5. Чистая прибыль - это основной показатель прибыли, т.к. характеризует ту сумму, которая принадлежит учредителям и которая может израсходована по трем направлениям:
. выплаты дивидендов
. перераспределенная прибыль
. формирование резервных фондов на основе законов или уставов предприятия
Рентабельность - прибыльность предприятия, отдача в виде прибыли от каждого рубля, вложенного в имущество, капитал (пассив) или с каждого рубля выручки.
Рентабельность - это относительный показатель, характеризующий финансовые результаты деятельности предприятий, а прибыль, характеризующая абсолютные показатели, называется финансовыми результатами. Следовательно, рентабельность рассчитывается как частное отделение прибыли на актив или пассив или выручку. Аналитики используют различные показатели прибыли, но чаще всего чистую прибыль. Решение о распределении чистой прибыли принимают собственники (учредители) на общем собрании, которое должно быть проведено не позднее мая месяца года следующего за отчетным.
Рентабельность может измеряется в
процентах или коэффициентах. В процессе анализа выявляется динамика
рентабельности за ряд периодов. Рост анализа - позитивная тенденция.
Тема: Сущность денег, их виды и
функции
1. Сущность денег и их эволюция
. Функции денег
. Деньги современной рыночной экономики. Мировые деньги
. Сущность денег и их эволюция
Деньги - это средство выражения стоимости товаров, работ, услуг. Это универсальное воплощение ценности в формах, соответствующих данному уровню товарных отношений.
Деньги возникают и развиваются для того и потому, чтобы представлять ценности, чтобы дать им должную форму выражения и существование в обществе.
Деньги возникли тогда, когда возникло товарное производство. Деньги являются составным элементом товарного производства и развиваются вместе с ним, принимая на каждой стадии его развития такие формы, которые соответствуют характеру и потребностям этого производства.
Появление и развитие товара повлекло за собой появление денег, т.к. движение товаров осуществляется через их купли-продажи с использованием денег. В современных условиях товарами являются не только продукты материального производства, но и факторы производства (рабочая сила, оборудование), а также сами предприятия. Этим особенностям товаров соответствует определенные формы кредит. и фин. …… .
Существует несколько ступеней эволюции денег:
. Докапиталистический период (до 17 века) в этот период получили натуральные (вещественные) деньги. Это первый класс денег. В виде натуральных денег выступали: скот, соль, меха, рабы, медь, железо, серебро и золото.
. Капиталистическое производство периода свободной конкуренции (17-19 века). Роль денег выполняли:
а) натуральные деньги (золото, серебро),
б) кредитные деньги (коммерческие векселя, банкноты депозитные деньги).
. Современный капитализм (20 век и далее).
Роль денег выполняют:
а) кредитные деньги,
б) финансовые деньги (акции,
облигации и другие ценные бумаги).
. Функции денег
Функции денег:
. Мера ценности - проявляется в том, что ценность товара, выраженная в деньгах, проявляется в форме цены. Цена - форма выражения ценности товара в деньгах.
2. Средство сохранения ценности - проявляется в том, что с развитием товарного производства появилась необходимость сначала продать товар, затем на вырученные деньги приобрести другой товар, следовательно появилась необходимость сохранять ценность товара между двумя операциями. Не всегда можно целесообразно купить новый товар, поэтому часто необходимо сохранить ценность до совершения операции.
3. Средство обращения - проявляется в том, что деньги выполняют роль посредников в товарной торговле, т.е. в движении товара от продавца к покупателю.
Формула торгового обмена имеет вид: Д-Т-Д’.
Первая часть означает, что деньги выступают как средство обращения, а вторая как средство сохранения ценностей.
4. Средство платежа - это высшая и наиболее развитая функция денег. Она предполагает распространение кредитных отношений в качестве устойчивого экономического явления. Источником этой функции является кредит, возникающие долговые обязательства. Эта функция прогрессирует вместе с развитием капитализма и развитием денег.
В настоящее время наблюдается прогресс в платежных системах и в системах расчета. Повсеместное использование банковских счетов, кредитных карточек, чеков, электронных систем расчетов привело к тому, что функция средства платежа переросла в новую функцию средства расчетов.
Первые 2 функции сформировались как
базовые, а две другие возникают из этих базовых.
. Деньги современной рыночной
экономики. Мировые деньги
В современной рыночной экономике деньги имеют ряд особенностей. Выполняя перечисленные функции, они являются:
а) кредитными
б) финансовыми
в) мировыми.
Кредитные деньги - это символические деньги, немеющие собственной ценности. Большинство из них заключает в себе проценты, поэтому их ценность обладает способностью расти во времени. Благодаря проценты кредитные деньги продаются и покупаются на рынке и превращаются в капитал.
Формы кредитных денег:
. вексель
. банкнота
. депозитные деньги.
Вексель - это ценная бумага, которая получает выражение стоимости того товара, который был предоставлен кредит взамен данного обязательства.
Банкнота - это форма кредитных денег, которая в настоящее время является носителем денежных ценностей в виде бумажных денег (купюр).
Депозитные деньги - высокая форма кредитных денег. В них ценности товарных ресурсов получает в виде числовых записях на счетах.
Депозитные деньги - это число, записанное на специальный счет.
Процедура открытия счета, ведения операции регламентируется нормативными актами. Важнейшая их функция - средство расчета, кроме того депозитные деньги выполняют функцию накопления, благодаря процентам, которые начисляют на депозиты.
Существуют также производная форма кредитных денег, называемая кредитный инструмент - чеки, кредитные карточки и т.д. По своей сути это не деньги, а приказы, по средствам которых деньги приводятся в движение.
Кредитные карточки - электронные денежные инструменты (электронные деньги). Это
"дремлющие" приказы на приведение в действие депозитных денег,
находящихся в банке.
Тема: Кредитная система РФ и ее
звенья
1. Кредит, его сущность, функции
. Кредитная система РФ, ее звенья
. Центральный банк, его цели и функции
. Коммерческие банки, их функции и операции
. Небанковские кредитные организации
1.Кредит, его сущность, функции
Кредит-это экономические денежные отношения по предоставлению денежных средств во временное пользование на условиях срочности и платности, в которых с одной стороны участвуют физические и юридические лица, государство, а с другой - кредитные организации.
Кредит - это форма движения ссудного капитала.
Ссудный капитал - это денежные средства, отданные в ссуду на определенных условиях.
Необходимость в кредите обусловлена тем, что всегда есть лица, испытывающие потребность во временно свободных денежных средствах, а с другой существуют лица, которые располагают такими ресурсами.
Принципы кредита:
1. возвратность,
2. срочность,
. платность.
В рыночных условиях развивается кредитный рынок на котором формируются соответствующие институты (кредитные организации) и кредитные инструменты, в том числе векселя, облигации, сертификаты. Большую роль на кредитном рынке играет процент или ставка кредита - это цена денежного капитала, предоставленного в кредит. Это плата за пользование временно свободными денежными средствами.
Рынок ссудных капиталов (РСК) является частью финансового рынка.
Финансовые рынки - рынки, на котором закреплено ………………… происходит переход финансовых ресурсов от тех, у кого они являются временно свободными к тем, кто в них нуждается.
К финансовым рынкам относят:
. рынок ссудных капиталов - рынок банковских кредитов
. рынок ценных бумаг - в развитых странах к финансовым рынкам принято относить также страховой рынок
Рынок ссудных капиталов делят на :
1. денежный рынок, на котором предоставляется кредит на срок до 1 года.
. рынок капиталов - рынок, на
котором средства предоставляется на срок более 1 года.
. Кредитная система РФ, ее звенья
Кредитные организации, осуществляющие деятельность на РСК формируют кредитную систему.
Кредитная система - это совокупность методов организации кредитных отношений и кредитных институтов, организующих эти отношения.
Кредитная система РФ состоит из следующих звеньев:
1. ЦБ РФ (Банк России)
. Коммерческие банки
. Специализированные небанковские кредитно-финансовые институты.
В развитых странах кредитная система состоит из 4 уровней:
1. Центральный банк
. Коммерческие банки
. Страховой сектор (страховые компании и негосударственные пенсионные фонды)
. Специализированные небанковские кредитно-финансовые организации
Первые два звена образуют банковскую систему, которая является двухуровневой. В развитых странах кредитная система представлена банковской системой.
Между кредитными организациями, входящими в кредитную систему, существует ценовая и неценовая конкуренция.
Ценовая - основана на использовании ставки процента, а неценовая - основана на имидже, формируемом благодаря внешнему виду сотрудников, их отношению к клиентам, оформлению офиса и т.д.
Государство, учитывая рискованность, осуществляет регулирование кредитной системы по следующим направлениям:
- политика Центрального банка в отношении кредитно- финансовых институтов, особенно банков, осуществляемая в следующих формах:
а) учетная политика
б) регулирование нормы обязательных резервов
в) операции на открытом рынке
г) прямое воздействие на кредит через инструкции, директивы и санкции.
- налоговая политика
- законодательные
мероприятия, регулирующие деятельность кредитных организаций.
. Центральный банк, его цели и
функции
ЦБ РФ регулирует экономику не прямо, а опосредованно - через денежно-кредитную систему. Это главный банк России, его деятельность регламентируется ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)". Это юридическое лицо с уставным капиталом 3 млрд. руб., является федеральной собственностью.
Он осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению этим имуществом, включая золото - валютные резервы.
Он подотчетен Государственной Думе, которая назначает на должность и освобождает от должности представителя Банка России по представлению президента РФ.
Цели деятельности Банка России:
1. защита и обеспечение устойчивости рубля
. развитие и укрепление банковской системы РФ
. обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы
(Получение прибыли не является целью его деятельности.)
Функции ЦБ РФ:
1. монопольно осуществляет эмиссию наличных денег
. во взаимодействии с правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику
. осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами
. выдает и отзывает лицензии кредитным организациям, осуществляет надзор за их деятельностью
. осуществляет валютное регулирование и валютный контроль
. является кредитором последней инстанции для коммерческих банков.
. осуществляет правила
ведения бухучета и отчетности для банковской системы РФ.
4. Коммерческие банки, их функции и операции
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
. привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц
. размещение указанных средств от своего имени за свой счет на условиях возвратности, срочности, платности
. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основании лицензии ЦБ РФ, имеет право осуществлять банковские операции.
Следовательно, понятие кредитной организации более широкое, чем банк, т.к. к кредитной организации относятся и небанковские организации.
Функции банка:
1. аккумулирование денежных средств и превращение их в ссудный капитал
. посредничество в кредите для эффективного перераспределения финансовых ресурсов в экономике.
Операции банков, проводимые для реализации этих функций, имеют больший спектр, но основными являются:
. пассивные - связанные с привлечением денежных средств, основой денежных операций являются депозиты
. активные - операции по
размещению привлеченных средств. Основой их являются кредитные операции.
. Небанковские кредитные организации
Небанковские кредитные организации - кредитные организации, имеющие право осуществлять отдельные банковские операции, дополнительное сочетание которых устанавливается Банком России
Н-р: Благотворительные фонды,
финансовые организации, инвестиционные фонды, страховая компания,
негосударственные Пенсионные фонде, кредитные союзы и т.д.