Министерство транспорта Российской Федерации
Федеральное агентство железнодорожного транспорта
Омский государственный университет путей сообщения
Институт менеджмента и экономики
Курсовая работа
По дисциплине «Деньги, Кредит, Банки»
На тему: «Факторинговые операции коммерческих банков и перспективы их развития»
Студент: Тарасова Н.А.
Специальность: финансы и кредит
Омск 2015г.
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы организации ФО
1.1 Понятие Факторинга
1.2 Особенности проведения ФО в КБ
Глава 2. ФО в РФ
2.1 Анализ ФО в РФ
2.2 Перспективы развития факторинга в РФ
Заключение
Список литературы
Введение
В настоящее время, процессы, происходящие в мировой экономике, такие как: проблемы неплатежей, усиление инфляционных тенденций, возрастание общей экономической нестабильности и прочие трудности приводят к увеличению экономических рисков при осуществлении расчетов между хозяйствующими субъектами, что вызывает необходимость использования для организаций, предприятий и банков такого вида операций, как факторинг. Банки, занимающиеся организацией факторинговых отношений, расширяют свою ресурсную базу, увеличивают спектр услуг, оказываемых клиентам, а также могут помочь субъектам в решении кризисных ситуаций, тем самым стабилизируя и экономическую обстановку в целом по стране.
Несмотря на то, что в Россииской Федерации факторинговые операции известны давно, долгое время они были доступны лишь для определенного количества субъектов. Кроме того, факторинговые операции обладают рядом особенностей, что обусловливается спецификой российского законодательства, несовершенством самой кредитно-финансовой системы и некоторыми рыночными факторами.
Основная задача факторинга - обеспечить такую систему взаимоотношений с покупателями, при которой поставщик мог бы предоставлять конкурентные отсрочки платежа своим клиентам , не испытывая при этом дефицита в оборотных средствах. Это возможно благодаря досрочному финансированию поставок с отсрочкой платежа банком-фактором в удобном для поставщика режиме.
Для организации, продающей денежные требования, факторинг является способом ускорения оборота денежных средств путём получения досрочной оплаты за поставленные товары (работы, услуги). Подробный анализ осуществления факторинговых операций поможет оценить перспективы дальнейшего развития рынка факторинговых услуг в нашей стране. Следовательно, выбранная тема актуальна.
Цель курсовой работы - изучение факторинговых операций в Российской Федерации. Для этого необходимо решить ряд задач:
- изучить определения факторинга и факторинговых операций;
- рассмотреть нормативно-правовое регулирование и особенности проведения факторинговых операций в Российской Федерации;
- провести анализ рынка факторинговых услуг в конкретном банке, который выполняет функции организации факторинговых операций
- выявить проблемы и перспективы развития факторинга в России.
Объект исследования - факторинговые операции, а предмет - один из КБ в Российской Федерации, который занимается данным видом услуг.
факторинговый банк рынок
Глава 1. Теоретические основы Факторинговых операций
1.1 Понятие Факторинговых Операций
Существует множество различных определений понятия факторинга.
Это достаточно новый вид услуг в области финансирования, которым занимаются специальные факторинговые компании, тесно связанные с банками или являющиеся их дочерними филиалами, либо сами банки.
Факторинг (от англ. factor посредник) представляет собой вид комиссионно-посреднических услуг, оказываемых специализированной организацией или банком (фактором) клиенту, который не может или не хочет самостоятельно осуществить возвращение задолженности от дебитора и по этой причине уступил свои права на нее фактору, имея возможность получить денежные средства сразу, но уже в меньшей сумме.
Следует рассмотреть некоторые из наиболее полных определений:
Факторинг - это покупка банком или специализированной факторинговой компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение.
Факторинг - определенный вид торгово-комиссионных операций, сочетающихся с кредитованием оборотного капитала поставщика, связанный с инкассированием его дебиторской задолженности (неоплаченными счетами-фактурами в процессе реализации товаров и услуг). Именно поэтому факторинговые операции называют еще кредитованием продаж поставщика или предоставление факторингового кредита поставщику.
Финансово-кредитный энциклопедический словарь под редакцией А.Г.Грязновой дает следующее определение: Факторинг - разновидность торгово-комиссионных операций, связанных с переуступкой клиентом-поставщиком специализированному учреждению (факторинговой компании или факторинговому отделу банка) неоплаченных платежных документов (счет-фактур) за поставленные товары или оказанные услуги.
В Оксфордском толковом бизнес - словаре факторинг определяется как покупка со скидкой долгов, причитающихся другому, с целью получения прибыли от их взыскания.
В словаре Макмиллана факторинг рассматривается как метод избавления от торговых долгов, при котором организация продает финансовому институту имеющиеся у него долговые обязательства других организаций.
Большой бухгалтерский словарь трактует факторинг как перепродажу права на взыскание долгов; коммерческие операции по доверенности; как услугу, связанную с получением денег за продажу в кредит. Это вид операций, характер которых тождественен понятию «дисконтирование счета-фактуры», за исключением того, что фактор обычно принимает на себя и ответственность за контроль кредитных операций, взыскание долга, за риск, связанный с кредитными операциями, и, естественно, назначает поэтому более высокую плату за свои услуги.
Фактор (банк либо комиссионер) решает и оценивает проблемы, риски, сроки, рассрочки платежей между поставщиком и покупателями, что позволяет повысить ликвидность организаций и их финансовую устойчивость.
Фактор покупает дебиторские счета компании за наличные с дисконтом, а затем взыскивает долг с фактического покупателя, которому компания продала товар или оказала услугу; либо организация предает задолженность своего партнера фактору. Обычно фактор в течение 2-3 дней оплачивает клиенту от 70 до 90% его требований в виде аванса, остаток предоставляется после взыскания всего долга.
По мнению Б.З. Гвоздева, факторинг обозначает финансовые операции, обусловленные необходимостью финансирования текущей деятельности организации за счет выкупа у ней долговых обязательств покупателя.
С.А. Орехов, В.В. Афонин и С.В. Леонтьев определяют факторинг с экономической точки зрения - как разновидность торгово-комиссионной операции, выкуп платежных требований у поставщика товаров. Цель факторинга - устранить риски, которые являются неотъемлемой частью любой кредитной операции. То есть факторинг - комиссионно-посредническая деятельность, связанная с переуступкой банку клиентами (поставщиками) неотложных платежей-требований (счетов-фактур) на поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и соответственное право получения платежей по ним - инкассирование дебиторской задолженности клиента .
Г.Н. Белоглазова и Г.Т. Толоконцева считают, что факторинг можно определить как деятельность банка-посредника или специализированного учреждения (факторинговой компании) по взысканию денежных средств с должников своего клиента (промышленной или торговой компании) и управлению его долговыми требованиями.
Существует мнение, что факторинг существует уже 6 тыс. лет и его корни как одной из исторических форм кредитования, просматривались еще в Древнем Риме.
Мнения специалистов об истории возникновения факторинга расходятся. Некоторые авторы считают, что он возник в США в 30-х годах или в конце ХХ века.
По мнению Г.Н. Белоглазовой и Г.В. Толоконцевой, операции факторинга впервые зафиксированы в XVII в. в Англии, где был создан Дом факторов (House of Factors), который занимался коммерческими операциями по поставке продовольствия из британских колоний. Современную форму факторинга они обнаруживают в США в XIX веке. Тогда английские производители тканей и одежды, стремящиеся обслуживать клиентов в отдаленных регионах страны, стали обращаться к местным коммерсантам с предложением своих товаров. Последние брали на себя обязательство складировать товары и затем распределять их среди розничных торговцев, а оплачивать английским поставщикам основную массу этих товаров немедленно, выступая при всём этом в качестве факторов (посредников). В 60_х гг. операции факторинга стали быстро распространяться в странах Западной Европы.
С.А. Орехов определяет факторинг как явление, которое возникло путем изменения английского института торгового посредничества эпохи средневековья и приобрело специфические черты на американской земле.
Американские факторинговые компании начинали вести деятельность, присущую банкам. Первыми в середине ХХ века факторинговые операции стали практиковать Bank of America и Trust Company of Georgia.
В середине ХХ века факторинг пришел в Европу и стал играть заметную роль в финансовом обороте сначала банков Англии, а затем и других стран. Количество таких банков поначалу было невелико, но после законодательного признания в 1963 г. факторинговых операций количество банков, практикующих такого рода операции, быстро возросло.
В 80-е годы, в период экономического подъема в западных странах, факторинг получает небывалое распространение. Факторинговые операции становятся популярными в Австралии, на Ближнем Востоке и в Юго-Восточной Азии. К началу 90-х годов количество факторинговых компаний увеличилось в 3,6 раза, но что примечательно: в их совокупном обороте в 2 раза уменьшилась доля США и в 1,5 раза возросла доля Западной Европы.
Таким образом, факторинг стал логическим следствием развития товарного рынка.
На сегодняшний день факторинг активно развивается и на международном уровне. В России международный факторинг стал зарождаться в 1994 году. Лидером рынка тогда был Международный Московский банк с объемом факторинговых сделок 70 млн. дол. США в год. Кризис 1998 года стимулировал всплеск факторинга. В этот период года появилось много долгов, которые переуступались устоявшим банкам с большим дисконтом.
На международных рынках факторинг также развивался высокими темпами. Объем переуступленной дебиторской задолженности с 1998 г. увеличился в 1,6 раза и к 2003 году достиг 760 млрд. евро. Сейчас на рынке работают около тысячи компаний, расположенных в Северной и Южной Америках, Европе, Азии, Австралии и Африке. Крупнейшим рынком остается Европа, на которую приходится 71% факторингового оборота, за ней следует Америка (14%) и Азия (14%).
Показатель «отношение факторингового оборота к ВВП» позволяет оценить относительную важность факторинга для финансовых систем стран мира. И здесь первые строчки занимают Италия (11,9%), Кипр (20,7%), Великобритания (10,5%), Португалия (9,8%). В США, Германии и Австрии значение данного показателя значительно ниже - соответственно, 0,9%, 1,6% и 1,2%. В России в 2003 году доля факторингового оборота в ВВП не превышала 0,1%.
Страны Восточной Европы в 1998-2003 годах показали высокие темпы роста факторинга (434%).
В России же рынок факторинга динамично начал развиваться только с 2002 года.
Таким образом, финансирование под уступку денежного требования, именуемое также факторингом, является новым институтом российского гражданского права. Целесообразность и эффективность применения данного договора в условиях рыночных отношений определяется возможностью повышения рентабельности коммерческих операций. Банки и прочие кредитные и специализированные организации, выкупающие денежные требования (финансовые агенты), расширяют с помощью факторинга круг оказываемых услуг, добиваются дополнительных доходов. Предприятия, продающие денежные требования (клиенты), ставят задачу ускорения оборота своих средств путем получения досрочной оплаты за поставленные товары (оказанные услуги). Широкое применение данного договора во внешнеторговой практике привело к разработке Конвенции о международном факторинге, участником которой Российская Федерация сегодня не является. Отдельные факторинговые операции были известны отечественным коммерческим банкам еще до перестройки. Эти операции регулировались до введения в действие второй части ГК письмом Госбанка СССР от 12 декабря 1989 г. №252 «О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги». На сегодняшний день главным законодательным документом, регулирующим операции факторинга, является глава 43 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ).
В международной коммерческой практике под факторингом, как правило, понимается продажа недокументированной, то есть не закрепленной в ценной бумаге, дебиторской задолженности для целей финансирования и других целей. При этом почти в каждой стране по- разному понимается природа факторинговых операций, особенности, которые отличают их от остальных активных операций.