- снижения материальных затрат даже незначительная экономия материалов, при складских расходах в целом по предприятию дает существенный эффект. Так например с ростом покупной стоимости, произошло увеличение затрат на один рубль продаж в 2016г. рост до 0,124 р. При снижении покупной стоимости продукции достигается ряд целей:
1. Организация производства конкурентоспособной продукции с меньшими издержками по более низкой цене.
2. Владение качественной и реальной информацией о себестоимости различных видов продукции и их позициях на рынке сравнительно с другими производителями.
3. Иметь возможности и резервы при использовании гибкого ценообразования.
В отчетном периоде произошел рост торговых издержек до 1926744 тыс.р. на предприятии, которые включают в себя управленческие и коммерческие расходы. Для снижения же коммерческих расходов стоит сократить затраты на тару и упаковку; расходы на транспортную доставку реализуемой продукции на склад покупателя или в пункт дальнейшего отправления; плата за доставку покупателю, если она осуществляется сторонней организацией зарплата сотрудникам, сопровождающим продукцию, продавцам и т.д.
Несмотря на увеличение расходов, прибыль от продаж в отчетном периоде возросла на 744620 тыс. р. Для сохранения положительной тенденции, следует сократить покупную стоимость и торговые издержки.
Анализируя актив баланса, было выявлено, что 99 ,8 % доли принадлежит оборотным средствам. Наибольший удельный вес составляет дебиторская задолженность78,5 % и запасы 18,7 % 1456194 тыс. р.
Большой объем запасов с положительной стороны приводит к бесперебойному снабжению производства, к защите от повышения закупочных цен, возможность экономии на транспортировке, а также получение оптовых скидок при завышении закупаемой продукции. Но с отрицательной стороны увеличиваются затраты на хранение, что приводит к потерям в результате хранения, существует риск потери ликвидности, а также снижение срока оборачиваемости активов и замедление оборачиваемости.
Для ООО «Алкогольная Сибирская Группа» характерен консервативный подход к формированию запасов, то есть не только полное удовлетворение текущей потребности, но и создание больших резервов на случай перебоя. Такой вид отрицательно влияет на уровне рентабельности и оборачиваемости, но и минимальны возможные риски.
Запасами нужно управлять, как и для дебиторской задолженности методом АВС, который подразумевает ранжирование запасов на группы в соответствии с объемами реализации и величиной получаемой прибыли. Сосредоточение внимания на наиболее важных для предприятия товарах и изделиях позволяет более эффективно ими управлять, не расходуя лишние средства и время на менее значимые позиции.
Также ими можно управлять, предоставляя скидки, то есть цены на продукцию, не пользующаяся спросом, нужно снижать сильнее, чем на товар с высоким спросом. Другой вариант - продавать изделия, не пользующиеся спросом, в комплекте с популярными товарами, предоставляя мотивирующую скидку на весь набор.
Анализируя дебиторскую задолженность, было выявлено, что она занимает самую большую долю от оборотных активов 6105650 тыс. р. Данный факт, обусловлен спецификой деятельности предприятия, так как оно направлено на привлечение и сохранение сотрудничества с покупателями и заказчиками. В дальнейшем такой большой удельный вес может привести к снижению платежеспособности, то есть компания не сможет расплачиваться по своим обязательствам.
Была проведена методика анализа АВС, по которому проводилось ранжирование дебиторов по срокам и сумме. Так к категории А отнесли контрагентов - Форвартер, РЕВОЛЮШН, Регата -Столица, к В - Росинтер Ресторантс, Сиб. Гигант ТХ, Каштуева, а в группу С вошли А-ПЛЮС, Медиа Центр, Сарторг.
Компания относится к агрессивному типу кредитной политики. Происходит повышение прибыли, за счет расширения объема реализации товара в кредит, не считаясь с высоким уровнем кредитного риска. Так средняя продолжительность периода оборота оборотных средств составляет 131 день, что свидетельствует о больших объемах оборотных активов в составе активов 90%. Также наблюдается предоставление товара в кредит на более длительные сроки, самой большой период составил 670 дней.
В целях улучшения контроля за состоянием дебиторской задолженности были предложены следующие мероприятия:
1. Cоздание резерва по сомнительным долгам.
2. Разработка положения о политике и процедуре кредитного контроля, то есть разработать внутренний документ - Положение о политике и процедурах кредитного контроля, в котором должно быть отражено: плановый уровень дебиторской задолженности, процедура и условия предоставления кредита клиентам, определение параметров предоставляемой клиентом информации.
3.В организации не проводится инвентаризация, поэтому рекомендуем организовать, так как это наиболее простой метод, позволяющий определить задолжника и размер задолженности.
4.Проводить мониторинг, который включает в себя проверку сроков просрочки, расчет доли просроченной задолженности в общем объеме задолженности, проверка наличия процедур банкротства.
С ростом дебиторской задолженности увеличилась и кредиторская до 6973374тыс.р, что свидетельствует в дальнейшей о неплатежеспособности компании по своим обязательствам. Чтоб сократить задолженность следует распределить долги по срочности погашения; определить источники для погашения срочных долгов; пересмотреть условия сотрудничества с контрагентами; изменить условия работы сотрудников компании.
Далее рассмотрим показатели эффективности финансовой политики, к которым относится деловая активность и показатели рентабельности. По результатом анализа выявлена, что по всем показателям оборачиваемости наблюдается снижение числа оборотов, следовательно, увеличился и период оборота в днях в отчетном периоде. Так оборачиваемость оборотных активов к 2016 году составила 2,68, что меньше на 0,514, чем в предыдущем периоде. Снижение произошло за счет роста среднегодовой стоимости активов, компании следует снизить данную статью. Также по оборачиваемости дебиторской задолженности и запасов наблюдается снижение, следует управлять ими, чтоб повысить показатели.
По всем показателям рентабельности наблюдается снижение. Для увеличения рентабельности продаж следует снизить себестоимость; повысить объем реализации; оптимизировать ассортимент, номенклатуры производимой продукции. Чтобы увеличить рентабельность активов необходимо увеличить чистую прибыль организации, тарифы на товары и услуги снизить.
Показатели ликвидности не находятся на уровне нормального ограничения. За счет денежных средств и ожидаемых поступлений ООО «АСГ» на конец 2016 г. может быть погашено 88% краткосрочных обязательств за счет денежных средств, для достижения более высокого результата следует снизить краткосрочную дебиторскую задолженность. Абсолютная ликвидность меньше пределов нормы, общество не в состоянии оплатить немедленно обязательств за счет собственных денежных средств, нужно увеличить денежные средства.
Заключение
В выпускной квалификационной работе была изучена актуальная на сегодняшний день тема. Теоретические исследования показали, что финансовая политика организации есть составная часть ее экономической политики, она выражает совокупность мероприятий по организации и использованию финансов для осуществления своих функций и задач, качественно определенного направления развития, касающегося сфер, средств и форм его деятельности, системы взаимоотношений внутри организации, а также позиций организации во внешней среде.
В данной работе также были приведены и рассмотрены основные черты финансовой политики с позиции теории финансов. Выделен и проанализирован финансовый механизм как инструмент осуществления финансовой политики.
Объектом исследования выступил ООО «Алкогольная Сибирская группа» осуществляющее свою деятельность в сфере оптовой торговли алкогольными напитками, кроме пива.
На основании проведенного анализа основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно сделать вывод о том, что деятельность ООО «Алкогольная Сибирская группа» по показателям эффективности такие как: деловая активность; рентабельность; финансовое состояния имеют тенденцию снижения к отчетному периоду, показатели не достигают нормативного ограничения. Для улучшения ситуации, был предложен ряд мероприятий, которые бы улучшили каждый аспект деятельности, влияющий на деятельность предприятия. В их числе: снижение себестоимости, увеличение чистой прибыли компании, снижение объемов запаса.
Было выявлено, что финансовая политика компании направлена на расширение клиентской базы, путем продажи своей продукции на условиях отсрочки платежа. Следовательно, происходит рост дебиторской задолженности, который в дальнейшем может отрицательно сказаться на деятельности компании. В целях улучшения контроля за состоянием дебиторской задолженностей были предложены мероприятия: разработка положения о политике и процедурах кредитного контроля; создание единообразного учета информации; организация инвентаризации; создание резерва по сомнительным долгам.
Считаем, что внедрение мероприятий повлечет за собой изменение основных экономических показателей, позволит эффективно управлять дебиторской задолженностью. Рекомендации по улучшению ситуации финансовой политики можно считать экономически целесообразными и своевременными.
Библиографический список
1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51- ФЗ // СЗ РФ. 1994 г. № 32. Ст. 3301.
2. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью » (ред. от 29.06.2016 г.).
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 03.08.2000 №117 - ФЗ // (ред. От 05.05.2014).
4. Барулин С.В. Финансы: учебник / С.В. Барулин. - 2-ое изд., стер. - М.: КНОРУС, - 2012. - 640 с.
5. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. - К.: Эльга, Ника -
Центр, - 2012. - 720 с.
6. Варзин , А.А. Проблемы формирования финансовой политики организации / А.А. Варзин // В мире науки и инноваций. - 2016. №7. - С. 109 111.
7. Владимирова, М.В. Формирование финансовой политики организации / М.В. Владимирова // Общество и экономика в зеркале современной науки и сборник научных трудов по материалам научно-практической конференции. ООО «ЭКЦ Интеллект». - 2015. №8. - С. 66.
8. Горетов, И.Н. Финансовая политика в условиях реализации кластерного подхода / И.Н. Горетов // Инновационное развитие экономики. -2015. № 2 (26). - С. 60 - 64.
9. Гринько, В.В. Финансовая политика организации / В.В. Гринько // Аспирант. - 2015. № 6. - С. 98 - 99.
10. Кайгородцева, О.С. Формирование финансовой политики коммерческой организации / О.С. Кайгородцева, Я.И. Никонова // Современные наукоемкие технологии. - 2014. № 7. - С. 162 - 163.
11. Козлова, Н.Е. Финансовая политика организации в условиях кризиса / Н.Е. Козлова // Сибирский экономический вестник. - 2016. № 2 - С. 81 - 88.
12. Любишкина А.А., Ронова, Г.Н. Технология реструктуризации кредиторской и дебиторской задолженности: Учебно-практическое пособие: М.: ЕАОИ, - 2014. - 102 с.
13. Лапшина, З.В. Планирование и прогнозирование финансовой политики организации / З.В. Лапшина // Экономика и социум. - 2015. № 2. - С. 89 - 91.
14. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебник. - М.: Национальное образование, - 2015. - 768 с.
15. Макаров А.С. Теоретические и методологические основы формирования финансовой политики организации: монография. - М.: Форум. 2014 - 300 с.
16. Марцева, Т.Г. Финансовая политика предприятий (организаций) / Т.Г. Марцева, О.А. Кусова //Научные меридианы 2015 Сборник материалов I Международной научно-практической конференции. Под общей редакцией: С.Е. Ратенко, И.Г. Рзун, Н.О. Старкова. - 2015. № 3 - С. 174 - 177.
17. Нечаев, В.В. Методика оценки финансовой политики организации / В.В. Нечаев // Двадцатые апрельские экономические чтения Материалы международной научно-практической конференции. - 2014. № 2 - С. 220 - 224.
18. Осипян Ю.Н. Управление финансовыми ресурсами организации / Ю.Н. Осипян, Б.Б. Зайковский // Экономика и социум. - 2016. № 5 - С. 417 - 420.
19. Полюшко, Ю.Н. Анализ финансовой политики организации / Е.Н. Полюшко // International innovation research сборник статей Международной научно-практической конференции. - 2016. № 8 - С. 35 - 44.
20. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. - СПб.: Питер - 2015 - 208 с.
21. Садовина, Е.Р. Совершенствование финансовой политики коммерческих организаций / Е.Р. Садовина, // Студенческая наука и XXI век. -2014. № 11 - С. 174 - 176.
22. Cолдатов, А.П. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности с целью управления задолженностью контрагентов // Современный взгляд на проблемы экономики и менеджмента // Сборник научнхы трудов по итогам международной научно-практической конференции. - 2014. № 12 - С.105.
23. Силион С.С. Сущность финансовой политики организации и ее информационное обеспечение / С.С. Силион // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. - 2016. № 18 - С. 90 - 95.
24. Таренко, Е.В. Финансовая политика организации: понятие, цели и этапы формирования / Е.В. Таренко // Young Science. - 2015. № 4 - С. 98 - 102.