Дипломная работа: Анализ организации работы в кассе коммерческого банка

2) Государственной финансовой компании «Старание» (лицевой 45) на хозяйственные расходы 20000руб.

3) Кредит Николаеву Роману Сергеевичу на 3 года (лицевой 28) 100000руб. по договору №555.

4) Возврат депозита до востребования Соловьеву 4500руб. (лицевой 111)

По данному заданию составлены проводки и оформлены РКО, чеки и кассовый журнал по расходу

1. Д40702 К20202 - 45000000руб.

2. Д40601 К20202 - 20000руб.

3. 45506 К20202 - 100000руб.

4. Д42301 К20202 - 4500руб.

Задача 3. Инкассация наличных денег. При передаче инкасаторам наличных денег в банке учитывается на счете 20209.

1. Прием инкасатором сумок с наличностью Д20209 К40906

2. Оприходование в кассу денежных средств Д20202 К20209

3. Зачисление средств на счет предприятия Д40906 К405-408

4. Обнаружена недостача:

А) По вине должностного лица Д60308 К20208

Б) По вине предприятия Д20202 К20209

Если сомнительная банкнота, ее необходимо отправить на экспертизу.

5. Прием иностранной валюты на экспертизу Д91204 К99999

6. Прием рублей на экспертизу Д91202 К99999

При сдаче денежной наличности инкассатору необходимо:

- предъявить инкассатору, пакет с денежной наличностью, накладную и квитанцию (только после проверки документов, предъявленных инкассатором);

- принять у инкассатора для заполнения явочную карточку:

- произвести запись в явочную карточку с указанием в соответствующих полях: числа месяца, У-номер передаваемого инкассатору пакета (допускается указание последних пяти цифр У-номера), суммы денежной наличности, вложенной пакет. В случаях сдачи нескольких пакетов, запись делается на каждый пакет отдельно. Производить записи в явочной карточке инкассатору не разрешается.

- в случае ошибки при оформлении явочной карточки неправильно произведенную запись в явочной карточке зачеркнуть, а на свободном поле явочной карточки сделать новую запись и заверить своей подписью;

- получить квитанцию на которой инкассатор проставил свою подпись, дату приема пакета с денежной наличностью и оттиск печати маршрута;

По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет: заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и справках о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, правильно ли выведены в справках останки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег (ценностей), соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов данным справок, включая справки кассовых работников операционных касс вне кассового узла.

Сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассовых работников, данным справок, распечаток банкоматов, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности, журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и расписывается на справках, в журнале и контрольных ведомостях. Ленты контрольно-кассовых машин по платежам заведующий кассой подписывает и направляет вместе с извещениями операционному работнику для оформления приходного кассового ордера. Извещения передаются организациям, на счета которых поступают указанные платежи.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе кредитной организации, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

В случае расхождения между остатком денег в операционной кассе и данными бухгалтерского учета заведующий кассой немедленно ставит об этом в известность руководителя и главного бухгалтера кредитной организации (их заместителей). После выявления причин расхождения и подтверждения излишка или недостачи денег в кассе об этом составляется акт .

После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и расходу операционной кассы. Мемориальные документы подбираются по номерам внебалансовых счетов - сначала приходные, затем расходные.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Суммовые данные сброшюрованных документов подсчитываются на вычислительной машине с выводом информации на печать. Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и мемориальных ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди документов.

На лицевой стороне папки документов ставится штамп или наклеивается ярлык.

После сверки суммы кассовых документов с книгой учета денежной наличности и других ценностей надпись на лицевой стороне папки заверяется кассовым работником, формировавшим ее, и заведующим кассой.

Кассовые документы, срок хранения которых превышает пять лет, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на лицевой стороне папки кассовых документов делается отметка.

Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером кредитной организации (его заместителем) с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью.

Кассовые документы за последние двенадцать месяцев хранятся под ответственностью заведующего кассой в хранилище ценностей.

2.2 Оформление операций с иностранной валютой и драгоценными металлами

Задача 3. Старательская артель «Северные зори» предлагает коммерческому банку «Приисковый» банковское золото, изготовленное из добытого ею золотого песка и маркированное российским аффинажным предприятием в количестве 12 стандартных и 64 мерных слитков со следующими номиналами массы и пробы (табл. 1).

Таблица 1.Количество слитков и их виды.

Из этого количества представлено на продажу по цене на 20% ниже официальной на дату валютирования 55% металла. Из вырученной суммы артель просит банк уплатить остаток долга аффинажному заводу за изготовление и маркировку слитков в сумме 155 тыс. руб. Оставшаяся от продажи золота сумма должна быть зачислена на срочный вклад, а непроданный металл - на вклад до востребования.

Требуется: 1. Определить суммы, которые перечислит банк «Приисковый» на депозитный и металлический счета старательской артели «Северные зори», если официальная цена золота, установленная ЦБ РФ на дату валютирования, составила 2300,58 руб. за 1 г.

Решение:

Итого чистой массы всех слитков - 174925,1

1.174925,1*0,55=96208,805 грамм на продажу

2.2300,58*0,20=460,116 рублей

3.2300,58-460,116=1840,46 рублей за грамм

Таблица 2. Проводки по учету сделок покупки драгоценных металлов за рубли (поставка драгметалла на дату валютирования после закрытия внебалансовых счетов)

Задача 4. Расчет валютных курсов.

Таблица 3. Обмен валюты.

Решение:

1.50*50,17=2580,50руб.

2.50*27=1350руб.

3.200*34,60=6926руб.

4.20000*21,50=2150руб

5.100*50,17/34,60=145 €

6.100*51,30/26,50=193,58 $

7.540*33,80/27=678 $

8.26500*46,50/26,50=46500 $

9.9000*46,50=418500*(9000/45)=2000DKK

10.25085*50,17=500 Ј

11.20*51,37=1003,40руб.

12.200*29=4600руб.

13.3450/23=150*100=15000 Ґ

14.20000*22=4400руб.

15.460*26,50/23=53000 Ґ

16.200*27*100/20=27000?

17.200*26,50/53=1000 Ґ

18.480*45/24=900C$

19.1000*52=52000руб.

20.1040*84,60/52=1692 Ґ

2.3 Перпективы развития расчетно-кассового обслуживания

Повышение мобильности населения делает чрезвычайно актуальным развитие дистанционных форм обслуживания банковских клиентов. Этому также способствуют быстрые темпы развития мобильной связи и интернета. Таким образом, перед большинством отечественных коммерческих банков стоит задача совершенствования платежных услуг и повышение качества расчетно-кассового обслуживания.

Не смотря на это последние исследования показывают, что уже сегодня количество электронных платежей, переданных в банк, существенно превышает число рассчетно-кассовых операций, осуществленных на бумажных носителях. При этом требования клиентов банков также возрастают. Следовательно, банкам приходится искать новые более сложные сервисы, которые могли усовершенствовать рассчетно-кассовое обслуживание и расширить способы коммуникации с клиентами. Стоит добавить, что усложнение расчетно-кассового обслуживания и поиска новых возможностей приводит к росту рисков и издержек.

Схема 3.Проводимые операции в банке в процентном соотношении.

На данный момент наиболее распространенной формой расчетно-кассового обслуживания является система «Клиент-банк». В последние несколько лет данная система претерпела множество изменений, которые поспособствовали ее совершенствованию. Использование данной системы позволяет повысить оперативность совершения различных банковских операций, что в настоящее время является несомненным конкурентным преимуществом.

Также на практике активно используется система «Интернет-банк». В данном случае расчетно-кассовое обслуживание осуществляется при помощи исключительно интернет-технологий. Клиенты банка могут совершать любые банковские операции посредством сети Интернет. При этом клиенты могут не сомневаться в безопасности своих данных и денежных средств. Любое банковское учреждение, использующее подобную систему, применяет современные технологии безопасности данных.

Так, среди активных интернет-пользователей в возрасте от 16 до 54 лет 63% пользуются мобильным банком, а его интернет-«собратом» -- 77%. При этом среди людей от 55 лет мобильный банк в ходу у 54%, а интернет-банкинг -- у 77%.

Схема 4. Возрастная категория, пользующаяся мобильным и интернет - банком

Учитывая активное развитие интернет-технологий, можно сделать предположение, что уже через несколько лет 90% банковских операций будет осуществляться в виде электронных расчетов. Это означает, что для проведения данных расчетов понадобится только лишь электронное устройство и средство связи. Подобный вариант расчетно-кассового обслуживания имеет множество преимуществ и перспектив.