-сублизинг (субаренда, подаренда, поднаем), схема представлена в соответствии с рисунком 4. Сделка сублизинга предусматривает, что имущество, которое получено в соответствии с договором лизинга, сдается в свою очередь в лизинг третьей стороне. Договор сублизинга может быть заключен только с согласия на это лизингодателя. [7]
Рисунок 4.Сублизинг
По типу имущества лизинг различают:
-лизинг движимого имущества;
-лизинг недвижимого имущества.
По степени окупаемости имущества лизинг подразделяется на:
-лизинг с полной окупаемостью;
-лизинг с неполной окупаемостью.
В зависимости от степени окупаемости (амортизации имущества) выделяют:
-финансовый (капитальный, прямой) лизинг - взаимоотношения партнеров, предусматривающие в течении периода действия соглашения между ними выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя;
-оперативный (сервисный) лизинг - представляет собой лизинг, при котором расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течении одного лизингового контракта.
Критерии разделения лизинга на финансовый и оперативный показаны в соответствии с рисунком 5.
По отношению к налоговым, амортизационным льготам различают лизинг:
-с использованием льгот;
-без использования льгот.
По характеру лизинговых платежей в зависимости от:
-вида лизинга (финансовый, оперативный)
-формы расчетов между лизингодателем и лизингополучателем:
а) денежные - когда платежи производятся в денежной форме;
б) компенсационные - когда платежи осуществляются в форме поставки товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании (бартер), или путем зачета услуг, оказываемых друг другу лизингополучателем или лизингодателем;
в) смешанные - когда применяются обе указанные формы платежа;
состава учитываемых элементов платежа (амортизация, дополнительные услуги, лизинговая маржа, страхование и т.д.);
- применяемого метода начисления:
а) с фиксированной общей суммой;
б) с авансом (депозитом);
в) с учетом выкупа имущества по остаточной стоимости;
г) с учетом периодичности внесения (ежегодные, полугодичные, ежеквартальные, ежемесячные);
д) с учетом срочности внесения (в начале, середине или в конце периода платежа);
е) с учетом способа уплаты: равномерными равными долями; с увеличивающимися и уменьшающимися размерами (в зависимости от финансового состояния лизингополучателя и условий договора).
Рисунок 5.Критерии разделения лизинга
Общая схема лизинговых операций.
Лизинговый процесс - от концептуальной идеи до практической реализации проекта (эксплуатации оборудования, производства продукции и окончания сделки) состоит из трех основных стадий:
-подготовительной (прединвестиционной);
-организационной (инвестиционной);
-эксплуатационной;
На первой, предварительной стадии стороны (потенциальные лизингополучатель и лизингодатель) осуществляют подготовительную работу, предшествующую заключению договоров: изучают рынок, условия и особенности сделки, оформляют заявки, готовят заключения о платежеспособности клиентов, определяют экономическую эффективность проекта.
На второй стадии лизинговая сделка оформляется юридически - заключаются договоры, и объект лизинга поставляется пользователю.
Третья стадия - период эксплуатации объекта лизинга, выплаты лизинговых платежей и закрытия сделки (выкуп или возврат имущества лизингополучателем). Общая схема лизинговых операций изображена в соответствии с рисунком 6.
Где, 1 - заявка;
2 - анализ проекта;
3 - заказ-наряд;
4 - ссуда;
5 - договор купли-продажи;
6 - договор лизинга;
7 - договор поставки объекта лизинга;
8 - акт приемки имущества в эксплуатацию;
9 - договор о техобслуживании;
10 - договор страхования;
11 - лизинговые платежи;
12 - закрытие сделки;
13 - возврат ссуды.
Рисунок 6. Общая организация лизинговых операций
Данная схема говорит, что организация лизинговых отношений осуществляется в следующей последовательности:
Потенциальный лизингополучатель, исходя из своих целей и возможностей, находит производителя необходимого ему оборудования, делает запрос, получает бизнес-предложение и проводит переговоры, в процессе которых согласовывает:
-Качество и характеристики объекта лизинга;
-Сроки поставки;
-Размер и условия оплаты и др.
Клиент оформляет заявку в лизинговую компанию с просьбой приобрести и передать ему в лизинг выбранное оборудование.
Лизинговая компания и лизингополучатель заключает договор лизинга, по которому оборудование переходит в исключительное пользование лизингополучателя в обмен на лизинговые платежи.
Лизингодатель заключает с изготовителем контракт купли-продажи необходимого оборудования и дает указание поставщику отгрузить имущество в адрес лизингополучателя.
Лизингодатель или поставщик по договору оказывает пользователю оборудование необходимые сервисные услуги.
В зависимости от обстоятельств будущий лизингополучатель может обратиться к лизинговой компании с просьбой (поручением) подобрать производителя соответствующего предмета лизинга.
Взаимоотношения между субъектами классического лизинга строятся по следующей схеме. Лизингополучатель самостоятельно подбирает поставщика необходимого ему имущества, но поскольку у него нет собственных средств и доступа к кредитам, он обращается к лизинговой компании с предложением об участии в сделке. Она покупает имущество и на определенных условиях передает его в пользование лизингополучателю.
Подготовка и обоснование лизинговой сделки лизингополучателем.
Еще до непосредственного выхода на лизинговый рынок потенциальный (особенно начинающий) лизингополучатель предмета лизинга проводит целую систему мероприятий по подготовке предпринимательского проекта. На следующей схеме наглядно показана вся система мер, осуществляемых лизингополучателем на подготовительной стадии.
Таким образом, вся система мероприятий на подготовительной стадии состоит из трех этапов:
Формирование общего замысла лизинговой сделки;
Экономическое обоснование и организационные мероприятия;
Подготовка пакета документов.
Начинающие и не имеющие средств предприниматели должны учитывать экономические требования той или иной отрасли. Такими требованиями могут быть: высокий уровень начального капитала, длительный срок окупаемости, неопределенность в достижении прибыли и прочие ограничения.
На рисунке 7 изображены основные факторы, на которые необходимо обращать внимания, при выборе сферы предпринимательской деятельности лизингополучателем.
Таким образом, сформировав общий замысел лизинговой сделки, подготовив ее экономическое обоснование и осуществив все организационные мероприятия, выбрав способ финансирования лизингового проекта и определив поставщика оборудования, потенциальный лизингополучатель разрабатывает бизнес-план и подает в определенную им лизинговую компанию заявку не предоставление оборудования в лизинг с приложением стандартного пакета документов.
3. Организация лизинговой операции лизингополучателем.
В соответствии со своими целями и функциональным значением лизингодатель осуществляет целую систему мер по организации лизингового процесса, в том числе:
-выявление и учет потенциальных лизингополучателей;
-отбор инвестиционных проектов;
-определение источников финансирования;
-приобретение имущества для лизинговых операций;
-передачу имущества в лизинг товаропроизводителю;
-мониторинг реализации лизингового договора;
-завершение лизинговых отношений;
На первой стадии лизинговая компания вдет предварительную работу с потенциальными лизингополучателями; изучает заявки и технические спецификации на объекты аренды, анализирует бизнес-планы, первоначальную стоимость и спрос на товары, продолжительность контракта, размеры и периодичность платежей, остаточную стоимость и др.
Рисунок 7. Выбор сферы предпринимательской деятельности
Ко второму этапу организации лизинговой сделки у лизингодателя относятся процедуры заключения системы договоров и ряд других действий.
При принятии решения о передачи в лизинг оборудования учитываются следующие факторы:
-обоснованность бизнес-плана и эффективность проекта;
-приоритетность данного вида деятельности;
-наличие подрядчиков, поставщиков и потребителей намечаемой к выпуску продукции;
-рыночный потенциал создаваемого продукта;
-финансово-экономическое положение фирмы;
-влияние проекта на имидж лизинговой компании;
-опыт работы в анной хозяйственной сфере;
-возможность последующей диверсификации;
-наличие производственных площадей и лицензии на планируемый вид деятельности;
-уровень риска, экологическая безопасность и др.
В случае положительного заключения лизингодатель принимает решение о вступлении в лизинговую сделку и направляет поставщику заказ-наряд, в котором указывается наименование и реквизиты лизингодателя, характеристика оборудования, срок его изготовления в целом и по этапам. К заказу прилагаются технические требования и другие документы, определяющие условия выполнения работ.
2. Лизинговые отношения с клиентами АО «АльянсБанк»
2.1 Характеристика деятельности АО «АльянсБанк»
«АльянсБанк» является банком второго уровня, правовая форма которого акционерное общество. Основной целью деятельности Банка является получение дохода на основе оказания банковских услуг банковского обслуживания физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов РК, установления прямых контактов с международными финансовыми институтами для развития внешнеэкономических связей, совершенствования и укрепление делового сотрудничества с организациями зарубежных стран. В рамках принятой в АО «Альянс Банк» стратегии регионального развития постоянно расширяется сеть филиалов и РКО Банка. АО «Альянс Банк» располагает разветвленной филиальной сетью, которая на 1 февраля 2010 г. насчитывала 19 филиалов и 115 отделений в 56 городских и сельских населенных пунктах Республики Казахстан.
АО «Альянс Банк» включен в определенный Национальным Банком РК перечень банков второго уровня, которым компании по управлению пенсионными активами, а также ЗАО «Государственный накопительный пенсионный фонд» доверяют финансовые средства для размещения на депозитах.
АО «Альянс Банк» располагает обширной сетью эквайринговых устройств, которая на начало февраля 2010 г. насчитывала 973 банкомата, в том числе 322 банкомата с функцией приема наличных (cash-in), а также 152 POS-терминалов в пунктах выдачи наличных и 342 POS-терминалов в торгово-сервисных предприятиях.
АО «Альянс Банк» является участником:
Фонда обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц Республики Казахстан;
Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов;
Казахстанской фондовой биржи (KASE);
Ассоциации финансистов Казахстана;
Международных межбанковских систем телекоммуникаций S.W.I.F.T. и REUTERS;
Торгово-промышленной палаты Казахстана;
Принципиальным членом международных платежных систем VISA International и MasterCard International.
Акционерное Общество «Альянс Банк» является одним из ведущих казахстанских банков и успешно работает на рынке банковских услуг уже более 15 лет.
Сегодня АО «Альянс Банк» занимает шестое место в стране по размеру активов и развивается как универсальный финансовый институт по всем направлениям бизнеса, с преимущественным фокусом на розничном рынке и кредитовании субъектов МСБ.
Альянс Банк является активным участником государственных программ по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009--2010 гг., реализуемых в рамках Плана совместных действий Правительства РК, Национального банка РК и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций РК.
Организационная структура АО «Альянс Банк»:
1.Высший орган - Общее собрание акционеров;
2.Орган управления - Совет директоров;
3.Исполнительный орган - Правление.
Подразделения Головного Банка:
1.Юидическая служба;
2.Управляющий Директор по региональному развитию;
3.Департамент по связям с общественностью;
4.Департамент финансового планирования и анализа;
5.Департамент бухгалтерского учета;
6.Департамент казначейства;
7.Департамент международных отношений;
8.Департамент корпоративного финансирования;
9.Департамент малого и среднего бизнеса;
10.Департамент развития бизнеса;
11.Департамент розничного бизнеса;