Содержание
Введение
Раздел 1. Теоретические основы кассовой работы в банках
1.1 Кассовое обслуживание в кредитных организациях
1.2 Организация работы приходных и расходных касс
1.3 Порядок совершения операций с наличными деньгами
Раздел 2. Анализ организации работы в кассе коммерческого банка
2.1 Оформление приходных и расходных кассовых операций в банке, инкассация
2.2 Оформление операций с иностранной валютой и драгоценными металлами
2.3 Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания
Раздел 3. Маркетинговые исследования кассовой работы в банках
Заключение
Список используемой литературы
Приложения
Введение
К разряду традиционных банковских операций можно отнести кассовые операции. Актуальность выбранной мной темы заключается в том, что кассовые операции играют огромную роль в деятельности экономических субъектов, так как через кассу проводится множество операций, как с физическими лицами, так и с юридическими.
В современном законодательстве они не включены в состав базовых операций, из которых складывается банк, однако по своему назначению они отражают суть банковской деятельности. Трудно себе представить, что банк занимаясь депозитами, осуществляя кредитование и расчеты, не ведет кассовых операций.
Кассовые операции связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.
Касса - самостоятельное структурное подразделение предприятия, предназначенное для сохранения денежных средств и проведения расчетов наличными.
Все предприятия независимо организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
Цель работы - изучение порядка и учета организации кассовых операций в кредитной организации.
Задачами дипломной работы являются:
1. Изучить организацию работы приходных касс.
2. Рассмотреть кассовое обслуживание в кредитной организации.
3. Проанализировать организацию работы в кассах коммерческого банка.
4. Провести маркетинговые исследования кассовой работы в банках.
Предметом исследования являются организационно-экономические формы и методы управления кассовой работой банка.
Объектом исследования является кассовая работа, как самостоятельное направление экономической деятельности коммерческого банка.
банк касса деньги приходный
Раздел 1. Теоретические основы кассовой работы
1.1 Кассовое обслуживание в кредитных организациях
Банки предоставляют большое количество услуг клиентам, которыми могут быть как юридические, так и физические лица. Вторая группа является наиболее масштабной, поэтому к ее обслуживанию разрабатываются особые подходы. Физические лица имеют право открывать счета для осуществления любых денежных операций и переводов. С помощью финансовых учреждений осуществляется оплата:
- обучения;
- жилищно-коммунальных услуг;
- налогов и штрафов;
- сборов и комиссий;
- работ, товаров и услуг;
- страховки.
Использование кредитных карт практически не ограничивается. На сегодняшний день у человека нет необходимости лично посещать офис компании, чтобы совершить необходимый платеж. Финансовые организации разрабатывают виртуальные сервисы, с помощью которых можно совершать выплаты по различным направлениям.
Что такое расчетно-кассовое обслуживание физических лиц?
Расчетно-кассовое обслуживание - это целый комплекс услуг, которыми может пользоваться население, имеющее договор с банковской организацией. Людям предлагают не только разовые, но и регулярные перечисления, которые значительно упрощают повседневность каждого клиента. Это могут быть систематические выплаты по кредитным или налоговым обязательствам. Такие операции осуществляются автоматически и практически полностью исключают человеческий фактор.
Юридический сектор функционирует отдельно, поэтому руководство финансовой организации может концентрироваться на физических лицах, повышая уровень их обслуживания.
Осуществляется перевод и страховых взносов, которые занимают отдельное место в структуре расчетно-кассового обслуживания. Для открытия счета требуется паспорт и идентификационный код. Для индивидуальных предпринимателей также предусмотрено предоставление свидетельства, которое подтверждает регистрацию.
Следует отметить, что расчетно-кассовое обслуживание, как правило, подразумевает возможность открытия и использования не только рублевого, но и валютного счета. Для совершения операций по счету, а также кассовых операций банки используют унифицированные формы, основные из которых:
- платежные поручения (форма 0401060) - для платежей с расчетного счета;
- форма на внесение наличных на счет в банк;
- кассовые чеки - для выдачи наличных.
После заключения договора на РКО организации выдается чековая книжка, которая служит для получения наличных на хозяйственные нужды предприятия и на выдачу зарплаты сотрудникам.
Помимо базовых услуг, банки предлагают и дополнения к расчетно-кассовому обслуживанию. К таким дополнениям относятся услуги инкассации и совершение операций по счетам через систему удаленного доступа «Клиент-Банк».
РКО - это услуга банка, на которой он зарабатывает деньги. Причем базовые услуги, как правило, или бесплатны, или за них берутся небольшие комиссии. За дополнительные услуги банки взимают оплату в виде процентов или в форме ежемесячной стоимости обслуживания.
РКО для юридических лиц - это комплекс услуг, направленный на удовлетворение потребностей предприятий и организаций. Данная сфера деятельности обеспечивает оперативное и бесперебойное движение денежных потоков.
Важной особенностью РКО для юридических лиц является доступ к валютным операциям, которые возможно производить при наличии трех счетов:
- транзитный;
- текущий;
- счет для покупки валюты на национальном рынке.
Валютное обслуживание включает:
- покупка и продажа (по поручению организации);
- продажа валюты, полученной от оперативной деятельности предприятия (конкретной части, размер которой регламентирован государственным законодательством);
конверсии;
- регулирование экспортных и импортных сделок.
Важной частью работы в данной сфере является проведение операций с наличными денежными средствами. Финансовая организация предоставляет не только основные (прием, выдача, учет), но и дополнительные услуги (перерасчет, инкассация, эквайринг в сети Интернет).
В банковские услуги входит также обмен иностранной валюты. В обслуживающем отделении всегда можно узнать стоимость рубля по отношению к определенной валюте. Клиент может оформить договор, в котором будут описываться условия осуществления регулярных платежей (по заданным тарифам). Такие возможности помогают экономить время и денежные средства посредством избавления от определенной ответственности.
1.2 Организация работы приходных и расходных касс
Прием денежной наличности от клиентов в течение банковского дня производится по следующим документам:
- от юридических лиц - по объявлениям на взнос наличными;
- все другие поступления - по приходным кассовым ордерам.
Приходные кассовые документы оформляются ответственными исполнителями, ведущими соответствующие счета, и с правильно заполненными реквизитами передаются кассирам банка для приема денежной наличности. После пересчета денег и при соответствии фактической принятой суммы и суммы, указанной в приходном документе, кассир подписывает кассовые документы, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денежной наличности.
Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса, которой устанавливаются лимиты в иностранной валюте.
При приеме от клиентов платежных документов в иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность и платежеспособность(рис. 1) по имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов.
Рисунок 1. Определение подлинности 50 и 100 евро.
Бухгалтерский учет кассовых операций в иностранной валюте ведется в общем порядке, установленном ЦБ РФ. Организации получают валютные средства для оплаты служебных командировочных расходов. Выплата и расходование валюты на другие цели запрещается.
Когда кассир получает в банке наличную валюту, он должен оформить приходный кассовый ордер по аналогично операциям с рублями; отразить операцию в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и в кассовой книге.
Если расчеты производятся и наличными рублями, и валютой, то вести нужно все равно только одну кассовую книгу. В кассовой книге нужно указывать сумму не только в валюте, но и в рублях. Чтобы пересчитать валюту в рубли, необходимо взять курс ЦБ РФ на день совершения операции. При подведении итогов за день суммы указывают отдельно по каждой валюте, а также общий итог в переводных рублях (то есть сумму всех валют, пересчитанных по курсу Банка России в рубли).
Если курс иностранной валюты изменяется, в учете возникает курсовая разница по валютной кассе. Ее показывают отдельной строкой и записывают в приход или расход. К кассовым документам подшивают справку по расчету курсовой разницы. Отражать курсовые разницы в бухгалтерском учете можно двумя способами:
- по мере изменения курса;
- на дату составления бухгалтерского баланса.
К основным операциям коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями относятся:
* операции по покупке и продаже драгоценных металлов;
* операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;
* операции по хранению и перевозке драгоценных металлов;
* операции по предоставлению кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов;
* экспортные операции.
Операции по покупке и продаже драгоценных металлов
Одним из способов получения прибыли от драгоценных металлов является их купля-продажа. Она может осуществляться путем проведения арбитражных операций, заключения сделок своп и купли-продажи ценных бумаг, обеспеченных драгоценными металлами.
Арбитражные операции
Арбитражные операции (арбитраж) с драгоценными металлами представляют собой куплю-продажу драгоценных металлов с целью получения прибыли от разницы цен на них. При этом чем дешевле банк приобретет драгоценные металлы и чем дороже их продаст, тем больше будет его прибыль от данной операции.
Выявить подлинная рублевая купюра или нет, можно в совокупности несколькими способами. Если вы ограничитесь одним или двумя признаками, то вы можете сделать неправильные выводы, так как мошенники не стоят на месте и постоянно совершенствуют свою технику подделывания (вместе c развитием технического прогресса).
Итак, точно сказать о степени подлинности банкноты можно только проверив её «вооруженным» и «невооружённым» глазом, и применяя ультрафиолет.
Подлинник перед вами или подделка, выявляется:
- анализом банкноты на просвет;
- рельефностью (при контроле на ощупь);
- под лупой (при использовании лупы, увеличивающей в 8 или 10 раз);
- изменением угла просмотра.
Более подробно можно посмотреть на примере рис.2.
Обмен поврежденной банкноты.
Купюры считаются поврежденными в случаях износа, загрязнения, истирания, наличия посторонних надписей или печатей, дыр, потертостей, заводского брака, разрывов, следов склейки. Принять обязаны даже банкноту, составленную из 2-х разных половинок. Главное, чтобы одна из половин составляла не меньше 50% от своего оригинала. Металлические дензнаки меняются в погнутом, сплющенном, оплавленном, поцарапанном, надпиленном, просверленном, окисленном и т.п. состоянии. Главное, чтобы на обеих сторонах монеты сохранился рисунок и ее номинал.
Рисунок 2. Определение подлинности пятитысячной купюры.
Отказать в замене вовсе Сбербанк может только в 3-х случаях:
- официальное прекращение обмена вышедших из оборота денежных знаков (сроки обычно устанавливаются государственными программами);
- банкнота является поддельной (является типографским образцом, сувениром, не имеет знаков защиты и т.п.);
- банкнота имеет размер менее 50%(рис. 3) от оригинального - закон запрещает производить обмен таких обрывков, чтобы исключить случаи двойной замены одной и той же купюры.
Рисунок 3.Выявление размера банкноты.
На рисунке представлен пример выявления размера банкноты количество отмеченных клеток 24
24 / 2 = 12
количество оставшихся на купюре клеток 97
12 + 97 = 109
109 < 110 - это означает, что оставшиеся часть купюры не соответствует необходимому минимуму по площади (55%) и обмену не подлежит.