Отчет по практике: Исследование процесса оформления и проведения банковских операций

Предмет лизинга является собственностью ЛД в течение договора лизинга.

Субъектами являются:

1. лизингодатель - субъект, наделенный правом осуществления лизинговой деятельности, который в соответствии с договором лизинга обязуется приобрести в собственность имущество в целях его последующего предоставления в качестве предмета лизинга, и предоставить его за плату во временное владение и пользование лизингополучателю;

2. лизингополучатель - юридическое или физическое лицо, которому в соответствии с договором лизинга предоставляется во временное владение и пользование предмет лизинга;

3. продавец (поставщик) предмета лизинга - лицо, с которым лизингодатель заключает договор купли-продажи (поставки), предусматривающий приобретение лизингодателем в собственность имущества, предназначенного для последующей передачи в качестве предмета лизинга лизингополучателю.

Банк может быть в роли ЛД, ЛП, кредитором ЛД или учредителем лизинговой компании.

1.В зависимости от условий возмещения возврата и перехода права собственности на объект лизинга

А) оперативный лизинг -- лизинг, при котором лизинговые платежи в течение срока лизинга независимо от его продолжительности обеспечивают возмещение лизингодателю менее 75 процентов стоимости предмета лизинга и договором лизинга предусмотрен возврат предмета лизинга лизингодателю по истечении срока лизинга;

Б) финансовый лизинг -- лизинг, при которой лизинговые платежи в течение срока лизинга продолжительностью не менее 1 года обеспечивают возмещение лизингодателю не менее 75 процентов стоимости предмета лизинга независимо от того, предусмотрен ли договором лизинга выкуп предмета лизинга или его возврат лизингодателю.

2. В зависимости от состава сторон

А) Внутренний лизинг - когда все стороны - резиденты РБ

Б) международный (межгосударственный) лизинг -- лизинг, при котором ЛД и ЛП являются субъектами разных государств, в том числе:

экспортный лизинг -- международный (межгосударственный) лизинг, при котором ЛД и продавец предмета лизинга являются субъектами РБ, а ЛП -- субъектом другого государства;

транзитный лизинг -- международный (межгосударственный) лизинг, при котором ЛД, продавец предмета лизинга и ЛП являются субъектами разных государств;

импортный лизинг -- лизинг, при котором ЛД и ЛП являются субъектами РБ, а продавец (поставщик) предмета лизинга -- субъектом другого государства.

3.возвратный лизинг -- лизинг, при котором ЛП в рамках одного договора лизинга является одновременно продавцом (поставщиком) предмета лизинга. Возвратным лизингом также признается лизинг, при котором юридическое лицо, созданное после заключения договора лизинга и в течение срока лизинга в результате реорганизации в форме слияния ЛП и продавца предмета лизинга или их присоединения, становится одновременно ЛП и продавцом предмета лизинга;

4.Одной из форм лизинга является сублизинг - ЛП с разрешения ЛД по договору сублизинга передаёт другому ЛП объект лизинга в пользование.

Лизинговый платёж состоит из суммы возмещающей ИР и дохода ЛД

Доход ЛД = разность между общей суммой лизинговых платежей и суммой возмещающей ИД

Лпл = ?ЛПир + ?ЛПдох, где

ЛПир - лизинговый платёж, в части возмещения ИР

ЛПдох - лизинговый платёж в части дохода

?ЛПир = , где

?ИР - возмещаемая сумма ИР

n - количество платежей

?ИР = общая ?ИР - остаточная стоимость объекта лизинга

?ЛПдох = , где

ИР - остаток невозмещённой суммы ИР

На сумму лизингового платежа начисляется НДС (20%).

ЗАО «Альфа-Банк» предлагает юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям услуги финансовой аренды (лизинга).

Варианты предоставляемого лизинга:

- прямой банковский лизинг.

- возвратный лизинг, это продажа основных фондов с последующей их арендой.

Банк предлагает следующие виды лизинга:

1) Лизинг для малого бизнеса

Условия:

- размер до 200 000 BYN, 100 000 USD, 70 000 EUR, 6 700 000 RUB;

- срок до 36 месяцев;

- Величина авансового платежа не менее 20% - новый автотранспорт.

Не менее 30% - иное имущество;

- Выкупная стоимость, не более 25% от контрактной стоимости предмета лизинга;

- продавец может быть как резидентом РБ, так и не резидентом РБ;

- предметом являются автомобили и оборудование

- без залога дополнительного имущества

Так же, требуется поручительство собственника унитарного предприятия либо акционеров/участников хозяйственного общества - резидентов РБ, владеющих в совокупности не менее 50% акций/долей в уставном фонде юридического лица.

2) Экспресс-лизинг

Условия:

- Срок лизинга для легкового автомобиля - не более 36 месяцев, а для грузового автомобиля - не более 60 месяцев;

- предметом являются новые легковые и грузовые автомобили;

- Продавец предмета лизинга - официальный дилер или автосалон;

- Максимальная сумма сделки $500 тыс. в эквиваленте;

- Доля собственного участия лизингополучателя (аванс) не менее 20% от контрактной стоимости предмета лизинга;

- Выкупная стоимость не более 25% от первоначальной стоимости предмета лизинга.

Требования к лизингополучателю:

- Положительная кредитная история и деловая репутация лизингополучателя/учредителей лизингополучателя;

- Не менее 1 года непрерывной текущей деятельности до подачи заявки на приобретение имущества в лизинг;

- Для компаний с годовой выручкой от $1 млн до $10 млн в эквиваленте - отсутствие заключенных с ЗАО «Альфа-Банк» договоров на валютные кредиты.

3. ОПЕРАЦИИ ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ ИМУЩЕСТВОМ

Доверительное управление - передача доверительному управляющему на определённый срок денежных средств, ценных бумаг в доверительное управление в интересах вверителя или же выгодоприобретателя.

Объектом доверительного управления могут быть денежные средства в бел.руб. или в иностранной валюте, а также ценные бумаги, драг камни и металлы, принадлежащие вверителю на праве собственности.

Субъектами доверительного управления являются:

1) Вверитель - физическое, юридическое лицо или ИП, резидент или нерезидент РБ, который является собственником передаваемого в доверительное управление имущества

2) Выгодоприобретатель - физическое, юридическое лицо или ИП, резидент или нерезидент РБ, указанное вверителем, в интересах которого осуществляется доверительное управление имуществом вверителя

3) Доверительный управляющий - банк или НКФО имеющий лицензию, т.е. право на доверительное управление имуществом

Формами доверительного управления являются:

- полное доверительное управление - при котором банк совершает операции с находящимися его средствами самостоятельно согласно договора с обязательным уведомлением вверителя;

- доверительное управление по согласованию - банк совершает операции со средствами только после письменного согласования своих действий с вверителям;

- доверительное управление по приказу -банк совершает операции только по указанию вверителя.

Таблица 2 Бухгалтерские проводки по доверительному управлению

По договору доверительного управления денежными средствами физическое или юридическое лицо (вверитель) передает банку (доверительному управляющему) на определенный срок денежные средства в доверительное управление, а доверительный управляющий обязуется за вознаграждение осуществлять управление переданными денежными средствами в интересах вверителя или указанного им лица (выгодоприобретателя).

Договор доверительного управления денежными средствами должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора доверительного управления денежными средствами влечет за собой его недействительность.

Предметом договора доверительного управления денежными средствами могут являться любые денежные средства, принадлежащие вверителю на праве собственности.

В договоре доверительного управления содержится:

1. предмет договора;

2. направление использования денежных средств;

3. наименование выгодоприобретателя;

4. размер вознаграждения доверительному управляющему;

5. форма осуществления доверительного управления;

6. и другое.

Денежные средства передаются в доверительное управление:

вверителями - юридическими лицами посредством перечисления в безналичном порядке с текущего (расчетного) счета вверителя на доверительный (трастовый) счет;

вверителями - физическими лицами посредством перечисления в безналичном порядке с банковских счетов либо внесения наличными на доверительный (трастовый) счет.

Денежные средства, переданные в доверительное управление, могут быть использованы доверительным управляющим в соответствии с договором для:

- размещения во вклад (депозит) в целях получения дохода;

- приобретения ценных бумаг (за исключением случаев, когда акции ОАО принадлежат Республике Беларусь или ее административно-территориальным единицам) и управления ими;

- предоставления межбанковских кредитов;

- проведения операций с ценными бумагами, производными ценными бумагами, валютными ценностями и драгоценными металлами.

Доверительный управляющий не имеет права использовать переданные ему вверителем денежные средства в интересах, не связанных с доверительным управлением ими.

Доверительный управляющий имеет право объединять денежные средства вверителя с денежными средствами иных вверителей в целях наиболее эффективного их использования при соблюдении условий каждого из договоров доверительного управления денежными средствами.

Доверительный управляющий обязан обеспечить раздельный учет своих денежных средств и ценных бумаг, денежных средств и ценных бумаг вверителя, переданных в доверительное управление и полученных (приобретенных) при таком управлении, а также раздельный учет денежных средств и ценных бумаг разных вверителей.

Формы доверительного управления в Альфа-Банке:

- Доверительное управление по приказу - денежные средства размещаются в активы исключительно по указанию клиента.

- Полное доверительное управление - решение о приобретении активов принимает доверительный управляющий в рамках ранее определенной стратегии инвестирования.

Стратегии доверительного управления в Альфа-Банке:

1. Консервативная стратегия:

- стабильный фиксированный доход, при высокой ликвидности;

- низкий уровень риска;

- относительно небольшие колебания «стоимости» инвестиционного портфеля.

2. Умеренная стратегия:

- формируется для клиентов, желающих получить доходность выше среднерыночной и готовых принимать на себя риски инвестирования в рынок акций и производных финансовых инструментов;

- возможность получения высокого дохода;

- высокий уровень риска.

3. Структурная стратегия:

- позволяет гарантировать защиту вложенного капитала, при разном уровне доходности;

- инвестиционный портфель состоит из двух частей: одна часть - инструменты с фиксированным доходом (облигации, депозиты) вторая часть включает производные инструменты эмитентов, по которым ожидается рост рыночной стоимости ценных бумаг (опционы).

4. Индивидуальная стратегия:

- структура и состав инвестиционного портфеля определяется клиентом по согласованию с Доверительным управляющим.

4. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Понятие валютная позиция связано с валютным риском.

Валютный риск - это вероятность возникновения потерь (убытков) от изменения стоимости позиций банка, номинированных в ин. валюте вследствие изменения курсов валют.

Валютная позиция - это показатель банковского риска, характеризующий соотношение требований и обязательств банка, приобретаемых в результате проведения операций по купле-продаже ин. валюты, конверсии одного вида ин. валюты в другую, а также др. операции в результате которых изменяются требования либо обязательства выраженные в ин. валюте или драгоценных металлов. (табл. 3).

Длинная позиция - требования по иностранной валюте, драгоценному металлу. Длинная позиция имеет положительный признак («+»).

Короткая позиция - обязательства по передаче иностранной валюты, драгоценного металла. Короткая позиция имеет отрицательный признак («-»).

Чистая позиция - позиция, определяемая как разница между длинными и короткими позициями;

Чистая позиция может быть:

а) открытая позиция - позиция, при которой сумма требований и сумма обязательств не совпадают;

б) закрытая позиция - позиция, при которой сумма требований и сумма обязательств совпадают.

Для расчета валютного риска определяется чистая открытая позиция по каждому виду иностранной валюты или драгоценного металла, после чего рассчитывается суммарная открытая позиция банка по валютному риску: