Курсовая работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий торговли (общественного питания)

Компания ООО «РК» Максим» зарегистрирована 5 июня 2008 года по адресу 625051, Тюменская область, город Тюмень, ул. Олимпийская, д. 9. Компании был присвоен ОГРН 1087232024472 и выдан ИНН 7203218291. Основным видом деятельности является (по коду ОКВЭД): 56.10 - Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания.

В таблице 7 представлены основные экономические показатели исследуемого ресторана за 2021-2022 г.

Таблица 7. Основные экономические показатели «РК» Максим» за 2021-2022 гг., тыс. руб.

По данным показателям можно сделать следующие выводы:

1. Товарооборот за 2022 год уменьшился на 1273 тыс. руб. и составил 18948 тыс. руб. Снижение за анализируемый период - 6,3%.

2. Валовые доходы по сравнению с 2021 г. также снизились на 10,3% (1451 тыс. руб.) и составили 12695 тыс. руб.

3. Уменьшение издержек обращения на 165 тыс. руб. (1,6%) не слишком повлияло на прибыль от продаж. Она уменьшилась с 3830 тыс. руб. в 2021 г. до 2544 тыс. руб. в 2022г. Снижение составило 33,6%.

4. Следовательно, и чистая прибыль уменьшилась в 2022 г. на 1148 тыс. руб. и составила 1548 тыс. руб. Снижение за данный период - 42,6%.

5. Производительность труда уменьшилась с 1123,4 в 2021 г. до 947,4 в 2022 г. Это обусловлено снижением товарооборота на 6,3% по отношению к повышению численности персонала на 11,1%.

6. Фонд оплаты труда увеличился с 4752 тыс. руб. в 2021 г. до 5400 тыс. руб. в 2022 г. Прирост составил 13,6%. Это обусловлено ростом численности персонала (111,1%) и ростом среднегодовой заработной платы (102,3%).

7. Фондоотдача в 2022 г. по сравнению с прошлым годом возросла на 6,7% (0,783 руб.). Это обусловлено меньшим снижением товарооборота (6,3%) по отношению к снижению среднегодовой стоимости основных производственных фондов (12,2%).

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности «РК» Максим»

Анализ ликвидности баланса проводится в связи с условиями финансовых ограничений и необходимостью оценки платежеспособности организации.

Для этого в таблице 8 на основании данных бухгалтерского баланса по предприятию произведем группировку активов по степени их ликвидности и обязательств по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения.

Таблица 8. Анализ соотношения активов и пассивов по степени ликвидности и срокам погашения обязательств предприятия «РК» Максим» за 2021-2022 гг., тыс. руб.

Из таблицы видно, что первое соотношение не соответствует установленному ограничению, а именно наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств на 706 тыс. руб. и 980 тыс. руб. в 2021 г. и 2022 г. соответственно, то есть организация не способна погасить текущую задолженность кредиторам на сумму 980 тыс. руб. По остальным соотношениям выполняются указанные ограничения.

Следовательно, организация способна расплатиться по платежам краткосрочной перспективы с некоторым финансовым запасом при условии своевременных расчетов с дебиторами с учетом возможности использования ликвидных активов для этих целей.

Выполнение последнего неравенства свидетельствует о достаточности собственного капитала организации для покрытия труднореализуемых активов (А4).

В общем по данным таблицы условия платежеспособности выполняется по всем неравенствам, кроме первого, при котором наиболее ликвидные активы (А1) не покрывают наиболее срочных обязательств.

Такой результат имеет название техническая неплатежеспособность организации -- невозможность погашения текущих обязательств по денежным платежам при наличии в перспективе активов для покрытия общих обязательств.

Техническая платежеспособность часто является причиной банкротства фирм, особенно небольших. Опасность технической неплатежеспособности вынуждает многие предприятия создавать значительные резервы наиболее ликвидных активов, что снижает оборачиваемость активов и, как следствие, ведет к недополучению прибыли, а в условиях инфляции -- к потерям части стоимости активов из­за их обесценения.

Возможности предприятия, в плане погашения именно краткосрочных обязательств, требуют наличия наиболее ликвидных активов в объеме достаточном для срочных расчетов. Чем короче период, в течение которого должник обязан погасить обязательства, тем более срочная платежеспособность требуется от должника. Поэтому для оценки степени платежеспособности используются относительные показатели ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных текущих обязательств.

На основании данных бухгалтерского баланса «РК» Максим» произведем анализ коэффициентов, данных в таблице 9.

Таблица 9. Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности «РК» Максим» за 2021-2022 гг.

Коэффициент абсолютной ликвидности по сравнению с 2021 г. уменьшился на 0,023 и составил в 2022 г. 0,101, что ниже нормативного значения 0,2. Снижение данного коэффициента показывает, что предприятие не в состоянии погасить краткосрочные обязательства в ближайшее время.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности также не соответствует нормативу (данный коэффициент должен быть от 0,8 до 1 и выше). В 2022 г. он составил 0,534, это показывает, что прогнозируемые платежные возможности кафе даже при условии своевременных поступлений средств от дебиторов и заемщиков по краткосрочной задолженности не смогут покрыть краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности снизился с 1,618 в 2021 г. до 1,2 в 2022 г. Данный коэффициент не соответствует нормативу (?2). Это говорит о том, что степень покрытия всеми оборотными активами организации не соответствует сумме краткосрочных обязательств, то есть структура баланса предприятия неудовлетворительная, а предприятие неплатежеспособное.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами соответствует нормативу (?0,1) и в 2022 г. составил 0,167. Это говорит о том, что предприятие имеет собственные оборотные средства, которые помогают сохранять некоторую финансовую устойчивость.

Итак, коэффициент текущей ликвидности не соответствует нормативу, поэтому рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности:

Квосст.пл. = = 0,496.

Организация в ближайшие 6 месяцев не сможет восстановить свою платежеспособность, так как коэффициент восстановления платежеспособности меньше 1 и составляет 0,496.

Таким образом, анализ ликвидности и платежеспособности показал, что предприятие не является платежеспособным. Так как, во-первых, в зависимости от степени ликвидности первое неравенство не соответствует указанным ограничениям, кроме того второе и третье неравенство имеют тенденцию к снижению, а значит, ликвидность баланса не является абсолютной.

Во-вторых, относительные показатели ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных текущих обязательств имеют значение ниже рекомендуемого уровня, кроме того все рассчитанные коэффициенты имеют тенденцию к снижению. Следовательно, руководству кафе стоит задуматься о составлении мероприятий по увеличению оборотных средств и снижению краткосрочных заемных обязательств.

И, в-третьих, коэффициент по восстановлению платежеспособности показал, что предприятие не сможет в ближайшие 6 месяцев восстановить свою платежеспособность и рассчитаться по обязательствам.

2.3 Оценка финансовой устойчивости ООО «РК» Максим»

Анализ финансовой устойчивости начинается с расчета обеспеченности предприятием собственными оборотными средствами. В таблице 10 на основании баланса «РК» Максим» рассчитывается обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами, а также определяется излишек (недостаток) собственных оборотных средств, собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств, общая величина источников формирования оборотных средств.

Таблица 10. Анализ обеспеченности ООО «РК» Максим» собственными оборотными средствами за 2021-2022 гг., тыс. руб.

Из данных таблицы 10 можно сделать следующие выводы:

Собственный капитал предприятия в 2022 г. составил 1748 тыс. руб. и уменьшился по сравнению с 2021 г. на 1148 тыс. руб. Внеоборотные активы также уменьшились на 447 тыс. руб. и составили 1352 тыс. руб. Более быстрое снижение собственного капитала на 39,6% по сравнению со снижением внеоборотных активов на 24,8% привело к уменьшению собственных оборотных средств с 1097 тыс. руб. в 2021 г. до 396 тыс. руб. в 2022 г.

В 2022 г. запасы составили 910 тыс. руб., произошло уменьшение по сравнению с 2021 г. на 204 тыс. руб. Снижение запасов на 18,3% и снижение собственных средств на 63,9% привело к недостатку собственных оборотных средств на 17 тыс. руб. и 514 тыс. руб. в 2021 г. и 2022 г. соответственно.