Отчет по практике: Деятельность банковского учреждения

Результатом работы ОАО «БАНК СГБ» за 2013 год является полученная прибыль до налогообложения в размере 305,9 млн. рублей с учетом 323,0 млн. рублей созданных резервов, что на 127,5 млн. рублей ниже размера полученной прибыли в 2012 году, которая составляла 433,4 млн. рублей с учетом 238,3 млн. рублей созданных резервов.

Ресурсная база Банка с начала года увеличилась на 1 512,0 млн. рублей (или 7,3%) и на 01.01.14г. составила почти 22 308,0 млн. рублей.

Таблица 3. Ресурсная база ОАО «БАНК СГБ»

На 1 января 2014 года в структуре ресурсной базы значительную долю составляли: вклады физических лиц «Срочные» - 40,0%, средства на расчетных счетах юридических лиц и предпринимателей - 24,8% и средства физических лиц «До востребования» - 23,8%.

Активы Банка за 2013 год выросли на 1 846,6 млн. рублей (или 7,2 %) и на начало 2014 года составили 27 340,6 млн. рублей. Состав активов банка представлен в Таблице 4.

Таблица 4. Активы ОАО «БАНК СГБ»

В структуре активов Банка по состоянию на 01.01.14г. наибольший удельный вес активов по-прежнему занимают кредиты, предоставленные юридическим (46,8%) и физическим лицам (11,0%).

Результатами работы Банка являются полученные за 2013 год чистые доходы от разных видов банковских операций: 59,2% - чистый процентный доход; 38,6% - чистый комиссионный доход; 1,4% - чистый доход от операций с ценными бумагами; 0,8% - чистый доход от операций с иностранной валютой.

4.2 Нормативы ликвидности и достаточности банка

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Обязательные нормативы деятельности ОАО «БАНК СГБ» по состоянию на 1 января 2014 г.:

1) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка - Н1 (min 10%) - 13,1.

Нормативы достаточности собственных средств банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов.

2) норматив мгновенной ликвидности банка - Н2 (min 15%) - 34,9.

Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

3) норматив текущей ликвидности банка - Н3 (min 50%) - 75,40.

Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

4) норматив долгосрочной ликвидности банка - Н4 (max 120%) - 89,7.

Норматив долгосрочной ликвидности банка определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

5) Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков - Н6 ( max 25%) - 22,8;

6) максимальный размер крупных кредитных рисков - Н7 (max 800%) - 263,1;

7) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) - Н9.1 (max 50%) - 14,3;

8) совокупная величина риска по инсайдерам банка - Н10.1 (max 3%) - 0,8;

9) норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц - Н12 (max 25%) - 0,0.

В таблице 5 и 6 рассмотрим нормативы ликвидности и риска ОАО «БАНК СГБ».

Таблица 5. Анализ нормативов ликвидности ОАО «БАНК СГБ» за 2011 - 2013 гг., %

Таблица 6. Анализ нормативов риска и использования собственных средств ОАО «БАНК СГБ», %

Исходя из таблиц 4 и 5, можно сделать вывод, что нормативы ликвидности снизились в 2013 году по сравнению с 2012, и увеличились в 2012 по сравнению с 2011 годом. Максимальный размер риска на одного заемщика увеличился за 2011 - 2013 года почти на 5%, а максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, совокупный риск по инсайдерам и норматив использования собственных средств уменьшились.

Все нормативы ОАО «БАНК СГБ» строго соблюдаются.

4.2.1 Коэффициенты ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Иногда называется коэффициентом покрытия (англ. Current ratio, CR)

Это один из важнейших финансовых коэффициентов. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Хорошим считается значение коэффициента более 2. С другой стороны, значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, неоправданным ростом дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) вычисляется как отношение текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности). Данные для вычисления берутся из бухгалтерского баланса. Таким образом формула расчета:

Ктл = сумма оборотных средств / краткосрочная кредиторская задолженность = 2а / [6п - строки баланса (640, 650, 660)].

Текущие активы:

· Наличные деньги в кассе и на счетах в банках.

· Дебиторская задолженность нетто. Дебиторская задолженность нетто определяется путем вычитания из остатка дебиторской задолженности резерва на покрытие безнадежных долгов.

Стоимость запасов товарно-материальных ценностей. Запасы товарно-материальных ценностей должны иметь относительно быструю оборачиваемость в пределах года.

Прочие текущие активы (расходы будущих периодов, вложение средств в ценные бумаги и т.д.)).

Текущие пассивы:

· Ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года)

· Неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.д.)

· Прочие текущие обязательства.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Он сходен с коэффициентом текущей ликвидности, но отличается от него тем, что в состав используемых для его расчета оборотных средств включаются только высоко- и среднеликвидные текущие активы (деньги на оперативных счетах, складской запас ликвидных материалов и сырья, товаров и готовой продукции, дебиторская задолженность с коротким сроком погашения). К подобным активам не относится незавершенное производство, а также запасы специальных компонентов, материалов и полуфабрикатов.

Это один из важнейших финансовых коэффициентов. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Нормальным считается значение коэффициента более 0.8. С другой стороны, значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с медленной оборачиваемостью средств, вложенных в запасы, ростом дебиторской задолженности.

Кроме того, если коэффициент текущей ликвидности находится в допустимом интервале, в то время как коэффициент быстрой ликвидности недопустимо низок, то это значит, что предприятие может восстановить свою техническую платежеспособность за счет продажи своего складского запаса и дебиторской задолженности, однако вследствие этого оно, возможно, лишится возможности нормально функционировать.

Коэффициент быстрой ликвидности вычисляется как отношение высоко- и среднеликвидных текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности). Таким образом, формула расчета:

.

Высоко- и среднеликвидные текущие активы:

· Наличные деньги в кассе и на счетах в банках.

· Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Текущие пассивы:

· ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года).

· неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.д.).

· прочие текущие обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.

Это один из самых важных финансовых коэффициентов. Нормальным считается значение коэффициента более 0.2. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. С другой стороны, высокий показатель может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой доле неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах.

Коэффициент абсолютной ликвидности вычисляется как отношение высоколиквидных текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности). Таким образом формула расчета:

.

Высоколиквидные текущие активы предприятия:

· Наличные деньги в кассе и на расчетных счетах в банках.

· Краткосрочные финансовые вложения.

Текущие пассивы:

· ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года).

· неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.д.).

· прочие текущие обязательства.

Общий показатель ликвидности характеризует ликвидность баланса предприятия в целом. Он показывает соотношение суммы всех ликвидных средств предприятия и суммы всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных). При этом различные группы активов и обязательств входят в соответствующие суммы с разными весовыми коэффициентами, учитывающими сроки поступления средств и погашения обязательств. Более ликвидные активы и более срочные обязательства учитываются с более высокими коэффициентами.