Курсовая работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий торговли (общественного питания)

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий торговли (общественного питания)

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий

1.1 Экономическая сущность платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия общественного питания

1.2 Показатели и способы оценки ликвидности и платежеспособности предприятия

1.3 Методики анализа финансовой устойчивости предприятия общественного питания

2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «РК» Максим»

2.1 Краткая экономическая характеристика «РК» «Максим»

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «РК» Максим»

2.3 Оценка финансовой устойчивости ООО «РК» Максим»

3. Основные направления укрепления финансового состояния предприятия общественного питания ООО «РК» Максим»

Заключение

Список использованной литературы

Введение

платежеспособность управление финансовый устойчивость

Одним из важнейших условий успешного ведения бизнеса в современных условиях является грамотное управление финансами, направленное на выживание компании в условиях конкуренции, максимальное раскрытие экономического потенциала и поиск наиболее прибыльной рыночной ниши.

Финансовый менеджмент предполагает анализ и общую оценку финансового состояния, которое является основной характеристикой финансовой конкурентоспособности предприятия. Финансовое состояние характеризуется наличием финансовых ресурсов, необходимых для ведения бизнеса, их правильным распределением и эффективным использованием, финансовыми отношениями с контрагентами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Компания считается платежеспособной, если она обладает достаточной ликвидностью для погашения своих долгов. И наоборот, компания считается ликвидной, если она может покрыть свои краткосрочные обязательства активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Финансово устойчивое предприятие может свободно распоряжаться своими денежными средствами и, эффективно их используя, обеспечивать бесперебойный процесс производства и реализации своей продукции.

Определение границ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия является одним из важнейших экономических вопросов в условиях рынка, так как недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности и, следовательно, к банкротству предприятия.

В связи с актуальностью темы основной целью работы является оценка платежеспособности и анализ финансовой устойчивости предприятия общественного питания, разработка мероприятий по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости.

Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть теоретические аспекты финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия;

изучить методы экономической оценки финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия;

проанализировать ликвидность и платежеспособность предприятия общественного питания;

оценить финансовую устойчивость предприятия общественного питания;

разработать рекомендации по укреплению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «». Предмет исследования - финансовая устойчивость и платежеспособность ООО «».

Основными методами, использованными при написании курсовой работы, являются анализ документов и сравнение данных отчетного периода с прошлыми показателями работы предприятия.

1. Теоретические аспекты оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий

1.1 Экономическая сущность платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия общественного питания

Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к кровеносной системе, обеспечивающей жизнедеятельность организации. В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение, поскольку от эффективности использования финансовых ресурсов и капитала зависят финансовая устойчивость и рентабельность организации.

Финансовое состояние предприятия отражается в системе показателей, которые отражают состояние оборотного капитала и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

Основными задачами анализа финансового состояния организации являются анализ и оценка:

имущественного состояния, структуры распределения и эффективности использования имущества;

достаточности и рационального использования собственного капитала;

необходимости привлечения и эффективности использования заемного капитала;

ликвидности и платежеспособности организации;

достигнутого уровня финансовой независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами;

уровня кредитоспособности.

Оценка финансового состояния - способ, который позволяет раскрыть финансовое благополучие и динамику развития хозяйствующего субъекта.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия являются:

нормативная информация;

плановая информация;

хозяйственный (экономический) учет (оперативный, бухгалтерский, статистический учет);

отчетность (форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о финансовых результатах», форма № 3 «Отчет о движении капитала», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», «Пояснительная записка»);

Положения по бухгалтерскому учету «Доходы предприятия» (ПБУ 9/99) и «Расходы предприятия» (ПБУ 10/99). Показываются следующие доходы и расходы: доходы и расходы по обычным видам деятельности, операционные доходы и расходы, внереализационные доходы и расходы, чрезвычайные доходы и расходы;

прочая информация (публикация в СМИ, опросы руководителей, экспертная информация).

С точки зрения инвестора анализ финансового состояния организации - это, по сути, прогноз на будущее. Для менеджмента финансовый анализ является основой для краткосрочного и долгосрочного планирования.

Финансовое состояние организации может рассматриваться как в краткосрочной, так и долгосрочной перспективе. В первом случае критериями оценки финансового состояния являются ликвидность и платежеспособность организации, т.е. ее способность полностью и в срок погашать краткосрочные долги. Во втором случае - это показатели финансовой устойчивости.

Платежеспособность - это внешнее выражение финансового положения организации, а финансовая устойчивость - это внутренний аспект деятельности организации, отражающий сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, источников финансирования.

Для обеспечения финансовой устойчивости организация должна иметь гибкую структуру капитала и уметь организовывать его движение с постоянным превышением доходов над расходами, чтобы поддерживать свою платежеспособность и создавать условия для нормального функционирования.

Под ликвидностью организации понимаются его способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму равен погашения обязательств.

Степень ликвидности активов определяется продолжительностью временного периода, в течение которого это превращение может быть осуществлено. Чем короче период превращения и финансовые потери при этом, тем выше ликвидность данного вида активов.

Конечно, ликвидность и платежеспособность не тождественны, поскольку коэффициенты ликвидности могут характеризовать финансовое положение организации как удовлетворительное. Однако такая оценка может быть ошибочной, если в текущих активах значительный удельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскую задолженность, в результате чего организация ощущает нехватку денежных средств и может оказаться неплатежеспособной.

При описании платежеспособности следует обращать внимание на такие показатели, как наличие денежных средств на расчетных счетах в банках, свободные денежные средства, убытки, непогашенная дебиторская и кредиторская задолженность, непогашенные кредиты и займы.

Платежеспособность подразумевает, что ликвидность активов организации достаточно для покрытия обязательств, требующих немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются:

- наличие достаточного количества средств на расчетном счете;

- отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Платежеспособность - важнейшее условие кредитоспособности; оно означает, что у компании есть необходимые условия для привлечения заемных средств и возможность их своевременного возврата. Следовательно, анализ платежеспособности необходим не только самой организации для оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних партнеров.

Ликвидность - одна из основных характеристик финансового состояния. Она определяет способность организации своевременно оплачивать счета и является одним из показателей банкротства.

В настоящее время существует два подхода к определению ликвидности.

Первый заключается в определении ликвидности и платежеспособности, где под платежеспособностью понимается способность организации оплачивать краткосрочные долги за счет собственных средств. Второй подход определяет способность реализовать материальные и другие ценности с целью превращения их в денежные средства.

Финансовая устойчивость компании является одной из основных характеристик финансового положения и наиболее актуальным и целевым показателем, отражающим степень надежности инвестиций в данную компанию. В настоящее время в учебниках и учебных пособиях нет единого взгляда на понимание данной категории.

Финансовая устойчивость - это заведомая характеристика оценки фактического финансового положения организации, а поиск возможностей, средств и путей ее укрепления определяет характер проведения и содержание экономического анализа. Таким образом, финансовая устойчивость - это гарантия платежеспособности и кредитоспособности предприятия, возникающая в результате его деятельности, основанной на создании, распределении и эффективном использовании финансовых ресурсов. В то же время - это обеспеченность запасов собственными источниками их формирования, а также соотношение собственных и заемных средств - источников покрытия активов предприятия.

Таким образом, основная цель финансовой деятельности компании сводится к одной стратегической задаче - увеличить собственный капитал и обеспечить устойчивое положение на рынке, а значит, для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

1.2 Показатели и способы оценки ликвидности и платежеспособности предприятия

Платежеспособность - это способность организации своевременно выполнять свои платежные обязательства, возникающие в результате коммерческих, кредитных и иных операций.

Платежеспособность оценивается на основе характеристик ликвидности оборотных активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежные средства. Понятие платежеспособности и ликвидности очень похожи, но второе понятие шире. Платежеспособность зависит от уровня ликвидности баланса. При этом ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и будущее.

Одним из способов оценки ликвидности на этапе предварительного анализа является сравнение конкретных активов и обязательств актива и пассива между собой. С этой целью обязательства организации группируются по степени их срочности, а его активы -- по степени ликвидности. Условия ликвидности баланса организации в зависимости от степени ликвидности приведены в таблице 1.

Таким образом, наиболее срочные обязательства организации (срок оплаты которых наступает в текущем месяце) сопоставляются со стоимостью наиболее ликвидных активов (денежные средства, легко реализуемые ценные бумаги). При этом оставшаяся непокрытой часть срочных обязательств должна быть сбалансирована менее ликвидными активами - дебиторской задолженностью организации с устойчивым финансовым положением, легко реализуемыми запасами. Прочие краткосрочные обязательства связаны с таким активами, как дебиторская задолженность, готовая продукция, производственные запасы и др. Для определения платежного излишка или недостатка из актива вычитаются данные пассива.

Таблица 1. Условия ликвидности баланса организации