В табл. 1 представлен объем фaкторинговых операций десяти крупных коммерческих банков в секторе малого и среднего бизнеса. Факторы ранжированы по показателю объема денежных требований, уступленных им в первом квартале 2014 г. клиентами МСБ. Крупнейший банк-фактор -- Промсвязьбанк, его оборот за три первых месяца 2014 г. составил 17 138 млн р.2 Факторы-универсалы -- Промсвязьбанк и Альфа-Банк, как и по итогам 2013 г., занимают лидирующие позиции по совокупному обороту с МСБ (рис. 1). При этом доля МСБ в обороте Альфа-Банка по сравнению с итогами 2013 г. увеличилась на 11 проц. п. -- с 20 до 31 % от оборота.
Рис. 1 Доли отдельных банков в обороте факторинга с малым и средним бизнесом, %: Промсвязьбанк - 22; Альфа Банк - 17; Металлинвестбанк - 16; Другие участники рынка - 45.
График роста факторинговых портфелей коммерческих банков в России (рис. 2) отражает постепенное наращивание объема данных операций, начиная с оживления экономики в России после кризиса.
Рис. 2 Доля факторинговых и форфейтинговых операций в структуре пассивов кредитных организаций Российской Федерации
В табл. 2 наряду с показателем «факторинговый портфель на 01.04.2014» указана доля сделок с клиентами МСБ в совокупном портфеле фактора.
Таблица 2 Факторинговый портфель в сегменте малого и среднего бизнеса на 01.04.2014 г.
|
Банк |
Факторинговый портфель, млн руб. |
Доля сделок с МСБ в портфеле фактора, % |
|
|
Промсвязьбанк |
7586 |
15 |
|
|
Альфа-Банк |
7547,35 |
11 |
|
|
Металлинвестбанк |
6554 |
23 |
|
|
ВТБ Факторинг |
3231,1 |
87 |
|
|
Ситибанк |
2532,51 |
90 |
|
|
Банк «Петрокоммерц» |
2154 |
12 |
|
|
ТрансКапиталБанк |
1402,07 |
31 |
|
|
Кредит Европа Банк |
1271 |
100 |
|
|
Собинбанк |
1181,31 |
100 |
|
|
Московский кредитный банк |
575 |
5 |
Факторинговый портфель -- объем непогашенных клиентами денежных требований, уступленных фактору на определенную дату. Данный показатель косвенно указывает на масштаб факторингового бизнеса конкретного коммерческого банка. в данном случае -- в секторе МСБ.
Несомненно, факторинг пользуется спросом у предприятий, но на практике данный продукт предлагается не всеми коммерческими банками. Тенденция лидерства банков «верхнего эшелона» на рынке факторинга вполне объяснима. Так как данная услуга предполагает четкую стратегию предоставления факторинга и грамотную организацию деятельности в сравнительно новом направлении, на рынке образуется барьер на пути к вхождению того или иного банка в данную отрасль. Очевидно, что реализацией займется лишь тот коммерческий банк, который имеет стабильный рейтинг, четкое администрирование задач и грамотную схему взаимодействия, которая принесет компании прибыль с наименьшими рисками и создаст благоприятный имидж среди других факторов.
С развитием информационных технологий коммерческие банки предоставляют на своих сайтах открытую информацию о предлагаемых факторинговых услугах, тем самым позволяя потребителям сделать грамотный выбор относительно взаимодействия с той или иной кредитной организацией. Наиболее выгодно для коммерческого банка выстраивать отношения с клиентом, опираясь на его интересы и потребности, так как индивидуальный подход банка к клиенту позволяет повысить эффективность деятельности кредитной организации и минимизировать потенциальные риски.
Развитию факторинга может способствовать принятие Федерального закона Российской Федерации № 44-ФЗ от 05.04.2013 г. «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», который регулирует отношения, направленные на повышение эффективности и результативности осуществления закупок товаров, работ или услуг. Необходимо предусмотреть возможность использования факторинговых схем при рефинансировании дебиторской задолженности исполнителей государственного заказа. Этот рынок может быть чрезвычайно емким по следующим двум причинам:
· государство выделяет денежные средства для оплаты своих заказов недостаточно регулярно, нередко сдвигая все выплаты на конец года. В этих условиях у исполнителей госзаказа высок спрос на рефинансирование дебиторской задолженности. Теоретически эту нишу могли бы закрыть традиционные банковские кредиты, но сегодня банки неохотно кредитуют предприятия в связи с общей неопределенностью экономической ситуации. По этой причине услуги факторинга могли бы пользоваться спросом (разумеется, при условии их определенной адаптации к специфике государственного заказа [16], например в качестве срока погашения задолженности мог бы указываться конец года);
· государство в полном объеме осуществляет платежи по своим заказам, что снижает риски факторинговых компаний и повышает для них привлекательность этого рынка (и одновременно позволяет несколько снизить стоимость своих услуг, что очень важно для поставщиков по госзаказам).
Внедрение факторинга в государственные контракты с поставщиками усилит конкуренцию среди производителей (так как расширит число потенциальных участников тендеров за счет тех предприятий, которые в настоящий момент не могут принять в них участие из-за отсутствия доступа к финансированию) и позволит сэкономить бюджетные средства, а предприятия МСБ получат доступ к заключению сделок с муниципалитетом и государством.
Таким образом, факторинг позволяет повысить эффективность хозяйственной деятельности банка за счет постоянного рефинансирования дебиторской задолженности поставщиков. Прирост эффективности возникает по причине постоянного характера предоставляемой услуги (предполагается, что поставщик уступает задолженность не на разовой основе, а постоянно), и за счет ее достаточно высокой маржинальности (поскольку плата за пользование денежными ресурсами фактора выше ставки по обычным банковским кредитам, что компенсируется для заемщика ростом оборачиваемости его оборотных средств). Кроме того, факторинг позволяет сформировать высокий уровень лояльности клиентов, которые будут уверены в условиях и качестве обслуживания и поэтому не пожелают перейти в другой банк.
Заключение
Подводя итоги курсовой работы можно сделать вывод о том, что факторинг является инструментом улучшения ликвидности и снижения финансового риска. Факторинговые операции - достаточно эффективная форма кредитования оборотных средств поставщиков, так как включает инкассирование дебиторской задолженности поставщика, гарантию от кредитных рисков, от появления сомнительных долгов и сопровождается другими полезными для организации услугами.
Поскольку факторинг в современном варианте относительно недавно появился на российском рынке, его возможности как финансового инструмента на сегодняшний день оценены не в полной мере.
При помощи факторинга поставщик получает возможность планировать свои финансовые потоки вне зависимости от платежной дисциплины покупателей, имея полную уверенность в безусловном поступлении средств на свой счет против акцептованных товарно-транспортных документов по поставкам с отсрочками платежа.
Организации, использующие факторинговые услуги, приобретают возможность: увеличить ликвидность дебиторской задолженности, рентабельности и прибыли ;сократить кассовые разрывы; снизить и застраховать финансовые риски, связанные с предоставлением отсрочки платежа покупателям; расширить отношения с существующими покупателями и привлечь новых; а также повысить свою долю на рынке.
В свою очередь, коммерческие банки, развивая факторинговые операции, дополняют свои функции другими видами услуг :бухгалтерского, информационного, рекламного, сбытового, юридического, страхового и другого обслуживания клиентов. Это позволяет нарастить клиентскую базу банка, усилить связь с клиентами, увеличить прибыль банка за счет расширения операций.
Развитию этого вида услуг препятствует проблема отсутствия методической базы факторинговых операций и несовершенство законодательной системы.
Сегодня факторинг в России является актуальной и востребованной услугой - все больше предприятий и организаций внедряют механизм факторинга в свои расчеты, что позволяет значительно увеличить обороты предприятия без существенных изменений сложившихся бизнес-процессов.
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс РФ.
2. Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина России от 06.07.99 г., №33н.
3. Правила по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. Положение ЦБ РФ №205 П от 05.12.2002 г.
4. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина
5. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Маркова и др.;
6. Абалкин Л.И., Аболихина Г.Л., Адибеков М.Г. Лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции банков.
7. Адамова К.Р. Факторинговые операции коммерческих банков // Бизнес и банки.
8. Адамова К.Р. Факторинговые операции коммерческих банков: виды и особенности регулирования, учет и анализ доходности // Бухгалтерия и банки.
9. Адамова К.Р. Юридическая трактовка экономической сущности факторинга в международном и российском законодательствах // Финансы и кредит
10. Алексанова Ю.А. Правовое регулирование финансирования под уступку денежного требования. - М.: Компан Спутник
11. Белов В.А. Три вопроса о факторинге // Бизнес и банки.
12. Г.Н. Белоглазова и Г.Т. Толоконцева
13. Васин А.С. Управление факторинговыми операциями с использованием маркетинговых стратегий // Финансы и кредит
14. Гришаев С.П. Договор факторинга // Деньги и кредит
15. Гришина О. Законодательный тормоз // Эксперт.
16. Демчук И.Н. Факторинг как банковская услуга и метод повышения эффективности деятельности предприятий - клиентов банка // Банковское дело.
17. Орехов С.А. Факторинговый организационный аспект.
18. Энциклопедический словарь под редакцией А.Г.Грязновой, словарь Макмиллана и др.
19. Факторинговые операции коммерческого банка
20. Финанс: деловой журнал