их обособленными подразделениями (филиалами, представительствами) осуществляется при наличии сведений о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, о государственной регистрации юридических лиц, об аккредитации филиалов (представительств) иностранных юридических лиц, а также сведений об идентификационном номере налогоплательщика, коде причины постановки на учет в налоговом органе, дате постановки на учет в налоговом органе, содержащихся соответственно в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, едином государственном реестре юридических лиц и государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц.
В соответствии с Положением «О правилах осуществления перевода денежных средств» №383-П банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в рамках применяемых форм безналичных расчетов, распоряжений о переводе денежных средств, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков, банками.
Переводы денежных средств осуществляются в рамках следующих форм безналичных расчетов:
- расчетов платежными поручениями;
- расчетов по аккредитиву;
- расчетов инкассовыми поручениями;
- расчетов чеками;
- расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
- расчетов в форме перевода электронных денежных средств.
Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.
Основными операциями банков по переводу денежных средств по банковским счетам являются:
- списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;
- списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам;
- списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств.
Переводы денежных средств без согласия клиента могут осуществляться по решению:
- налоговых органов, посредством выставления инкассовых поручений на списание штрафов, пеней, неустоек, в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации;
- таможенных органов, в счет уплаты таможенных пошлин;
- судебных приставов, посредством исполнения судебных исполнительных документов.
В приложениях Положения «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» №385-П даны образцы заполнения форм расчетных документов.
Кредитная организация, внутренние структурные подразделения кредитной организации могут осуществлять следующие кассовые операции:
- прием;
- выдачу;
- размен банкнот и монет Банка России;
- обмен банкнот и монеты Банка России;
- обработку, включающую в себя пересчет, сортировку банкнот Банка России на годные к обращению и банкноты, соответствующие признакам ветхих банкнот,
- формирование банкнот Банка России в корешки,
- упаковку наличных денег в пачки банкнот, кассеты с пачками (корешками) банкнот, мешки с монетой, или в инкассаторские сумки и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.
Операции по приему наличных денег от клиентов - юридических лиц осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании объявления на взнос наличных, препроводительных ведомостей к сумкам. Операции по выдаче наличных денег клиентам - юридическим лицам осуществляются на основании расходных кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых ордеров.
В кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме, предусмотренной Указанием Банка России N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".
Кассовые документы могут оформляться и храниться в электронном виде в соответствии с Указанием Банка России N 2346-У "О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета".
Операции, предусматривающие переводы иностранной валюты, а также переводы, осуществляемые между резидентами и нерезидентами регулируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ.
В Федеральном законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» №115-ФЗ определены операции с денежными средствами или иным имуществом подлежащие обязательному контролю:
- операция, равная или превышающая 600000 рублей либо равная сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышающая ее;
- снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;
- зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации;
- получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);
- предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа;
- и другие.
Внутренние Правила банковского обслуживания юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся частной практикой регулируют отношения между банком и клиентом, возникающие по поводу оказания банком банковских услуг по открытию и обслуживанию банковских (расчетных) счетов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте.
Банковские услуги, предоставляемые в рамках договора, включают в себя открытие банковского счета клиенту и осуществление расчетно-кассового обслуживания в соответствии с действующим законодательством, в том числе и нормативными актами Банка России. Заключая договор, клиент обязуется оплачивать услуги в соответствии с тарифами банка.