Курсовая работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий торговли (общественного питания)

Из анализа видно, сумма запасов превышает сумму собственных оборотных и долгосрочных заемных источников, но меньше суммы собственных оборотных, долгосрочных и краткосрочных заемных источников. Таким образом, типом финансовой устойчивости будет являться неустойчивое финансовое состояние. Это связано с нарушением текущей платежеспособности. Возможно восстановление равновесия только в случае пополнения источников собственных средств, увеличения собственных оборотных средств, продажи части активов для расчетов по долгам.

По балансу предприятия «РК» Максим» на основании коэффициентов финансовой устойчивости проводится анализ финансовой устойчивости, отраженный в таблице 11.

Таблица 11. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «РК» Максим» за 2021-2022 гг.

Коэффициент концентрации заемного капитала в 2022 г. составил 0,531 и увеличился по сравнению с 2022 г. на 0,151, что свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних источников финансирования.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала увеличился с 0,612 в 2021 г. до 1,133 в 2022 г. Следовательно, на 1 рубль собственных средств привлекается на 0,521 больше заемных средств. Превышение единицы в значении коэффициента означает, что заемный капитал организации является главным источником финансирования бизнеса. Высокое значение свидетельствует о высоком риске.

Коэффициент автономии за анализируемый период уменьшился на 0,151 и в 2022 г. составил 0,469. И если данный коэффициент в 2021 г. еще соответствовал нормативному значению (?0,5), то уже в 2013г. он стал ниже минимального, это показывает, что произошло сокращение доли собственных средств в общей сумме источников средств предприятия.

В 2022 г. коэффициент маневренности составил 0,227 и уменьшился по сравнению с 2021 г. на 0,152. Данный коэффициент также ниже рекомендуемого значения (0,5). Это означает, что значительная часть собственных средств предприятия закреплена во внеоборотных активах, которые являются менее ликвидными, т.е. не могут быть достаточно быстро преобразованы в денежную наличность.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами в 2021 г. составил 0,984, что соответствует уровню рекомендованного значения (?0,5), т.е. запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных средств. В 2022 г. наблюдается изменение, коэффициент составил 0,435, что ниже нормативного значения и это показывает нехватку собственного капитала для финансирования запасов.

Коэффициент финансовой устойчивости на данном предприятии соответствует коэффициенту автономии, это связано с тем, что кафе «Зеленое яблоко» не имеет долгосрочных обязательств. В 2022 г. коэффициент финансовой устойчивости составил 0,469 и уменьшился по сравнению с прошлым годом на 0,151, это привело к сокращению доли источников средств, которое предприятие может использовать длительное время.

Исследуемое предприятие в 2022 г. стало в большей степени зависеть от краткосрочных обязательств, а значит, находится в высоком риске. Связано это с тем, что предприятие уже не могло финансировать запасы за счет собственного оборотных средств, так как за 2021-2022 гг. произошло более быстрое снижение собственного капитала (39,5%) по сравнению со снижением внеоборотных активов (24,8%). Вместе эти факторы привели к снижению собственных оборотных средств на 63,9%, при том, что запасы снизились всего на 18,3%. Таким образом, оценивая финансовую устойчивость, предприятию с помощью финансового анализа, необходимо определять наиболее эффективные схемы финансирования хозяйственной деятельности, обеспечивая максимальное развитие на принципах самофинансирования; контролировать степень влияния заемных средств на состояние собственных оборотных средств.

Для исследуемого предприятия следует разработать мероприятия по восстановлению платежеспособности и укреплению финансовой устойчивости.

3. Основные направления укрепления финансового состояния предприятия общественного питания ООО «РК» Максим»

В результате проведенного анализа финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «РК» Максим» для оптимизации структуры баланса можно выделить следующие мероприятия:

Отследить и наладить работу по формированию оборотных средств путем нормирования и контроля. Это позволит выявить внутренние резервы от нерационального использования средств и направить их на покрытие некоторых из коммерческих расходов. Для этого:

1) Необходимо некоторое сокращение запасов без ущерба для хозяйственной деятельности предприятия.

Руководству предприятия для повышения ликвидности активов стоит провести инвентаризацию запасов и избавиться от неликвидов. Например, на предприятии общественного питания, блюда которые готовятся из определенных дорогих продуктов, но не пользующиеся спросом или же дорогой не востребованный алкоголь. Большой удельный вес запасов приводит к увеличению расходов на их хранение и содержание, а также к порче и устареванию. Кроме этого, руководство предприятия должно разработать разумную политику закупки запасов, которая позволила бы оптимизировать объем запасов, исключив непродуманные закупки «впрок».

Следует наращивать величину денежных средств предприятия. Так как необходим оптимальный запас денежной наличности, который позволит обеспечить процесс самофинансирования организации, в том случае если задерживаются текущие поступления денежных средств покупателей.

По результатам анализа предприятие неплатежеспособное, единственным средством для восстановления платежеспособности является наращивание текущих активов предприятия за счет результатов хозяйственной деятельности. Таким образом, критерием восстановления платежеспособности является получение в прогнозируемом периоде прибыли в размере, необходимом для обеспечения двукратного превышения текущих активов над текущими обязательствами.

Также для укрепления финансовой устойчивости и платежеспособности требуется сформировать оптимальный пассив баланса. Для этого:

1) Наибольший удельный вес должен занимать собственный капитал, созданный преимущественно за счет нераспределенной прибыли.

Важной проблемой является определение необходимых величины и темпов накопления собственного капитала. Рассмотрим вариант, когда критерием необходимого прироста собственного капитала является достижение рекомендованного уровня коэффициента текущей ликвидности. При этом предполагается, что сумма прироста собственного капитала полностью поступает на банковский счет ООО «Зеленое яблоко» и увеличивает его денежные средства.

Тогда при норме коэффициента текущей ликвидности 2 необходимый прирост собственного капитала (СК) будет находится по формуле:

,

Где Кл.тек - коэффициент текущей ликвидности на конец года, КО - краткосрочные обязательства на конец года.

Используя данные проведенного анализа финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Зеленое яблоко», а также данные бухгалтерской отчетности, определим необходимый прирост собственного капитала для данного предприятия:

Итак, для укрепления своей финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Зеленое яблоко» увеличить свой собственный капитал на сумму 1585 тыс. руб.

Однако данное увеличение собственного капитала за счет перераспределения чистой прибыли требует получения данной прибыли. Анализ же показал, что размер чистой прибыли в 2013г. снизился на 52,6% (1148 тыс. руб.) и составила 1548 тыс. руб. Из этого следует, что прибыль необходимо увеличить как минимум в 2 раза. Достичь этого можно следующими методами:

- увеличить количество гостей. Для этого должны быстро и качественно отдаваться заказы с кухни и бара. При этом обязательно уровень обслуживания - на высоте, процесс работы усовершенствован максимально.

- привлечение новых гостей. Сделать это можно с помощью обширной рекламы, предоставления скидок и проведения тематических вечеров. Эффективнее всего будет, если за это будет отвечать отдельный человек. На каждый праздник должны проводиться шоу-программы, позволяющие привлечь массовое внимание к кафе. Много поводов и праздников можно придумать самостоятельно, не дожидаясь знаменательных дат. Кроме этого, можно обзавестись своим талисманом, если вспомнить пример с осьминогом Паулем, который принес своим хозяевам немалый доход. Лишний пиар еще никому не навредил, а только улучшал показатели продуктивности.

- увеличение количества посещений постоянных гостей. За счет профессиональных поваров, барменов, официантов, внимательного обслуживания и сервиса.

Необходимо обратить внимание на открытие доступа к долгосрочным кредитам банка.

Это поможет минимизировать величину краткосрочного кредита и сократить кредиторскую задолженность до оптимальных размеров, что позволит оптимизировать структуру пассива. Источники самофинансирования могут быть стабильны, но ограничены стоимостью и сроком использования оборудования, скоростью оборота денежных средств, темпам реализации продукции, величиной текущих расходов. Поэтому в условиях инфляции наиболее выгодными будут являться привлечения долгосрочных кредитов и займов. Дополнительное их вливание, направленное на повышение платежеспособности будет крайне полезным.

Главным условием по краткосрочным обязательствам должно быть: краткосрочный банковский кредит привлекается только для осуществления хозяйственной операции, причем его рентабельность должна быть выше кредитной ставки.

Если средства организации созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то ее финансовое положение может оказаться неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным возвратом их и на привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.

Даже применение одного из вышеуказанных мероприятий уже приведет к росту платежеспособности и укреплению финансовой устойчивости.

Таким образом, рассмотренные в данной главе, мероприятия, которые руководство ООО «РК» Максим» может применить в практической деятельности, будут способствовать укреплению финансовой устойчивости предприятия на рынке и приведут к улучшению структуры оборотных активов и повышению ликвидности и платежеспособности предприятия.

Заключение

Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной стратегической задаче - наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке, а значит для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

В курсовой работе объектом исследования является ООО «Зеленое яблоко», проанализировав которое можно прийти к выводу, что за 2013г. на данном предприятие ухудшилась экономическая деятельность. Связано это в большей степени со снижением товарооборота и чистой прибыли, а также с ростом численности персонала и повышением среднегодовой заработной платы на предприятии.

Анализ ликвидности и платежеспособности показал, что предприятие не является платежеспособным по следующим причинам:

Баланс нельзя считать абсолютно ликвидным, так как наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств;

Относительные показатели ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных текущих обязательств имеют значение ниже рекомендуемого уровня, кроме того все рассчитанные коэффициенты имеют тенденцию к снижению;

Коэффициент по восстановлению платежеспособности показал, что предприятие не сможет в ближайшие 6 месяцев восстановить свою платежеспособность и рассчитаться по обязательствам.