Порядок осуществления документооборота и его графики разрабатываются каждым банком самостоятельно и утверждаются руководителем банка. При этом организация документооборота должна обеспечивать выполнение следующих основных требований:
- все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение операционного дня, подлежат приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день;
- расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам клиентов, как правило, следующим рабочим днем. Конкретное время завершения операционного дня устанавливается руководителем учреждения банка.
При осуществлении обслуживания:
- прием расчетно-денежных документов от клиентов - юридических лиц в течение операционного дня производится непосредственно учетно-операционными работниками (или в централизованном порядке через абонентские ячейки или через специальных работников). Во внеоперационное время документы сдаются в банк через специальные ящики;
- расчетные и кассовые операции для частных лиц производятся в течение операционного дня непосредственно ответственным исполнителем, выполняющим соответствующие операции;
- операции самого банка по оформлению кредитов и депозитов, а также по реализации долговых обязательств обычно производятся в операционное время. Внутрибанковские операции проводятся во второй половине дня.
Рабочий день учетно-операционных работников организуется с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса. Поступающие документы передаются на ЭВМ в течение всего дня в соответствии с графиком сдачи документов. Передача документов на телетайпные установки и телеграф предусмотрена в графике по мере оформления расчетных документов клиентов к проведению по счетам клиентов и составления по ним телеграмм преимущественно во второй половине дня. Все денежно-расчетные документы, подлежащие отправлению другим учреждениям банков, отправляются в тот же день.
Документооборот по расчетам между банками в банках и расчетно-кассовых центрах организуется в соответствии с Положениями «Об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации» и «Об организации расчетов между банками разных республик».
Бухгалтерский учет должен обеспечивать правильное, непрерывное и точное отражение в учете банковских операций с целью получения адекватного состоянию банка информации о состоянии банка: по составу имущества, активов и обязательств для принятия решений по эффективному руководству и управлению банком. Бухгалтерский учет является основой контроля за экономным использованием финансовых ресурсов и имущества, снижению затрат банка, повышению доходности и рентабельности операций, приросту капитала, принятию своевременных мер по избежанию отрицательных явлений в финансово-хозяйственной деятельности. Под операционной техникой понимают совокупность правил и приемов по оформлению и совершению банковских операций, их учету и контролю. Банки, являясь финансовым посредником, в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности», осуществляют следующие основные виды операций:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (по отдельной лицензии);
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (по отдельной лицензии);
- выдача банковских гарантий;
- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
- лизинговые операции; оказание консультационных и информационных услуг. Банк вправе осуществлять и другие операции в соответствии с действующим законодательством. Перечень разрешенных операций определяется лицензией, выдаваемой кредитной организации Банком России.
Выводы и предложения
Производственная практика длилась четыре недели в секторе обслуживания физических лиц. В начале практики я ознакомился с нормативно-правовой базой, необходимой для работы в секторе. Именно на практике мне довелось сопоставить теоретические основы и знания с практической деятельностью. В ходе практики были изучены перечень документов и требования, необходимые для формирования навыков работы
ОАО «БАНК СГБ» оказывает все виды банковских услуг для физических и юридических лиц.
В отчете была рассмотрена характеристика ОАО «БАНК СГБ» и основных направлений его деятельности, кредитный портфель, произведен анализ деятельности и финансового состояния, анализ кредитного портфеля. В ходе анализа финансовой отчетности было выявлено, что все нормативы: нормативы ликвидности и нормативы риска строго соблюдаются. Это свидетельствует о стабильном финансовом состоянии отделения банка, его надежности.
На основании проведенного анализа кредитного портфеля можно сделать вывод, что банк должен сосредоточить внимание на качестве кредитного портфеля физических лиц: совершенствовать методику оценки кредитоспособности, совершенствовать документооборот, ускорять время выдачи кредита.
Основой развития банка является улучшение взаимоотношений с клиентами, сохранение лидирующего положения банка на данном сегменте финансового рынка в условиях нарастания конкуренции.
Для достижения своих целей банк ставит следующие задачи:
- увеличение количества и качества предоставляемых услуг;
- проведение гибкой тарифной политики;
- снижение трудоемкости операций для клиента и Банка;
- увеличение скорости прохождения платежей, как в рублях, так и в иностранной валюте за счет совершенствования внутренних технологий Банка
Cписок используемой литературы
1. Устав Открытого акционерного общества ОАО «БАНК СГБ».
2. Положение «О секторе обслуживания физических лиц».
3. Новый экономический словарь/ Под ред. П.Я. Юрского. - Ростов - на -Дону: Феникс, 2009. - 432 с.
4. Банковское дело: учебник / Под ред. Е.П. Жарковской. - М.: Омега-Л, 2010. - 452 с.
5. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2010 - 288 с.
6. Лаврушин О.И., Ямпольский М.М, Савинский Ю.П. Деньги, кредит, банки: Учебник. - М.: КноРус, 2010. - 320 с.
7. Тавасиев А.М. Основы банковского дела: Учебное пособие. - М.: Маркет ДС, 2010. - 568 с
8. Тавасиев А.М. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. - М.:МИЭМП, 2011. - 345 с.
9. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 256 с.
10. Деньги, кредит, банки: Учебник/Под ред. проф. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2011. - 560с.
11. Черкасов В.Е. Современные возможности анализа деятельности коммерческого банка // Бизнес и банки. - 2011. - №3. - С.15-22.
12. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 608 с.
13. Фетисов Г.Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. - 2012. - № 10. - С. 32-48