Валютные сделки, при которых обмен валют производится на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки называются СПОТ (spot).
- Фьючерсы.
Срочные биржевые валютные сделки по покупке продаже валюты, а также финансовых и кредитных инструментов, называются фьючерсными операциями
- Операции СВОП.
Операции, сочетающие куплю (продажу) валюты с одновременным заключением противоположной сделки через определенное время называют операциями СВОП (SWOP).
Срочные сделки в момент их заключения не отражаются в балансе. Заключенные сделки учитываются на внебалансовых счетах в разрезе вида сделок, контрагентов и сроков исполнения.
Возможен вариант заключения сделки по одновременной поставке одной инвалюты за другую (или за национальную валюту) на определенный срок.
Обычно валютные сделки заключаются с использование средств связи и телекоммуникаций (по телефону, в электронных системах). Основанием для их отражения в балансе является распоряжение валютного подразделения.
При покупке валюты требования банка по получению валюты корреспондируют с обязательствами по поставке рублей, а при продаже требования по получению рублей корреспондируют с обязательствами по поставке валюты.
Требования учитываются на активных внебалансовых счетах, а обязательства - на пассивных.
Счета срочных сделок по счетам второго порядка ведутся в разрезе сроков сделок:
1) На следующий день;
2) Со сроком исполнения от 2 до 7 дней;
3) Со сроком исполнения от 8 до 30 дней;
4) Со сроком исполнения от 31 до 90 дней;
5) Со сроком исполнения более 91 дня.
По мере приближения срока исполнения сделки суммы переносятся на внебалансовые счета, соответствующие оставшемуся сроку до исполнения сделки.
При заключении сделки сумма в рублях учитывается на счетах в объеме, предусмотренном сделкой. Сумма в валюте учитывается на внебалансовых счетах по курсу Банка России на дату заключения сделки и переоценивается на общих основаниях. Разница между курсом ЦБ и курсом сделки подлежит отражению на счетах по учету курсовых разниц:
Отрицательные - на активном счете № 93801
Положительные - на пассивном счете № 96801.
По каждому финансовому активу остаток по счетам курсовой разницы может быть только один - или положительный или отрицательный.
Счета в иностранной валюте подлежат ежедневной переоценке по курсу Банка России с отнесением курсовой разницы на счета по ее учету.
При наступлении даты исполнения сделки и проведения денежных расчетов (даты валютирования), суммы переносятся из внебалансового учета на баланс банка.
В валютных операциях присутствуют такие понятия как открытая валютная позиция и операционная позиция.
Под открытой валютной позицией понимают разницу между пассивами банка в данной валюте над его активами. В том случае, если активы баланса превышают его пассивы говорят о длинной позиции, а при превышении пассивов над активами - о короткой позиции.
Открытая валютная позиция возникает в момент совершения сделки по продаже или конверсии банком одной валюты за другую. Размер открытой валютной позиции банка лимитируется Центральным банком России. В лимит открытой валютной позиции входят позиции по всем валютам. С февраля 1999 г. позиция по валютам стран Евросоюза рассчитывается корзиной, т.е. по каждой валюте в отдельности, а по сумме позиций.
Например, банк купил доллары США за российские рубли. В этом случае у банка возникнет длинная позиция по долларам США и короткая позиция по российским рублям.
Закрыть позицию можно путем заключения сделки с противоположным знаком, т.е., например, заключения форвардной сделки на продажу долларов США.
Порядок ведения и лимиты открытой валютной позиции устанавливаются инструкцией Банка России № 41. Особый контроль за банками со стороны Банка России по ведению валютной позиции связан с тем, что ведение валютной позиции сопряжено с возникновением валютного риска от изменения курсов валют.
Открытая валютная позиция рассчитывается на основании данных баланса и внебалансового учета (для срочных сделок).
Операционная позиция это разница между купленной и проданной банком валютой (с учетом движений по счетам клиентов) в течение дня. Позиция рассчитывается только по конверсионным операциям против российского рубля и не затрагивает операции по конверсии одной иностранной валюты в другую. Введение данной отчетности приводит к ужесточению режима работы с валютой коммерческими банками. На наш взгляд, основными ограничителями после введения в действие инструкции являются запрет на накопление валюты банками, на покупку за валюту ценных бумаг, а также скрытый запрет на выдачу кредитов в иностранной валюте. В связи с введенными запретами усложняется работа банка с клиентами по покупке у них валюты, не подлежащей обязательной продаже.
Заключение
Объектом исследования при прохождении практики послужил Ейский дополнительный офис №3349/3/05, который является одним из структурных подразделений ОАО «Россельхозбанка»
В настоящее время Ейский Д/О занимается обслуживанием клиентов на территории районов - Ейского, Щербиновского, Староминского и Каневского.
ОАО «Россельхозбанк» отведена особая роль в кредитовании хозяйствующих субъектов АПК. Банк является проводником государственной кредитной политики в сфере АПК и включает в себя полную финансовую инфраструктуру для обеспечения конкретного продовольственного рынка, а именно, компании: для работы с государственными ценными бумагами и акциями ведущих фирм; по поставкам участникам рынка техники и оборудования на условиях финансового лизинга; по страхованию кредитов и сельскохозяйственных рисков и т.д.
По всем показателям в ОАО «Россельхозбанк» за анализируемый период наблюдается положительная динамика. Так, активы возросли почти в 9 раз, прибыль увеличилась на 1100017 тыс. руб, рентабельность работы банка составляет 10,07%.
Укрепление взаимовыгодных отношений с клиентами банка - партнерами позволило существенно увеличить число корпоративных клиентов и банков корреспондентов, которым предоставляется весь комплекс банковских услуг.
В анализируемом периоде деятельности банка существенно выросли объемы совершаемых банком операций, банк значительно расширил спектр предоставляемых клиентам услуг, что позволило значительно увеличить валюту баланса, и обусловило рост абсолютных значений доходов и расходов банка практически по всем показателям.
Достижение указанного результата потребовало от банка осуществления дополнительных расходов, связанных с улучшением материально-технической базы банка, внедрением новых информационных технологий, совершенствование информационного обеспечения банковской деятельности. Данные затраты позволят банку повысить эффективность осуществляемых операций и позволят получить в дальнейшем дополнительный доход. Все это достигнуто благодаря эффективному управлению и поддержки со стороны государства.
Исполнительная вертикаль пронизана пониманием, что эффективная работа Банка с клиентом возможна лишь при сочетании гибкости в решении проблем, и умелом владении достаточным набором стандартных банковских продуктов. Гибкость обеспечивается доступностью и открытостью руководства, умением руководителей подразделений всегда идти навстречу потребностям клиентов.
Вся финансовая политика Банка отличается разумным консерватизмом и взвешенностью для обеспечения сохранности средств своих клиентов, безусловного выполнения взятых на себя обязательств. Эта политика полностью оправдала себя: за всю историю Банка не зафиксировано фактов нарушения обязательств перед клиентами.
Открытое акционерное общество «Россельхозбанк» в 2007 году продолжал занимать лидирующие позиции в банковском секторе Краснодарского края, особенно в сфере АПК.
Список использованных источников
1. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г. №208 - ФЗ
2. Федеральный Закон РФ “О банках и банковской деятельности” от 07.12.2000 года №2121 - 111.
3. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 № 254 «О порядке формирования кредитными органами резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
4. Положение “О кредитовании”, утвержденное Постановлением Правления ЦБ РФ №246 от 28.09.2003 года.
5. Положение “О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных убытков по кредитным операциям банков”, утвержденное Постановлением Правления ЦБ РФ №279 от 06.06.2000 года.
6. Постановление Правительства Российской Федерации «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 20 мая 1994 г. №498
7. Приказ Минфина и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг «О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ» от 5 августа 1996 г. №71/149
8. Алавердов А.Р. Стратегический менеджмент в коммерческом банке: учебник //А.Р. Алавердов/ - М.: Маркет ДС, 2007 г. - 576 с.
9. Бабич А. М., Павлова Л. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 310с.
10. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник, 5-е издание, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 592 с.
11. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. - М.: издательская группа «БДЦ-Пресс», 2004. - 256 с.
12. Боровиков В.И. Денежное обращение. Кредит. Финансы-М.: Центр, 2002 г.
13. Зотов В. А. Банковские риски на практике. - Бишкек, 2000. - 125с.
14. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском. Учеб. пособие //С.Н. Кабушкин/ - 3-е изд., стер. - М.: Новое знание, 2006. - 336 с.
15. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. пособие - М.: «Финансы и статистика», 2002 г.
16. Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник //под ред. Коробовой Г.Г./ - М.: Экономистъ, 2004 г.
17. Кочетков В. Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект. - К.: МАУП, 2002. - 192с.
18. Лаврушин О.И., Валенцова Н.И. Банковские риски: учебн. пособие// под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцова/ - М.: КНОРУС, 2007 г., - 232 с.
19. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело: учебник. - 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2006. - 768 с.
20. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка. //под ред. доктора экон. наук проф. О.И. Лаврушина/ - М.: Юрист, 2005 г., 688 с.
21. Маренков Н.Л., Косаренко Н.Н. Банковский маркетинг: учебн. пособие// Н.Л. Маренков, Н.Н. Косаренко/ - М.: Флинта: МПСИ, 2006, - 272 с.
22. Мисянский И.П. Залог как фактор снижения кредитного риска банка. Журнал «Финансы и кредит», 2002 г., № 21, с. 30
23. Мороз А.М. Основные принципы банковкого дела // под ред. А. Н. Мороза/ - К.: “Издательство Либра”, 2004. - 330с.
24. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 270с.
25. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: учеб. пособие - М.: ИНФРА - М, 2001 г., 320 с.
26. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. Т.1. Ч.1. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. - 4-е изд., переработанное и дополненное - М.: Финансы и статистика, 2002. - 480 с.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. Третье издание. - М.: ИНФРА-М - 2005. - 272 с.
28. Соколова О.В. Финансы. Деньги. Кредит. // под ред. О.В. Соколовой/ - М.:2004 г.
29. Ковалев В.А. О кредитоспособности заемщика /В.А. Ковалев// Деньги и кредит. - 2008. - №1. - С.56 - 59.
30. www.cbr.ru.
www.rshb.ru.