- Природа и состав лизинговых платежей. В состав лизинговых платежей входят возмещение финансирования, лизинговый процент, возмещение иных затрат. Но как рассчитать составляющие, если формулы не закреплены в договоре? Четких правил для таких случаев пока нет. Формулу расчета лизингового процента предложил Пленум ВАС в указанном постановлении. Формула учитывает общий размер платежей, сумму аванса, размер финансирования и срок лизинга. Но ее часто используют некорректно, применяют не ко всей сумме договора, а к остатку задолженности, что математически может привести к снижению ставки по сравнению с эффективной почти вдвое. Проблемы можно избежать, если определять лизинговый процент по эффективной ставке процента, используя акты Банка России и методику Международных стандартов финансовой отчётности (МФСО). Лизинг не равен кредиту, но методика расчета эффективной ставки процента всегда одинакова, ее можно применять и к лизингу.
- Основания для приобретения предмета лизинга. Вы хотите взять предмет в лизинг, но на рынке его нет. Можно ли попросить лизингодателя заказать его у подрядчика, тем самым включив последнего в лизинговые отношения? Сейчас законодательство так делать не разрешает, предмет лизинга можно только купить, заказать его нельзя. В результате растут транзакционные издержки - в сделку надо ввести как подрядчика, так и поставщика. Поэтому в рамках реформы отрасли можно было бы закрепить возможность финансирования для приобретения имущества, изготавливаемого по договорам подряда.
- Возвратный лизинг. Его экономический смысл - обеспечение финансирования деятельности клиента - продавца имущества. С гражданско-правовой точки зрения проблем с такими сделками нет. Но налоговые органы могут предъявить претензии, считая возвратный лизинг «налоговой схемой». Это мешает широкому распространению сделок. Как снизить риск налоговых претензий? Можно более четко закрепить понятие возвратного лизинга, полагают участники опроса, это поможет убедить налоговые органы в том, что такая модель отношений не может априори считаться «схемой».
Помимо выделенных проблем в правовом регулировании лизинга также можно выделить финансовую их часть.
К основным объективным проблемам лизинговой деятельности на современном этапе можно отнести:
· недостаточное количество лизинговых компаний, функционирующих на российском рынке;
· высокий процент ставок по кредиту;
· нехватка стартового капитала и финансовая несостоятельность лизинговых компаний, зависящих от банка-учредителя, и по сути использующихся только как форма кредитования;
· непонимание сущности лизинга как потенциальными лизингополучателями, так и лизингодателями;
· неблагоприятные условия таможенного, валютного и налогового законодательства, не дающее возможность в короткие сроки вернуть предмет лизинга обратно при расторжении договора, что заставляет лизингодателя идти на ужесточение требований по обеспечению сделки;
· недостаточность финансовых вложений государства в лизинговый рынок;
· недостаточное развитие инфраструктуры лизингового рынка, включающей в себя лизинговые компании, фирмы, оказывающие консалтинговые услуги, средства информационного обеспечения о предложении лизинговых услуг.
Для решения указанных проблем, как представляется, целесообразно реализовать следующие мероприятия:
1. Предоставление налоговых льгот создаваемым и функционирующим лизинговым компаниям, работающим в первую очередь на рынке лизинга высокотехнологического производственного оборудования.
2. Более широкое использование процедуры создания лизинговых компаний непосредственно при организациях, производящих предметы лизинга. Это позволит лизинговой компании реализовать весь комплекс услуг по доставке, обслуживанию, замене оборудования и транспортных средств, предоставляемых в лизинг.
3. Создание эффективной информационной среды, способствующей популяризации и распространению сведений о юридических и финансовых основах различных видов лизинга, включающей единую информационную базу данных об отечественных и зарубежных лизингодателях.
4. Использование указанной информационной системы органами государственного таможенного контроля для повышения прозрачности и оперативности операций, осуществляемых при расторжении договора лизинга.
5. Формирование государственно-частных партнерств, учредителями которых могут выступать производители оборудования и транспортных средств, крупные лизингополучатели и их ассоциации, что позволит обеспечить более широкое участие средств государственного бюджета и снизить риски невозврата инвестиций.
С учетом того, что перечисленные вопросы имеют наиважнейшее значение для будущего лизинговой отрасли, следует продолжить работу по изучению данных и конкретизации путей решения обозначенных проблем.
Указанные предложения могут быть реализованы в рамках федеральной программы по развитию лизинговых операций в Российской федерации, которая позволила бы в значительной степени активизировать процессы обновления основных фондов промышленности и транспорта. Сурков Г. В. Актуальные проблемы правового регулирования финансовой аренды (лизинга) // Отечественная юриспруденция. - 2020. - С. 31-33.
3.3 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГА В РОССИИ
Создание специального лизингового законодательства определило перспективы развития лизинга в России. В зависимости от уже выбранного профиля лизинговая компания имеет свой путь развития.
Развитие крупного лизинга.
Спрос на оборудование, отвечающее последним достижениям науки, в России достаточно высок и требует удовлетворения. Лизинговые компании, использующие удобный и выгодный способ обеспечения производства, имеющие налоговые и таможенные льготы в своем портфеле, могут оказать существенное влияние на подъем экономики.
Крупные лизинговые сделки популярны во многих странах. Причинами интереса клиентов к ним являются их благоприятный налоговый и учетный режим и большая изобретательность лизинговых компаний в деле структурирования сделок, редко достижимая отличными от лизинга финансовыми инструментами. Создание мощной специализированной лизинговой компании в системе российского самолетостроения позволило бы вывести отрасль из кризиса. То же касается тракторных и автомобильных заводов, имеющих трудности со сбытом. Так же эти отрасли являются ключевыми в российской экономике, то проектов реализация лизинга их продукции позволило бы задействовать большое количество предприятий, связанных с производством комплектующих или сопутствующих материалов.
Развитие международного лизинга.
В последние годы в структуре закупок, за границей преобладали продовольствие и товары народного потребления, а ввоз машиностроительной продукции и технологий ограничиваясь бытовой техникой, либо - в лучшем случае, оборудованием для торговли. Импорт оборудования для производства является невыгодным. Для того чтобы спрос населения переключился с потребления импортного товара на отечественную продукцию, необходимо иметь конкурентное предложение. Достойную конкуренцию иностранным фирмам могут составить только те производства, которые имеют в своем распоряжении современное оборудование. Но таких предприятий немного. Государство же должно быть заинтересовано в увеличении числа конкурентных предприятий, прежде всего ориентированных на внутренний рынок. Для этого необходимо решить вопрос с таможенным режимом международных лизинговых операций, при котором пошлины уплачиваются только при окончательном, выкупе оборудования. Это эффективно повлияет на быстрый рост конкурентных предприятий.
Развитие мелкого лизинга.
Роль малых предприятий в экономике страны достаточно высока, так как они зачастую выполняют, важные социально-экономические функции. При помощи лизинговых компаний малые предприятия смогут получить тот инновационный потенциал, который позволит им занять на рынке свою нишу и стать через интеграцию малых предприятий более мощной структурой.
Опыт развитых стран убедительно доказывает, что без малых предприятий не может быть нормально функционирующей экономики. Для развития финансовой аренды в малом бизнесе необходимы следующие тенденции:
снижение темпов инфляции, при которых инвестиционные расчеты являются более реальными;
небольшие изменения соотношения курса рубля к конвертируемым валютам, что позволяет делать реальные прогнозы;
рост прямых и иностранных инвестиций;
огромные масштабы российского рынка, где конечными потребителями являются почти 150 миллионов человек;
неизбежность значительного объема вложений для обновления основного капитала во всех отраслях и производствах конкурентно способной продукции;
высокий научный потенциал и уровень образования населения;
уникальная обеспеченность природными ресурсами;
повышение уровня рентабельности сделок. <Письмо> ВАС РФ от 03.12.1998 N С5-7/УЗ-908 "О Федеральном законе "О лизинге"
Также развитие лизинга должно происходить за счет увеличения разнообразия предлагаемых лизинговых услуг.
Таким образом, можно сказать, несмотря на относительную развитость и законодательную поддержку лизинговой деятельности нашим производителям и предпринимателям нужно создать условия, при которых они стремились бы развивать этот род деятельности. Для этого, в первую очередь, следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длинными сроками действия (не менее 3-х лет). Следует стимулировать банки, предоставлять кредиты лизинговым компаниям, которые заключают длительные договора. Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность снижения таможенных пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию РФ и являющихся объектами международного финансового лизинга. Петров М.А. Понятие лизинга и сферы его применения.
Вышеперечисленные меры должны способствовать развитию лизинговых компаний и операций, производимых ими.
Можно сказать, что финансовая аренда будет постепенно наращивать свои обороты и играть все более важную роль в экономике России.
Итак, мы исследовали перспективы развития лизинга в России, узнали какие меры нужно предпринять для условий развития и повышения эффективности лизинговых сделок.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе исследования темы курсовой работы «Финансовая аренда (лизинг)» мы проанализировали и рассмотрели следующую информацию:
- изучили историю появления договора лизинга;
- дали определение и выявили юридическую природу данного договора;
- рассмотрели признаки договора лизинга, которые отличают его от всех других договоров;
- исследовали общие положения договора финансовой аренды;
- выявили проблемы лизинга на данный момент;
- проанализировали как может изменяться и расторгаться данный договор;
- раскрыли перспективы развития лизинга в России.
В процессе раскрытия данной темы мы пришли к следующим выводам:
1) договор лизинга является очень выгодным и все больше лиц стремятся к его заключению;
2) договор финансовой аренды (лизинга), относясь по родовому признаку к аренде, не просто аренда (имущественный наём), а симбиоз инвестиционных (финансовых) и арендных отношений;
3) изучение данного договора актуально, так как имеется ряд проблем в этой области, требующих их научного исследования и разрешения;
4) к основным элементам договора финансовой аренды (лизинга) относятся:
- стороны договора;
- предмет договора (который надо отличать от предмета лизинга);
- содержание договора (права и обязанности сторон);
- форма договора;
5) нужно внести ряд изменений в действующее законодательство о лизинге, совершенствуя правовую базу;
6) нужно брать опыт у зарубежных стран в изучении и совершенствования лизинговых отношений.
7) лизинг имеет множество преимуществ по сравнению с другими договорами.
В современных условиях конкурентная борьба за сбыт, рыночный механизм взаимодействия продавцов и покупателей становится все более сложным. В связи с этим в последние десятилетия усложнилась проблема реализации продукции. Решение данной проблемы и является основной целью, преследуемой сторонами при заключении договора финансовой аренды. Являясь новой формой сбыта, маркетинга финансовая аренда (лизинг) стала практически незаменима во всех странах с развитыми правопорядками.
Лизинг имеет множество преимуществ по сравнению с другими гражданско-правовыми экономическими институтами:
1. лизинг даёт возможность получить оборудование во владение и пользование без его полной оплаты;
2. благодаря лизингу можно организовать новое производство без мобилизации необходимых крупных финансовых ресурсов;
3. благодаря лизингу есть возможность модернизации производства без привлечения заёмного капитала;
4. при лизинге есть возможность опробовать оборудование до его полной оплаты или использовать оборудование только в течение периода, когда оно необходимо.
Лизинг - более выгодный способ приобретения оборудования по сравнению с его покупкой или обычной арендой. Поэтому можно с уверенностью предположить - количество заключаемых лизинговых договоров российскими предпринимателями будет возрастать из года в год и, в конце концов, удельный вес лизинга в общем объёме инвестиций достигнет уровня ведущих стран. Что в конечном итоге приведет к экономическому росту нашего государства.