Курсовая работа: Анализ отклонений логистических показателей АО Просвещение

Далее произведем расчет суммы затрат каждого звена логистической цепи. Т.к. предприятие АО «Просвещение» осуществляет собственную деятельность в среде розничной торговли, то его логистическая система будет основываться на концепции «Just in Time». В случае с АО «Просвещение» логистическая система состоит из четырех звеньев: производственное предприятие-поставщик, склад оптовой организации, склад розничной организации, реализация товара. Сама логистическая система АО «Просвещение» представлена на рисунке ниже:

Произведем расчет доли каждого звена общих расходах по формуле [2]: Доля первого звена в общих расходах логистической цепи:

Доля второго звена в общих расходах логистической цепи:

Рис. 3 - Логистическая система АО «Просвещение»

Доля третьего звена в общих расходах логистической цепи:

Доля четвертого звена в общих расходах логистической цепи:

Далее произведем расчет доли каждого звена в общей чистой прибыли логистической цепи по формуле [3]:

Доля первого звена в общей чистой прибыли логистической цепи:

Доля второго звена в общей чистой прибыли логистической цепи:

Доля третьего звена в общей чистой прибыли логистической цепи:

Доля четвертого звена в общей чистой прибыли логистической цепи:

Теперь рассчитаем коэффициент общелогистической эффективности для каждого звена логистической цепи используя формулу [4]:

Коэффициент общелогистической эффективности первого звена логистической цепи:

Коэффициент общелогистической эффективности второго звена логистической цепи:

Коэффициент общелогистической эффективности третьего звена логистической цепи:

Коэффициент общелогистической эффективности четвертого звена логистической цепи:

Теперь рассчитаем динамику общелогистического взаимодействия звеньев логистической цепи используя формулу [5]:

Динамика общелогистического взаимодействия первого звена логистической цепи:

Динамика общелогистического взаимодействия второго звена логистической цепи:

Динамика общелогистического взаимодействия третьего звена логистической цепи:

Динамика общелогистического взаимодействия четвертого звена логистической цепи:

Далее рассчитаем эффективность логистической цепи в соответствии с формулой [8]:

Рассчитаем показатель взаимодействия логистических звеньев используя формулу [6]:

Произведем оценку эффективности функционирования логистической системы, используя формулу [7]:

Основываясь на произведенных расчетах можно сделать следующие выводы: Показатель взаимодействия больше 1, поэтому функционирование звеньев в единой логистической цепи наиболее выгодное для предприятия, нежели их функционирование по отдельности, а наиболее прибыльным звеном в логистической цепи является «реализация товара», т.к. при минимальных затратах приносит наибольшую прибыль. В целом, логистическая система функционирует эффективно, т.к. индекс использования складской площади составляет 60%.

2.2 Определение и оценка отклонений логистических показателей АО «Просвещение»

Основные экономические показатели деятельности АО «Просвещение» в 2020 г. увеличиваются, но для полной оценки эффективности его деятельности проведем анализ функционирования системы внутрипроизводственного управления логистическими потоками в компании.

Управление логистической системой в АО «Просвещение» осуществляет коммерческий отдел и отдел по внешним коммуникациям.

Рис. 4. Схема управления логистической системой в АО «Просвещение»

К основным функциям логистической системы АО «Просвещение» относятся: погрузка, разгрузка, сортировка, приемку и отпуск товара со склада, сбор, хранение, передача информации о грузе (товаре), расчеты с поставщиками и покупателями и т.д., осуществляемые с материальными ресурсами или готовой продукцией.

АО «Просвещение» в 2020 г. запустило решение Columbus WMS на сезонном складе. Внедрение стало первым шагом на пути к комплексной автоматизации управления логистикой.

Центральный склад АО «Просвещение» - отправная точка, из которой, по данным на 2019 - 2020 годы, свыше 7000 наименований продукции в виде учебников, рабочих тетрадей, методических указаний для учителей и других материалов, отправляются книготорговым структурам, а в конечном счете поступают к ученикам и учителям. Пиковый период развоза продукции по регионам приходится на месяцы с мая по сентябрь. В 2018 году АО «Просвещение» открыло дополнительный сезонный склад, чтобы решить проблему повышенной нагрузки в этот период на основные процессы логистики и одновременно опробовать новую систему автоматизации склада Columbus WMS.

Менее чем за месяц специалисты АО «Просвещение» и консалтинговой компании Columbus выстроили модель процессов и работу WMS таким образом, чтобы обеспечить максимальную скорость комплектации заказов в пиковый сезон. Ежедневно система Columbus WMS помогает обрабатывать до 550 000 экземпляров (25 000 пачек) продукции АО «Просвещение».

Итак, распределительный центр и новый склад издательства были открыты в Обухово (Московская область) в феврале 2014 года. Оборудование склада включает современные технические мобильные стационарные устройства, обеспечивающие оптимальное размещение продукции, транспортировка ее в пределах склада и за его границы.

В течение последнего года на складе была проведена кардинальная реконструкция, значительно повысившая уровень автоматизации работы. В частности, была внедрена система автоматизации склада Columbus WMS на базе Microsoft Dynamics AX 2012, позволяющая обеспечить максимальную скорость комплектации заказов в пиковый сезон. Ежедневно система Columbus WMS помогает обрабатывать до 2,5 млн. экземпляров продукции АО «Просвещение».

Все сотрудники, привлекаемые для работы с современной техникой, проходят тестирование и, в случае необходимости, обучение до нужной им квалификации.

Кроме приема, хранения, складирования и отгрузки склад выполняет ряд других функций, важнейшей из которых является работа с рекламациями.

С 1 июня 2019 года на складе установлены мониторы, которые в онлайн режиме транслируют результаты работы коллектива склада. Таким образом, сотрудники могут оценить свою эффективность и сравнить ее с итогами работы коллег из другой смены.

Несмотря на то, что логистика АО «Просвещение» давно налажена и является эффективной, в настоящее время существуют некоторые проблемы в этом направлении. В таблице 2 представим результаты анализа отклонений расходов предприятия на доставку сырья и материалов для издания основных видов продукции АО «Просвещение».

логистический цепь отклонение показатель

Таблица 2

Анализ отклонений расходов АО «Просвещение» на доставку сырья и материалов для производства продукции за 2018-2020 гг.

Абсолютные отклонения определим по формуле [19]:

По расходам на доставку:

? = 31297 - 12923 = +18374 тыс. руб.

По расходам на содержание запасов:

? = 40686 - 17077 = +23609 тыс. руб.

По затратам на доставку и содержание запасов:

? = 0,006 - 0,003 = +0,003 руб.

Относительные отклонения определим по формуле (21):

По расходам на доставку:

Тпр = 31297 / 12923 •100 - 100 = 142,18%

По расходам на содержание запасов:

Тпр = 40686 / 17077 • 100 - 100 = 138,25%

По затратам на доставку и содержание запасов:

Тпр = 0,006 / 0,003 • 100 - 100 = 100,00%

Основной проблемой внутрипроизводственной логистики АО «Просвещение» является ежегодное увеличение транспортных затрат.

Анализ представленных данных в таблице 3 показал, что в АО «Просвещение» из года в год увеличиваются расходы на доставку, а также расходы на содержание запасов.

Рис. 5. Динамика расходов АО «Просвещение» на доставку сырья и материалов для производства продукции, тыс. руб.

Так, расходы на доставку в 2020 году по сравнению с 2018 годом увеличились на 142,18%, а расходы на содержание запасов на 138,25%. Возможно это связано с увеличением объем транспортных услуг, соответственно рассчитаны затраты на содержание запасов на рубль производимой продукции. Несмотря на их снижение в 2019 г. относительно 2018 г. за анализируемый период в целом они возросли в два раза, что свидетельствует о росте стоимости транспортных услуг.

Рис. 6. Динамика затрат АО «Просвещение» на доставку и содержание запасов на рубль продукции, руб.

Следует отметить, что довольно часто встречаются случаи, когда транспорт по каким-либо причинам задерживается в пути (поломка транспортного средства). И сотрудники АО «Просвещение» не имеют информации о том, где находится груз и когда он прибудет. в пункте назначения. Это срывает сроки доставки сырья и материалов на склады компании и доставки полиграфической продукции до конечного потребителя соответственно. Более того, такие сбои в доставке увеличивают стоимость доставки, так как на данный момент, согласно договору перевозки, расчет затрат ведется исходя из стоимости 1 часа использования автомобильного транспорта. К недостаткам логистики АО «Просвещение» можно отнести еще и то, что все поставки сырья и материалов осуществляются по единым маршрутам, т.е. в каждый населенный пункт отправляется по одной машине, которая доставляет необходимый груз.

Данные об общей динамике логистических затрат АО «Просвещение» представлены в 3.

3

Динамика затрат и анализ их отклонений в АО «Просвещение»

Относительные отклонения определим по формуле (21):

1) себестоимость:

Тпр = 4716061 / 3910728 • 100 - 100 = + 20,50%

Тпр = 5163535 / 4716061 • 100 - 100 = + 9,49%

2) общие логистические затраты:

Тпр = 29887 / 46154 • 100 - 100 = - 35,24%

Тпр = 104324 / 29887 • 100 - 100 = + 249,06%

3) затраты на содержание запасов:

Тпр = 11955 / 17077 • 100 - 100 = - 29,99%

Тпр = 40686 / 11955 • 100 - 100 = + 240,33%

4) транспортные расходы:

Тпр = 8667 / 12923 • 100 - 100 = - 32,93%

Тпр = 31297 / 8667 • 100 - 100 = + 261,10%

5) затраты на упаковку:

Тпр = 2989 / 5538 • 100 - 100 = - 46,04%

Тпр = 11476 / 2989 • 100 - 100 = + 283,97%

6) затраты на управление логистической деятельностью:

Тпр = 6276 / 10615 • 100 - 100 = - 40,88%

Тпр = 20865 / 6276 • 100 - 100 = + 232,44%

Анализ данных табл. 3 показал, что доля логистических затрат в себестоимости продукции АО «Просвещение» увеличилась с 1,18% в 2018 г. до 2,02% в 2020 г., является негативным фактором деятельности предприятия.

Рис. 7. Динамика логистических затрат АО «Просвещение» за период с 2018 г. по 2020 г., тыс. руб.

Сумма логистических затрат в 2020 году увеличилась практически в 3 раза, то связано с ростом затрат на содержание запасов в 2,4 раза, ростом транспортных расходов в 2,6 раз, расходы на упаковку увеличились в 2,8 раз, а также расходы на управление логистической деятельности возросли в 2,3 раза.

4

Структура затрат АО «Просвещение», %