Общество имеет фирменное название, регистрируемое в установленном законодательством порядке. Общество вправе совершать все действия, предусмотренные законом. Сделки, выходящие за пределы уставной деятельности, но не противоречащие законодательству, признаются действительными.
Источниками имущества ООО «Окно маркет» являются собственные и привлеченные (заемные) средства.
Прибыль Общества подлежит налогообложению в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ.
Бухгалтерский, оперативный и статистический учет и отчетность в "Обществе" ведутся по нормам, действующим в России. Используется программа 1С: Предприятие Версия 8.2. Ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности возлагается на органы управления ООО «Окно маркет».
В своей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Окно маркет», в дальнейшем «Организация» принимает следующие допущения:
- имущественной обособленности Организации, означающее, что имущество и обязательства организации существуют обособленно от имущества и обязательств собственника и имущества других юридических лиц, находящегося у организации. В соответствии с данным допущением имущество Организации, принадлежащее ему на правах собственности, отражается на балансовых синтетических счетах. Стоимость имущества, находящегося во владении Организации, но не принадлежащего ему на правах собственности, учитывается на забалансовых счетах;
- непрерывности деятельности Организации, означающее, что Организация будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и не имеет намерения ликвидации или существенного сокращения деятельности;
- последовательности применения учетной политики, означающее, что выбранная Организацией учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому. Изменение учетной политики может, производится в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов по бухгалтерскому учету, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета, а также при существенном изменении условий её деятельности;
- временной определенности фактов хозяйственной деятельности, означающее, что факты хозяйственной деятельности отражаются в бухгалтерском учете и отчетности того периода, в котором совершены, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами. В рамках учетной политики ООО «Окно маркет» утвержден:
- рабочий план счетов бухгалтерского учета, с 2002 года все организации обязаны предоставлять контролирующим органам бухгалтерскую отчетность в соответствии с новым Планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.2000 года.
- формы первичных учетных документов, принимаемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
- порядок проведения инвентаризации активов и обязательств;
- порядок документооборота.
Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме с применением персональных компьютеров и специальных сетевых компьютерных программ. По окончанию отчетного периода регистры бухгалтерского учета выводятся на машинные носители информации.
Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с принятым рабочим планом счетов бухгалтерского учета.
Основанием для записей в регистры бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты бухгалтерии. Представляют в обязательном порядке бухгалтерскую отчетность по одному экземпляру (бесплатно) Межрайонной ИФНС и в другие адреса, предусмотренные законодательством Российской Федерации, в сроки, установленные законодательством Российской Федерации.
Организация хранит денежные средства в учреждении банка: Брянский ОАО «ЮНИКОРБАНК».
В кассе ООО «Окно маркет» может иметь наличные деньги в пределах лимита их остатков, установленного обслуживающим банком. Сверх лимита наличные деньги в кассе ООО «Окно маркет» храниться только во время выплаты зарплаты на срок свыше трех рабочих дней. Полученную выручку сверх лимита ООО «Окно маркет» сдает в учреждение банка.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет генеральный директор Организации. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией Организации, возглавляемой главным бухгалтером ООО «Окно маркет». Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерскую службу документов и сведений обязательны для всех работников Организации. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченного им на то лица, денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства (документы, оформляющие финансовые вложения Организации, договора займа, кредитные договора и договора, заключенные по товарному и коммерческому кредиту) считаются недействительными и не принимаются к исполнению, за исключением случаев, когда имеется письменное распоряжение генерального директора Организации.
Денежные средства под отчет на хозяйственные нужды выдаются на срок до одного месяца, работникам имеющие право на получение денежных средств под отчет в соответствии с приказом Организации. По окончании установленного периода работник обязан отчитаться о произведенных расходах.
ООО «Окно маркет» руководствуется принципом последовательности применения норм и правил налогового учета от одного налогового периода к другому.
Приложение 2
|
Оценка полноты и правильности составления учетной политики |
||||
|
Наименование аудируемого лица |
ООО «Окно маркет» |
|||
|
Проверяемый период |
С 01.10.11 по 30.12.11 |
|||
|
ФИО лица, составившего документ |
СтуденткаКубатина А.И. |
|||
|
ФИО лица, проверявшего документ |
Гл. бухгалтер ООО «Окно маркет» Белинина Г.М. |
|||
|
Требования к учетной политики |
Факт. в учетной политике |
Нормативный документ |
Примечание |
|
|
Полнота отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности (требование полноты). |
Не отражена организация учета налога на прибыль. |
ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» (Приказ Министерства финансов РФ от 09 декабря 1998 г. № 60н). |
||
|
Большую готовность к бухгалтерскому учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов (не допуская создания скрытых резервов) (требование осмотрительности). |
Соблюдается. |
ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» (Приказ Министерства финансов РФ от 09 декабря 1998 г. № 60н). |
||
|
Отражение, в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исходя не только из их правовой формы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования (требование приоритета содержания перед формой). |
Соблюдается. |
ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» (Приказ Министерства финансов РФ от 09 декабря 1998 г. № 60н). |
||
|
Тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета (требование непротиворечивости). |
Соблюдается. |
ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» (Приказ Министерства финансов РФ от 09 декабря 1998 г. № 60н). |
||
|
Рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета исходя из условий хозяйственной деятельности и величины предприятия (требование рациональности). |
Соблюдается. |
ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» (Приказ Министерства финансов РФ от 09 декабря 1998 г. № 60н). |
||
|
Исполнитель:________________ |
Дата: 25.10.2012 |
|||
|
Вопросник тестирования профессионального уровня |
||||
|
Наименование аудируемого лица |
ООО «Окно маркет» |
|||
|
Проверяемый период |
С 01.10.11 по 30.12.11 |
|||
|
ФИО лица, составившего документ |
СтуденткаКубатина А.И. |
|||
|
ФИО лица, проверявшего документ |
Гл. бухгалтер ООО «Окно маркет» Белинина Г.М. |
|||
|
Критерии квалификации |
Да |
Нет |
||
|
Главный бухгалтер |
||||
|
1. Образование |
||||
|
имеет законченное высшее экономическое или аналогичное образование; |
+ |
|||
|
прошел подготовку по бухгалтерскому учету; |
+ |
|||
|
продолжает изучать дисциплины по бухгалтерскому учету |
+ |
|||
|
2. Личные качества и отношения с коллективом |
||||
|
понимает и применяет этические стандарты, установленные по бухгалтерскому учету; |
+ |
|||
|
умеет самостоятельно организовать (спланировать и выполнить) свою работу; |
+ |
|||
|
умеет в срок выполнять задания; |
+ |
|||
|
умеет общаться с персоналом отдела и с другими сотрудниками; |
+ |
|||
|
успешно сотрудничает с другими сотрудниками. |
+ |
|||
|
3. Знание по бухгалтерскому учету |
||||
|
понимает принципы эффективного управления по бухгалтерскому учету; |
+ |
|||
|
имеет базовые знания российского законодательства, регулирующего деятельность; |
+ |
|||
|
понимает концепцию рисков, которые сопровождают деятельность; |
+ |
|||
|
имеет опыт работы по бухгалтерскому учету. |
+ |
|||
|
4. Знание собственной организации |
||||
|
имеет опыт работы как минимум в двух отделах или участках; |
+ |
|||
|
осведомлен о современных услугах банка и процедурах. |
+ |
|||
|
5. Знание бухгалтерского учета |
||||
|
понимает и применяет принципы бухгалтерского учета; |
+ |
|||
|
знает План счетов и Инструкции относительно бухгалтерского учета ; |
+ |
|||
|
умеет выявить ошибки в учетных операциях. |
+ |
|||
|
6. Знание и навыки по внутреннему контролю |
||||
|
изучил Пособие по внутреннему контролю и имеет его экземпляр; |
+ |
|||
|
имеет глубокие знания по следующим вопросам: |
||||
|
- концепция внутреннего контроля и его проведение; |
+ |
|||
|
- рабочие стандарты и методы внутреннего контроля; |
+ |
|||
|
- процесс внутреннего аудита |
+ |
|||
|
понимает основу надежного внутреннего контроля |
+ |
|||
|
умеет пользоваться анкетами в целях конторя; |
+ |
|||
|
умеет документально оформить полученные факты и хранить рабочие документы; |
+ |
|||
|
умеет разрабатывать и составлять основные документы по контролю;. |
+ |
|||
|
7. Навыки работы с компьютером |
||||
|
имеет навыки работы с компьютером: |
+ |
|||
|
умеет пользоваться основными программами - текстовыми редакторами и электронными таблицами; |
+ |
|||
|
понимает влияние компьютеризации на бухгалтерский учет и контроль. |
+ |
|||
|
И т о го (в процентах) |
100 |
0 |
||
|
Бухгалтер |
||||
|
1. Образование |
||||
|
имеет законченное высшее экономическое или аналогичное образование; |
+ |
|||
|
прошел подготовку по бухгалтерскому учету; |
+ |
|||
|
продолжает изучать дисциплины по бухгалтерскому учету |
+ |
|||
|
2. Личные качества и отношения с коллективом |
||||
|
понимает и применяет этические стандарты, установленные по бухгалтерскому учету; |
+ |
|||
|
умеет самостоятельно организовать (спланировать и выполнить) свою работу; |
+ |
|||
|
умеет в срок выполнять задания; |
+ |
|||
|
умеет общаться с персоналом отдела и с другими сотрудниками; |
+ |
|||
|
успешно сотрудничает с другими сотрудниками. |
+ |
|||
|
3. Знание по бухгалтерскому учету |
||||
|
понимает принципы эффективного управления по бухгалтерскому учету; |
+ |
|||
|
имеет базовые знания российского законодательства, регулирующего деятельность; |
+ |
|||
|
понимает концепцию рисков, которые сопровождают деятельность; |
+ |
|||
|
имеет опыт работы по бухгалтерскому учету. |
+ |
|||
|
4. Знание собственной организации |
||||
|
имеет опыт работы как минимум в двух отделах или участках; |
+ |
|||
|
осведомлен о современных услугах банка и процедурах. |
+ |
|||
|
5. Знание бухгалтерского учета |
||||
|
понимает и применяет принципы бухгалтерского учета; |
+ |
|||
|
знает План счетов и Инструкции относительно бухгалтерского учета ; |
+ |
|||
|
умеет выявить ошибки в учетных операциях. |
+ |
|||
|
6. Знание и навыки по внутреннему контролю |
||||
|
изучил Пособие по внутреннему контролю и имеет его экземпляр; |
+ |
|||
|
имеет глубокие знания по следующим вопросам: |
||||
|
- концепция внутреннего контроля и его проведение; |
+ |
|||
|
- рабочие стандарты и методы внутреннего контроля; |
+ |
|||
|
- процесс внутреннего аудита |
+ |
|||
|
понимает основу надежного внутреннего контроля |
+ |
|||
|
умеет пользоваться анкетами в целях конторя; |
+ |
|||
|
умеет документально оформить полученные факты и хранить рабочие документы; |
+ |
|||
|
умеет разрабатывать и составлять основные документы по контролю;. |
+ |
|||
|
7. Навыки работы с компьютером |
||||
|
имеет навыки работы с компьютером: |
+ |
|||
|
умеет пользоваться основными программами - текстовыми редакторами и электронными таблицами; |
+ |
|||
|
понимает влияние компьютеризации на бухгалтерский учет и контроль. |
+ |
|||
|
И т о го (в процентах) |
96,4 |
3,6 |
||
|
Исполнитель:_________________ |
Дата: 25.10.2012 |
|||
|
Контролер:________________ |
Дата: 25.10.2012 |
Приложение 3
|
Таблица проверки соблюдения требований учетной политики |
||||
|
Наименование аудируемого лица |
ООО «Окно маркет» |
|||
|
Проверяемый период |
С 01.10.11 по 30.12.11 |
|||
|
ФИО лица, составившего документ |
Студентка Кубатина А.И. |
|||
|
ФИО лица, проверявшего документ |
Гл. бухгалтер ООО «Окно маркет» Белинина Г.М.. |
|||
|
№ п/п |
Требования учетной политики |
Результат проверки |
Ссылка на нормативный документ |
|
|
1. |
Полнота отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности (требование полноты). |
Выполняется |
||
|
2. |
Большую готовность к бухгалтерскому учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов (не допуская создания скрытых резервов) (требование осмотрительности). |
Выполняется |
||
|
3. |
Отражение, в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исходя не только из их правовой формы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования (требование приоритета содержания перед формой). |
Выполняется |
||
|
4. |
Тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета (требование непротиворечивости). |
Выполняется |
||
|
5. |
Рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета исходя из условий хозяйственной деятельности и величины предприятия (требование рациональности). |
Выполняется |
||
|
Исполнитель:_____________________ |
Дата 04.11.2012 |
|||
|
Проверил:_______________________ |
Дата: 04.11.2012 |