Расходные кассы организуются в учреждениях банка для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня. Денежная наличность из кассы выдается только в упаковке учреждений банка.
Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего оборотной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности.
Наличные деньги выдаются из расходной кассы по чекам из денежных чековых книжек или расходным ордерам. Получают кассиры эти расходные документы от ответственных исполнителей и после проверки правильности заполнения требуемых реквизитов и подписей подготавливают необходимую сумму денежной наличности и выдают ее получателю. Клиент имеет право пересчитать полистно всю полученную сумму. В банке должно быть помещение для пересчета денег клиентами. Пересчет осуществляется в присутствии представителя учреждения Национального банка.
В конце банковского дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет отчетную справку и сдает остаток денежной наличности вместе с расходными кассовыми документами заведующему оборотной кассой.
Учреждения банка могут осуществлять доставку денежной наличности клиентам своей службой инкассации. Для этого с клиентом заключается договор. На основании чека клиента, полученного за один рабочий день до выдачи, кассовые работники банка предварительно подготавливают требуемую сумму наличности. Доставленная сумма принимается кассиром клиента. Документальное оформление этой операции производится в таком же порядке, как и при выдаче через расходную кассу.
Если для выдачи денежной наличности клиентам учреждением банка установлены банкоматы, то подкрепление банкоматов производится из оборотной кассы. Для этого кассир, за которым закреплена эта работа, получает от заведующего оборотной кассой необходимую денежную наличность и вкладывает банкноты в специальные кассеты.
Кассеты с денежной наличностью для загрузки в банкомат доставляются инкассаторами, а изъятый из банкомата комплект кассет передается заведующему оборотной кассой.
В конце дня подводятся итоги работы каждого кассового подразделения (заключение оборотной кассы). Все работники приходных, расходных, приходо-расходных касс отчитываются перед заведующим оборотной кассой: сдают остатки денежной наличности, отчетные справки, журналы учета, приходные, расходные и другие кассовые документы. По кассовым документам определяется общая сумма прихода и расхода денежной наличности за день и выводится остаток наличных денег и других ценностей на следующий рабочий день. Фактические остатки денежной наличности в национальной и иностранной валютах должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Этим самым обеспечивается ежедневный контроль за правильностью совершения кассовых операций и сохранностью денежной наличности и других ценностей в кладовой учреждения Национального банка.
Находящиеся в кладовой и кассах учреждений банка наличные деньги и ценности подвергаются периодическим ревизиям. Ревизия ценностей и проверка порядка их хранения проводятся:
- ежегодно по состоянию на 1 января нового года;
- не реже одного раза в квартал;
- при смене руководителя, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей;
- в других случаях - по усмотрению руководителя учреждения банка или вышестоящего органа.
Ревизия проводится комиссией в составе не менее трех человек, назначаемых приказом руководителя учреждения банка. По результатам ревизии составляется акт за подписями всех проводивших ревизию работников.
Помимо ревизий ценностей проводятся целевые (тематические) проверки всех участков кассовой работы. Не реже одного раза в месяц осуществляется выборочный контрольный полистный пересчет денежной наличности всех достоинств, хранящейся в кладовой.
1.3 Порядок совершения операций с наличными деньгами
Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном при личной явке клиента, в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, что клиенты банка имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня и после операционного дня .
Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению, клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов, и передает подписанное им объявление в приходную кассу.
Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника по имеющемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически получившейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.
Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.
Прием банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. Принятые вечерней кассой деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня. При приеме денежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньги в вечернюю кассу также по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег от клиентов осуществляются аналогично порядку осуществления этих операций в операционное время банка. По окончании приема денег вечерней кассой кассир и операционный работник производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал. Наличные деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, который сдается под охрану. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.
Другой канал поступления наличных денег в банк - через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.
Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам.
Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего. Заполненный денежный чек клиент предъявляет операционному работнику. Тот проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочеркиваются, а на оборотной стороне денежного чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков также заверяются подписями чекодателя.
Проверив правильность заполнения чека, операционный работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в расходную кассу.
Получив денежный чек, кассир проверяет правильность его заполнения.
Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно чек и объявление на взнос наличными, не допускается.
Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в банке полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для их пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения банка. Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе банка.
Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов - физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ордер используется, прежде всего, для приема наличных денег от населения, а также для внутренних операций самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег, выданных под отчет работникам банка, погашением ими банковских ссуд и др.
Выдача денег по расходным кассовым ордерам используется при погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, при оплате представительских расходов.
Раздел 2. Анализ организации работы в кассе коммерческого банка
2.1 Оформление приходных и расходных кассовых операций в банке
Порядок приема денежных средств. (Схема 1)
Схема 1.Прием денежных средств.
1. Клиент заполняет объявление на взнос наличными и передает операционисту.
2. Операционист проверяет документ (исправлений не должно быть). Подписывает и записывает в журнал.
3. Передаёт объявление кассиру.
4. Кассир проверяет документ, сверяет образец подписи операциониста, вызывает клиента.
5. Клиент передаёт денежные средства кассиру.
6. Кассир пересчитывает денежные средства, проверяет купюру на подлинность. Подписывает объявление.
7. Передача квитанции клиенту. На квитанции печать.
Порядок приёма денежных средств от физического лица:
1. Клиент заполняет квитанцию и обращается к операционисту. Операционист принимает документы и удостоверяется в личности.
2. Выписывает ПКО.
3. Передает ордер на подпись клиенту.
4. Подписывает ПКО, записывает сумму в кассовый журнал по приходу.
5. Передаёт документы кассиру.
6. Кассир вызывает клиента, сверяет данные.
7. Принимает деньги от клиента.
8. Подписывает ПКО ставит печать отдает экземпляр пко клиенту.
Задача 1. В ПАО «Сбербанк» поступило наличными от юридических лиц:
1) АО «Звезда» федеральной некоммерческой организации (лицевой 13) 58000руб. на командировочные расходы.
2) ООО «Сквер» негосударственное коммерческое предприятие(лицевой 324) 770000руб. выручка от реализации продукции.
3) АО «Путь» негосударственное финансовое предприятие (лицевой 54) 1350000руб. выручка от оказания платных услуг.
4) ЗАО «Мир» негосударственой некоммерческой организации (лицевой 76) 1500руб. плата за открытие счета в доходы банка.
5) Во вклад на 3 года от гражданина Нигерии (лицевой 24) 20000руб.
По данному заданию составлены проводки, заполнены ПКО, объявления на взнос наличными и составлен кассовый журнал по приходу.
1. Д20202 К40503 - 58000руб.
2. Д20202 К40702 - 770000руб.
3. Д20202 К40701 - 1350000руб.
4. Д20202 К 70601 - 1500руб.
5. Д20202 К 42606 - 20000руб.
Порядок выдачи денежных средств. (Схема 2)
Схема 2. Выдача денежных средств.
Порядок выдачи денежных средств юридическому лицу:
1. Передача денежного чека.
2. Проверка документов:
1) Соответствие бланка уставной форме.
2) Правильность всех реквизитов.
3) Проверка подлинности подписей и оттиска печати.
4) Наличие денег на счете.
3. Передача контрольной марки.
4. Операционист подписывает чек, передает контролёру.
5. Проверяет документы, подписывает чек и записывает сумму в кассовом журнале по расходу.
6. Передача чека кассиру.
7. Проверяет документы, подготавливает сумму к выдаче, вызывает клиента.
8. Клиент передает контрольную марку.
9. Кассир сверяет № чека № контрольной марки, спрашивает сумму, прикрепляет контрольную марку к чеку, выдает деньги повторным пересчетом, отрывает чек от корешка, отдается клиенту, а чек остается. Кассир подписывает чек.
Порядок выдачи средств физическим лицам:
1. Операционист проверяет ДУЛ и устанавливает личность.
2. Оформляет РКО.
3. Отдает на подпись клиенту.
4. Сам подписывает и проверяет, передает кассиру.
5. Кассир вызывает клиента.
6. Проверяет подписи клиента и операциониста, сверяет данные.
7. Спрашивает сумму, которую клиент запрашивает, проверяет наличие средств на счете.
8. Выдает деньги повторным пересчетом.
9. Подписывает РКО
Задача 2. Из кассы банка было выдано:
1) Негосударственной коммерческой организации «СройРемонт» (лицевой 124) 45000000руб. для выплаты зарплаты.