Материал: Финансы и кредит

В зависимости от спецификации страховой деятельности законодательство РФ предусматривается деление страхование на отрасли, что позволяет различить основные направления страховых интересов граждан, предприятий и организаций. Для конкретизации этих интересов отрасли страхования делятся на подотрасли, которые подразделяются на виды страхования.

Отрасли страхования:

. Личное страхование - основу данной отрасли составляет добровольное страхование жизни, виды которого предусматривают выплату страховой суммы страхователям или другим лицам в связи с дожитием до обусловленного срока или события, либо пенсионного возраста с последующей пожизненной выплатой ежемесячной пенсии.

Личное страхование предусматривает выплату страхового возмещения при наступлении несчастных случаев в период страхования. Наиболее популярными являются накопительное страхование жизни, имеющее сберегательный характер. В условиях нестабильной социально-экономической ситуации в стране популярность страхования жизни и других видов личного страхования падает по следующим причинам:

.        низкий уровень платежеспособности основной массы населения

.        страхование жизни в большей степени страдает от инфляции, чем другие отрасли и подотрасли

.        недоверие населения РФ финансовым структурам в том числе к страховым организациям

Позитивные стороны накопительного страхования жизни:

.        большая социальная роль

.        накопительность страхования, позволяющая активизировать инвестиционные процессы в стране, а также решить финансовые проблемы семей

2.Имущественное страхование - объектами этого страхования являются различные материальные ценности, их перечень разнообразен. Они разделяются на обязательные и добровольные, при чем доля обязательных в значительной степени сократилась в последние годы. Добровольно может страховаться имущество юридических и физических лиц. Н-р: суда, самолеты, животные, произведения искусства и т.д. В настоящее время имущественное страхование занимает основную часть на страховом рынке. С начала рыночных преобразований, в связи с увеличением рискованности вложений средств в бизнес, стало активно развиваться страхование предпринимательских рисков, которая может относиться к личному и имущественному страхованию.

3. В настоящее время получает распространение страхование ответственности. Объектом страхования является ответственность перед третьими лицами, которым был причинен ущерб, вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. В развитых странах страхование ответственности распространено у практикующих врачей, адвокатов и т.д., осуществляющих оказание услуг населению через частную практику. В РФ основной ….. все страхования ответственности приходится на страхование гражданской ответственности владельца автотранспорта (обязательно), которое было законодательно введено в 2002г.

4. Перестрахование и сострахование

Перестрахование - это система экономических отношений, при которых страховщик часть ответственности по принятым на себя рискам передает другому страховщику, как правило, более крупному, этим обеспечивается финансовую устойчивость страховых операций.

Схема перестрахования:

Сострахование - это система экономических отношений, при которых объект страхования может быть застрахован по одному договору, совместно с несколькими страховщиками, имеющими лицензию юридического лица. При этом договоре должны содержаться права и обязанности страховщика.

Схема сострахования:

Перестрахование и сострахование получили распространение на равивающем рынке, когда страховой фонд большинства страховщиков недостаточен для страхования крупного объекта.

. Актуарные расчеты и их назначение

Большую роль в страховании играют актуарные расчеты, с помощью которых на основе экономико-математических расчетов определяются расходы на страхование конкретного объекта, а также размеры тарифных ставок, по договору страхования.

Тарифная ставка - это величина, отражающая обязательства страховщика по условию договора. Называется брутто-ставка, состоит из нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка образует страховой и запасный фонды, из которого выплачиваются страховые суммы.

Нагрузка это прибыль страховщика и расходы на ведение страховых операций. Показателем результативности страховых операций является прибыль страхового общества, как разница между доходами и расходами.

Тема: Внебюджетные государственные специальные фонды

1. Цели создания внебюджетных фондов их виды

. Пенсионный фонд. Пенсионная реформа

. Фонд социального страхования РФ

. Федеральные и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

финансы дефицит налоговый страхование

1. Цели создания внебюджетных фондов их виды

Внебюджетные фонды - это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования не включенных в бюджет некоторых общественных потребностей, расходуемых на основе целевого назначения.

Возникновение внебюджетных государственных фондов связано со специфическими видами расходов правительства. Решение об образовании этих фондов принимает Федеральное собрание РФ, а также представительные органы субъектов федерации. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение. Функционирование внебюджетных фондов регламентировано БК РФ, где перечислены основные цели этих фондов. В зависимости от целей создания они подразделяются на: экономические, социальные, научно-технические, экологические и т.д.

Цель экономических - это финансовая поддержка отраслей. Цель социальных - финансовая поддержка социально уязвимых слоев населения. Т. к. в РФ социальные проблемы являются наиболее острыми, решение их требует государственной поддержки, то БК РФ предусматривает создание и функционирование социальных внебюджетных фондов.

Особенности внебюджетных государственных фондов:

1.      Имеют строгую целевую направленность.

.        Их денежные средства используются для финансирования расходов, не включенных в бюджеты.

.        Денежные ресурсы этих фондов находятся в государственной собственности, не входят в состав бюджета, не подлежат изъятию на какие-либо цели, не предусмотренные законом.

Внебюджетные фонды являются звеном финансовой системы, т.к. мобилизует денежные средства, формируя доходную часть бюджетов внебюджетных фондов, а также распределяют и используют эти фонды, обеспечивая достижение целей этих фондов через расходы бюджетов внебюджетных фондов.

Процедура бюджетного процесса этих внебюджетных фондов аналогична процедуре бюджетного процесса федерального бюджета.

В РФ законодательно регламентировано функционирование следующих внебюджетных фондов:

.        Пенсионный фонд РФ.

.        Фонд социального страхования РФ.

Фонды обязательного медицинского страхования.

Основным источником финансирования системы обязательного социального страхования до 2010 г.являлся единый социальный налог (ЕСН),который был введен 24 статьёй НК РФ с 2001 г. С 1.01.2010г. 24 статья НК РФ отменена, и в силу вступил ФЗ №212 от 24 июля 2009г. "О страховых фондах в ПФ РФ, ФСС РФ, Федеральный и территориальные фонды ОМС". В соответствии с этим законом, вместо ЕСН предприятия будут платить страховые взносы. Так, в 2010 г. тарифы этих взносов составляли :

% - в ПФ РФ,

,9% - взносы в ФССРФ,

,1% - в ФФОМС,

% - в ТФОМС. В сумме - 26%.

в 2011 году составят 34%., в том числе:

В ПФ РФ - 26%;

В ФСС РФ - 2.9%,

В Федеральный ТОМС - 3,1%,

В Территориальные ФОМС - 2%.

Базой исчисления страховых взносов является фонд заработной платы.

Пенсионный фонд. Его задача - это обеспечение финансовой стабильности финансовой системы, создание условий для регулярной выплаты пенсий.

С 1.01.2002 г. в стране началась пенсионная реформа, был принят ряд законов, в соответствии с которыми пенсия состояла до 2010 г. из 3-х частей:

базовая, страховая, накопительная.

С 1.01.2010г. изменилась структура трудовой пенсии: теперь она будет состоять из 2 частей - страховой и накопительной. Базовая часть перейдёт в страховую в виде фиксированного базового размера, соответствующего размеру базовой части трудовой пенсии на 31.12.2009г.. Страховая часть аккумулируется в ПФ РФ.

Накопительная часть может формироваться гражданами через ПФ РФ, при этом они должны выбрать управляющую компанию, в т.ч. и государственную. Могут также формировать через негосударственные пенсионные фонды.

Фонд социального страхования. Расходуется на выплату пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, при погребении и т.д.

Фонды обязательного медицинского страхования. Включают федеральный ФОМС РФ, подотчетный правительству, его задачи - финансирование, выравнивание территориальных ФОМСов, финансирование медицинских федеральных программ. Территориальные ФОМСы оказывают медицинские услуги и помощь населению на региональном уровне.

. Пенсионный фонд. Пенсионная реформа

Пенсионный Фонд (ПФ) РФ основан в декабре 1990 года и введен в действие и начал функционировать с 1.01.92 года, является самостоятельным финансово-кредитным учреждением. Его основное назначение - выплата пенсий по возрасту, по инвалидности, по потери кормильца. С 01.01.2002 года начала реализовываться пенсионная реформа, необходимость которой была обусловлена следующим:

.        Низкий уровень пенсий

.        Их слабая дифференциация

.        Демографическая ситуация, свидетельствующая о старении населения. В 2001г. на 1000 человек трудоспособного возраста приходилось 243 старше трудоспособного, а по прогнозам в 2016г. будет приходиться около 500. Следовательно, на рабочих будет ложиться финансовая нагрузка.

В соответствии с пенсионной реформой трудовая пенсия включает в настоящее время две составляющие:

. Первая часть - страховая. Основное назначение страховой части - это дифференциация пенсий в зависимости от з/п, получаемой каждым потенциальным пенсионером. Для этого каждое застрахованное лицо, т.е. имеющее свой индивидуальный лицевой счет, в пенсионом фонде формирует свой пенсионный потенциал. Хотя средства, в виде части ЕСН перечисляет работодатель, но эти средства отражаются на счетах работников.

Страховая часть пенсии формируется в пенсионном фонде в виде части страховых взносов, и работающие имеют прибавку к пенсии за счет увеличения страховой части пенсии. Страховая часть уплачивается работодателями и формируется в 2011 г.следующих размерах ( в процентах от заработной платы) :

.        для лиц моложе 1967г. с 1.01.08г. - 20%

.        для лиц старше 1967г. - 26%.

. Накопительная - повышение уровня пенсии. Она формируется за счет за счёт страховых взносов работодателей в следующих размерах от уровня заработной платы:

а)      для лиц моложе 1967 г.- 6%

б)      для лиц старше 1967 - 0%

В сумме страховая и накопительная часть формируется за счет страховых взносов, составляющих 26%% фонда зар. платы у каждого работающего.

В целом пенсионная система аккумулирует 26% фонда зар. платы работника.

Страховая часть аккумулируется в ПФ РФ.

Накопительная часть может формироваться гражданами через ПФ РФ, при этом они должны выбрать управляющую компанию, в т.ч. и государственную. Могут также формировать через негосударственные пенсионные фонды.

. Фонд социального страхования РФ

Цель фонда социального страхования - обеспечение социальной защищенности в случае болезни, производственного травматизма, профессиональных заболеваний. Источники формирования фондов:

1.      страховые взносы, составляющие 2,9% от фонда заработной платы,

.        доходы от инвестиционной деятельности фонда

.        ассигнование из федерального бюджета, предусматривающее покрытие расходов, связанных с выплатой пособий пострадавшим на Чернобыльской АС.

Направление расходования фонда социального страхования:

1.      выплата пособий по временной нетрудоспособности ;

.        выплата пособий по беременности и родам и при рождении ребенка;

.        выплата пособий по уходу за ребенком по достижении 1,5 лет;

.        выплата пособий на погребение;

.        оплата санаторно-курортного лечение детей работников;

.        разработка и реализация государственных программ охраны здоровья работников;

.        международное сотрудничество по вопросам социального страхования.

С 1.01.2000 года вступил в силу закон об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве, а так же профессиональных заболеваний. Для этого разработаны правила отнесения отраслей экономики к классу профессионального риска. Чем выше класс риска, тем выше величина отчислений , помимо обязательных 2,9% от фонда зар. платы.

4. Федеральные и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

Фонды обязательного медицинского страхования созданы в соответствии с законом в июне 1991 году, начали действовать после выхода постановления Верховного Совета РФ в 1993г. Включает:

1.      Федеральный фонд обязательного мед страха (ФФОМС).

.        Территориальные фонды обязательного мед страха (ТФОМС).

В целом в ФОМС предприятия перечисляют в 2011г. 5,1% от фонда зар. платы, в том числе: 3,1% - в ФФОМС,

% - в ТФОМС.

ФФОМС - финансирует научные исследования в области медицины и здравоохранения, создает медицинские комплексы федерального значения, а также осуществляет финансирование международного сотрудничества в области медицины. Кроме того ФФОМС обеспечивает бюджетное выравнивание между ТФОМСом.

ТФОМС предназначен для обеспечения застрахования граждан медицинской помощью при наступлении страховых случаев. Застрахованным лицом считается лицо, имеющее страховой полис. За работников средства в ТФОМС направляют работодатели, а за неработающих - бюджеты соответствующих уровней.

Субъекты медицинского страхования:

1.      ТФОМС

.        страховая медицинская компания

.        медицинское учреждение

.        больницы.

Тема: Государственный и муниципальный кредит. Государственный долг

1. Сущность и функции государственного кредита. Муниципальный кредит

. Виды и формы госкредита. Его классификация. Региональные займы. Их назначение и виды

. Государственный долг. Внутренний и внешний долг

1. Сущность и функции государственного кредита. Муниципальный кредит

Государственный кредит - это совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и учреждений с одной стороны и физическими или юридическими лицами с другой, при которой государство выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта. Гарантом государство является тогда, когда оно берет на себя ответственность за погашение займов или выполнение обязательств, которые имеют юридические и физические лица.