Курсовая работа: Характеристика основных операций и видов деятельности ОАО Россельхозбанк

Для анализа использования кредитов банка по их назначению рассмотрим таблицу 11.

Таблица 9 - Классификация кредитов Ейского ДО ОАО «Россельхозбанк» по назначению, тыс.руб

104548,56

Темп роста

398455,3

161261,7

46340,12

61167,7

Темп прироста,%

237,4

161,09

198,38

141,00

Как видно из таблицы 9 наибольший темп роста из всех представленных кредитов имеет кредит на пополнение оборотных средств. За исследуемый период объемы ипотечного кредитования выросли на 398455,3 тыс.руб. Это объясняется тем что ОАО «Россельхозбанк» в основном кредитует сельское хозяйство.

Почти на 1,5 раза выросли объемы потребительского кредитования и в 2007г составили 104548,56 тыс.руб.

Кредиты на пополнение основных средств увеличились в 2007г более чем в 1,5 раза и составили 261371,4 тыс.руб.

Ипотечное кредитование в 2007 году увеличилось на 46340,12 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом, почти в 2 раза. Это вызвано тем, что банк ведет привлекательную ипотечную программу.

3.4 Отдел внутреннего контроля

Отдел внутреннего контроля действует на основе Положения Банка России от 16 декабря 2003г. N242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», положения об отделе и др. нормативных актах.

Структура отдела: начальник отдела, ведущий ревизор, старший ревизор и ревизоры.

Внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения:

1) эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, управления банковскими рисками;

2) достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности;

3)соблюдения нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов кредитной организации;

4)исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Отдел внутреннего контроля осуществляет надзор за правильностью совершенных операций при помощи проведения как внезапных, так и плановых документальных ревизий по итогам деятельности отделения (рисунок 1).

Рисунок 1 - Методы осуществления проверок службой внутреннего контроля

Отдел внутреннего контроля не реже одного раза в полгода представляет отчеты о выполнении плана проверок и информацию о принятых мерах по выполнению рекомендаций и устранению выявленных нарушений Совету директоров и Правлению Банка.

Проверка деятельности отдела внутреннего контроля может осуществляться независимой аудиторской организацией или Советом директоров Банка.

3.5 Отдел валютных операций

Валютные операции - урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки, предметом которых являются валютные ценности. В международных соглашениях (торговых, кредитных, платежных и др.) устанавливаются правовые основы организации и осуществления платежных, кредитных и других отношений сторон и состав их участников. Во многих случаях валютные операции - способ реализации обязательств сторон по международным соглашениям: при производстве расчетов по экспорту и импорту товаров, оказании технических услуг, предоставлении межгосударственных и банковских кредитов и т. п. Валютные операции отличаются большим разнообразием в зависимости от предмета сделки (национальная валюта, коллективная валюта и т. д.) или ее участников (государства, банки, внешнеторговые и другие организации, отдельные граждане). Во взаимоотношениях между государствами используются, например, такие формы валютных операций, как расчеты в порядке клиринга, предоставления товарных и валютных кредитов; во взаимоотношениях между внешнеторговыми организациями (фирмами) - платежи в форме аккредитива, инкассо и переводного поручения (реализуется через банки соответствующих стран), кредитные операции, непосредственно связанные с обслуживанием торгово-экономических отношений, в том числе инвестиционного сотрудничества и оплаты технических услуг, в форме фирменных кредитов (предоставление отсрочки платежа экспортерами покупателям товаров по внешнеторговым контрактам). Во взаимоотношениях между банками отдельных стран используются конверсионные операции (продажа одной валюты и покупка другой), депозитные операции (сделки по привлечению и размещению временно свободных валютных средств), предоставление целевых кредитов, связанных с финансированием конкретных закупок в рамках экономического сотрудничества, в том числе при поставках на компенсационной основе; также предоставляются различные виды банковских нецелевых финансовых (денежных) кредитов; во взаимоотношениях отдельных граждан с банками валютные операции совершаются посредством переводных поручений, купли-продажи наличной валюты, чеков и т.п. Порядок и способы совершения валютных операций организациями и гражданами определяются нормами валютного законодательства соответствующей страны.

По Российскому валютному законодательству валютными операциями считаются:

1) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

2) ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;

3) осуществление международных денежных переводов.

Текущие валютные операции:

1) переводы в Российскую Федерацию и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

2) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

3) переводы в Российскую Федерацию и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

4) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из РФ.

Валютные операции делятся на две большие группы: депозитно-кредитные и конверсионные.

Депозитно-кредитные валютные операции - это краткосрочные (до 1 года) операции по размещению или привлечению средств в иностранной валюте на различные сроки под определенный процент. Типичными сроками депозитных операций являются 1 день, 2 дня, 1 неделя, 1 месяц, 3 месяца, 6 месяцев, 1 год.

Конверсионные валютные операции - сделки по обмену оговоренной суммы валюты одного государства на валюту другого государства по согласованному курсу и на определенную дату. Они также делятся на две группы: текущие (кассовые) конверсионные операции и срочные. Текущие носят название "операция спот", при которой валюты обмениваются в течение не более чем двух рабочих дней с момента достижения соглашения о курсе обмена. Как правило, это текущий курс того дня, когда заключена сделка, именуемый спот-курсом. В России получили распространение текущие операции рубль/доллар "сегодня" и "завтра". Операцию "сегодня" можно осуществлять в течение рабочего дня, но, как правило, они активно проводятся до обеда (до 13 процентов), а операции "завтра" - после обеда. Срочные валютные операции - это операции типа форвард. Прежде всего, это простой форвард - когда валюты обмениваются в определенный момент времени в будущем после достижения договоренности контрагентов о согласованном курсе, более сложны операции "своп". Это комбинации двух противоположных конверсионных сделок на валюту (спот-форвард, форвард-спот, форвард-форвард) на одинаковую сумму, но на различные сроки. Распространены операции "фьючерс", представляющие стандартизованные форвардные контракты на валюту (стандартные сроки и стандартные суммы). Они впервые зародились на биржах и до сих пор там же и преобладают. Цель срочных операций - хеджирование, т. е. компенсационные действия, предпринимаемые продавцом или покупателем валюты. Они имеют целью предохранить будущий доход от изменения валютного курса.

Валютные операции по экономической сущности подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением капитала. К текущим операциям относятся торговые операции со сроком расчета не более 180 дней, переводы неторгового характера (пенсии, зарплата, стипендии, оплата за лечение и турпоездки), переводы из России и в Россию процентных и иных доходов по кредитам, вкладам и др. операциям. К операциям, связанным с движением капитала относятся покупка ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, прямые инвестиции, приобретение прав собственности на землю, здания и др. недвижимость. Операции, связанные с движением капитала требуют специального разрешения Банка России.

Счета клиентов в иностранной валюте ведутся на пассивных балансовых счетах № 405-408.

На этих же счетах помимо текущего счета для получателей выручки в иностранной валюте открываются транзитные валютные счета. Транзитные счета служат для учета выручки в иностранной валюте. На них зачисляются в полном объеме все поступления в иностранной валюте, в том числе и не подлежащие обязательной продаже.

С этих счетов осуществляется обязательная продажа 75% выручки. При зачислении выручки на транзитный счет банк высылает получателю платежа извещение. В течение 7 дней с момента ее зачисления на транзитный счет получатель выручки должен представить в банк поручение на продажу валюты. В случае если получатель не представил банку поручение на обязательную продажу валюты, банк продает требуемую сумму самостоятельно. Остальная часть выручки зачисляется на текущий счет получателя.

При получении поручения банк списывает 75% выручки на отдельный лицевой счет на балансовом счете № 47405, а оставшуюся часть зачисляет на текущий счет клиента. Обязательная продажа валютной выручки осуществляется с 6 октября 1998 г. исключительно на специальной торговой секции биржи. Банк при этом выступает в качестве агента клиентов по сделкам на бирже и осуществляет торги по поручению клиентов. В течение 3 дней (включая дату зачисления) банк обязан продать средства с отдельного лицевого счета на счете № 47405 на внутреннем рынке (на специальной сессии валютной биржи) или купить ее от своего имени и за свой счет в пределах лимита валютной позиции, если сумма составляет меньше 1 биржевого лота. В том же случае, если по какой-либо причине валютная выручка не была продана, то банк обязан продать ее Банку России по согласованию с Департаментом иностранных операций.

Для осуществления торговых и неторговых операций клиенты банка осуществляют переводы. Переводы осуществляются на основании поручений на перевод средств (платежных поручений), аккредитивов. Платежные документы оформляются на бланках установленных форм.

Дополнительно хотелось бы отметить, что в соответствии с указаниями Банка России предприятиям и организациям разрешено без ограничений и специального разрешения ЦБ РФ покупать иностранную валюту на территории РФ для оплаты командировочных расходов. Иностранная валюта должна зачисляться на счет в банке не ранее чем за 10 дней до дня командировки на основании заявки организации с указанием дат и номеров приказов о командировке. Более подробно вопросы, связанные с командировочными в иностранной валюте регулируются Положением о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов от 25 июня 1997 г. № 62.

Вся покупаемая на внутреннем рынке иностранная валюта юридическими лицами-резидентами подлежит зачислению на специальные транзитные валютные счета. Спецтранзитные счета открываются на тех же балансовых счетах, что и текущие счета.

Покупка иностранной валюты на спецсессии разрешается только на определенные цели:

- Для оплаты импортных контрактов;

- Для выплат дивидендов и иных доходов по акциям и долям в уставном капитале юридических лиц - резидентов;

- Для погашения финансовых кредитов, предоставленных под гарантии ингосстраха по страхованию экспортных кредитов.

Покупка валюты по поручению клиентов для оплаты импорта услуг, работ, результатов интеллектуальной деятельности на специальной торговой сессии в настоящее время не разрешается.

В случае если переводы не осуществлены в течение 7 дней, купленная валюта продается также на спецсессии.

Банковские операции с валютой:

- Форвардные операции.

Срочные внебиржевые валютные сделки по покупке-продаже валют с датой валютирования свыше двух дней от заключения сделки называются форвардными операциями.

По договору форварда банк А обязуется через определенное время по фиксированному курсу купить валюту, а банк Б продать.

Валютные сделки с датой валютирования отличной от текущей даты учитываются на внебалансовых счетах главы Г "Срочные операции".

Примерно аналогично срочным операциям с валютой учитываются срочные операции с ценными бумагами и драгоценными металлами.

Валютные сделки с датой валютирования не более 2 дней от даты заключения сделки называются наличными сделками (cash).

К наличным сделкам относятся сделки сделки today, tomorrow и spot.

Сделкой тудей (today) называют конверсионную операцию со встречной поставкой валюты и рублей в день заключения сделки.

Cделкой tomorrow называют конверсионную операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения сделки банковский день.