Отчет по практике: Исследование процесса оформления и проведения банковских операций

1)Величина чистой открытой позиции по каждому виду иностранной валюты пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте на дату осуществления расчета.

2)Величина чистой открытой позиции в драгоценном металле пересчитывается в белорусские рубли по цене на драгоценный металл, установленной НБ и действующей на дату осуществления расчета.

3)Чистые открытые позиции по каждому виду иностранной валюты, по каждому виду драгоценного металла суммируются в зависимости от признака позиции для определения общих короткой и длинной валютных позиций, общих короткой и длинной позиций в драгоценных металлах.

4)Суммарная открытая позиция по валютному риску принимается равной сумме следующих значений (независимо от признака позиций):

- наибольшей величины из общей длинной или общей короткой валютной позиции;

- наибольшей величины из общей длинной или общей короткой позиции в драгоценных металлах.

В целях надзора за состоянием открытой позиции банка устанавливаются следующие нормативы:

1) величина суммарной открытой позиции по всем видам иностранных валют и драгоценных металлов не может превышать 20 % от нормативного капитала

2) величина чистой открытой позиции по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла не может превышать 10 % от нормативного капитала;

Банки должны ежедневно по состоянию на конец рабочего дня определять фактическое значение валютной позиции. Если будет допущено превышение норматива, то банк должен продать соответствующую сумму ин. валюты (если превышение по длинной ОВП) или купить (если превышение по короткой ОВП) либо произвести конверсию из одного вида валюты в другую.

В течение первого рабочего дня каждой календарной недели, банк предоставляет в НБ отчёт о состоянии открытой позиции по валютному риску в размере каждого рабочего дня в пред. недели.

Таблица 3 Бухгалтерские проводки по валютной позиции

Субъект валютных операций - резидент вправе открыть (иметь) один специальный счет в иностранной(ых) валюте(ах) в одном из банков. Данный специальный счет открывается в том банке, где открыт его текущий счет в иностранной валюте, либо в банке, где открыт его текущий счет в белорусских рублях (табл. 4).

Специальный счет может использоваться только для зачисления купленной иностранной валюты.

При покупке иностранной валюты на биржевом валютном рынке клиент представляет в банк заявку на покупку иностранной валюты в двух экземплярах, а также копии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты. В банке на двух экземплярах заявки делается отметка об обоснованности покупки иностранной валюты и принятии ее к исполнению. банк лизинговый валютный корреспондентский

Таблица 4 Бухгалтерские проводки по валютно-обменным операциям

Первый экземпляр заявки возвращается клиенту, второй экземпляр остается в банке.

Заявка на покупку имеет произвольную форму, при этом ее обязательными реквизитами являются:

1. наименование клиента;

2. сумма покупки в иностранной валюте и (или) сумма белорусских рублей, направляемых на покупку иностранной валюты;

3. целевое направление покупаемой иностранной валюты;

4. номер счета в белорусских рублях, с которого проводятся расчеты по проводимой валютно-обменной операции, а также наименование и код банка, в котором данный счет открыт;

5. номер специального счета, наименование и код банка, в котором данный счет открыт;

6. согласие на покупку иностранной валюты по биржевому курсу на день торгов либо желаемый курс покупки;

7. и др.

Зачисленная на специальный счет иностранная валюта должна быть использована по назначению в течение 7 рабочих дней начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет.

В случае неиспользования приобретенной иностранной валюты до истечения установленных сроков ее хранения на специальном счете клиент обязан провести продажу данной иностранной валюты (обратная продажа) банку на биржевом или на внебиржевом валютном рынке.

Клиент вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для проведения следующих валютных операций при соблюдении следующих инструкций и постановлений:

1. осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров. Основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является договор;

2. уплата налогов, сборов в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их только в иностранной валюте предусмотрена актами законодательства Республики Беларусь. Основанием для покупки иностранной валюты являются акты законодательства Республики Беларусь;

3. оплата расходов, связанных со служебными командировками за границу. Основанием для покупки иностранной валюты является приказ (постановление, распоряжение) о направлении в служебную командировку за границу;

4. осуществление расчетов с банками по сделкам, предусматривающим получение кредита, открытие аккредитива, выдачу банковской гарантии, факторинга в иностранной валюте. Основанием для покупки иностранной валюты является договор;

5. осуществление расчетов по сделкам, заключенным с нерезидентом, предусматривающим передачу и (или) получение имущества в аренду (лизинг). Основанием для покупки иностранной валюты является договор;

Юридические лица и ИП осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в размере 30 % суммы выручки в иностранной валюте.

Обязательная продажа осуществляется через банки на торгах ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа". В случае если сумма иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, менее лота, установленного на биржевых торгах, такая продажа осуществляется банку, обслуживающему счет, на который поступила выручка в иностранной валюте, по курсу, установленному банком.

Для осуществления обязательной продажи в банке открывается специальный транзитный валютный счет. Данный счет открывается банком самостоятельно без представления юридическим лицом каких-либо документов.

После поступления иностранной валюты на транзитный счет банк не позднее следующего рабочего дня представляет юридическому лицу выписку по транзитному счету.

Юридическое лицо представляет в банк не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет:

реестр распределения иностранной валюты;

ПП на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на бирже в счет обязательной продажи или ПП на сумму иностранной валюты менее лота для продажи банку в счет обязательной продажи (приложение 13);

ПП на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на счет юридического лица на сумму, остающуюся после обязательной продажи.

Белорусские рубли, полученные от осуществления обязательной продажи, зачисляются на текущий (расчетный) счет юридического лица не позднее следующего рабочего дня после дня проведения торгов. Размер вознаграждения, взимаемого банком за осуществление обязательной продажи, не должен превышать 0,2 % от суммы сделки. Вознаграждение не взимается в случае, если обязательная продажа иностранной валюты в сумме менее лота осуществляется банку.

Альфа-Банк предлагает выгодные условия при проведении валютно-обменных операций.

Мы проводим:

1. Покупку-продажу наличной иностранной валюты за наличные белорусские рубли.

2. Конверсию наличной иностранной валюты.

3. Покупку-продажу наличной иностранной валюты по безналичному расчету.

4. Перечисление рублевого эквивалента купленной наличной иностранной валюты в оплату товаров, работ, услуг.

В целях улучшения качества банкнот Национального банка Республики Беларусь находящихся в обращении, ЗАО «Альфа-Банк» принимает для обмена ветхие банкноты, при этом их обмен осуществляется без взимания платы и вне зависимости от предъявляемой к обмену суммы ветхих банкнот. К ветхим относятся банкноты, имеющие физический износ и (или) повреждения следующего характера: надрывы, в том числе склеенные прозрачной липкой лентой, небольшие отверстия, проколы, утраченные края, незначительные загрязнения (пятна, посторонние надписи, оттиски штампов и их фрагменты, включая видимые в ультрафиолетовых лучах).

Одновременно ЗАО «Альфа-Банк» напоминает, что ветхие банкноты Национального банка Республики Беларусь принимаются в кассах банка, в том числе при сдаче выручки.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, счета которых открыты в банке, банк осуществляет операцию размена банкнот Национального банка Республики Беларусь в соответствии с тарифами банка.

Международные расчеты выступают как повседневная деятельность банков, производящих расчеты с заграницей на основе выработанных международным сообществом и принятых в большинстве стран мира условий, норм и порядка осуществления расчетов. Деятельность банков в сфере международных расчетов является объектом государственного регулирования.

В основном международные расчеты осуществляются безналичным путем через банки путем установления корреспондентских (договорных) отношений между кредитными учреждениями разных стран. С этой целью банки заключают друг с другом корреспондентские соглашения об открытии счетов ("ностро" - счетов данного банка в других банках и "лоро" - счетов других банков в данном банке), в которых оговариваются порядок расчетов, величина комиссионного вознаграждения, а также методы пополнения корреспондентского счета по мере расходования средств.

Банки могут осуществлять международные расчеты и через свои заграничные филиалы и отделения. В зависимости от условий внешнеторговых контрактов, степени конвертируемости и позиций национальной и иностранной валюты применяются различные формы международных расчетов.

Основными формами международных расчетов являются инкассо и аккредитив.

Инкассовая форма расчетов. Суть инкассовой операции состоит в том, что банк по поручению своего клиента (экспортера или кредитора) получает платежи от импортера (плательщика) после отгрузки товаров и оказания услуг. Получаемые средства зачисляются на счет клиента в банке. При этом платежи с импотера могут взыскиваться на основании:

а) только финансовых документов (простое, или чистое инкассо);

б) финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или только коммерческих документов (документарное инкассо).

Схему расчетов по инкассо можно представить упрощенно в следующем виде: после заключения контракта, в котором оговаривается, через какие банки будут производиться расчеты, экспортер производит отгрузку товара. После получения от перевозчика транспортных документов экспортер передает все необходимые документы в банк, которому он поручает осуществлять инкассирование (банк-ремитент). Банк ремитент, проверив документы, направляет их банку-корреспонденту в стране импортера (инкассирующий банк). Последний, проверив документы, представляет их импортеру-плательщику. Инкассирующий банк может делать это непосредственно или через другой банк (так называемый представляющий банк). Документы выдаются плательщику:

а) против платежа;

б) против акцепта; и реже;

в) без оплаты документов в зависимости от инкассового поручения. Получив платеж от импортера, инкассирующий банк направляет выручку в банк-ремитент, который зачисляет ее на счет экспортера.

1. Заключение контракта (обычно с указанием банков, через которые будут производиться расчеты).