Примерами таких документов могут быть:
положение (регламент) о договорной работе;
положение (регламент) о работе с дебиторской задолженностью.
В качестве превентивных мер по снижению рисков заключения сделок могут выступать:
разработка четкого алгоритма сделки;
организация визирования документов, исключающая их подписание неуполномоченными лицами;
внедрение аккредитивных форм расчетов;
осуществление мониторинга состояния должника на протяжении всего срока исполнения договора;
жесткий контроль оформления, наличия и сохранности документации по сделке;
и другие.
Подобная политика при подготовке и заключению сделки требует трудовых и финансовых вложений, однако такие вложения на порядок меньше возможных потерь при неисполнении обязательств и следующих за ними судебных разбирательствах, уголовном преследовании и в процедурах несостоятельности.
. Существующие методические рекомендации содержат общий алгоритм действий по выявлению признаков преднамеренного банкротства. Данный алгоритм, введу специфики расследований по каждому делу требует существенных корректировок и адаптации для отдельно взятого дела.
. Одной из задач экспертного исследования по криминальным банкротствам является определение признаков банкротства через анализ финансово-хозяйственной деятельности и установление следственно-причинной связи изменения финансового состояния как совокупности показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В ходе анализа для характеристики различных аспектов финансового состояния организации применяются финансовые коэффициенты, которые являются как абсолютными, так и относительными показателями финансового состояния.
. Возможности использования специальных экономических знаний при расследовании уголовных дел экономической направленности следует рассматривать применительно к конкретным обстоятельствам, обусловленным криминалистической характеристикой преступлений.
. Трудности, с которыми сталкиваются следователи и оперативные уполномоченные БЭП и ПК при выявлении, раскрытии и расследовании криминальных банкротств, обусловлены прежде всего тем, что деятельность экономических субъектов внешне обычно носит вполне легитимный характер, а предумышленные акты, ориентированные на неправомерные действия при банкротстве, преднамеренные или фиктивные банкротства, осуществляются, как правило, в условиях неочевидности.
. Предварительная проверка сведений о данных преступлениях осложняется тем, что сведения поступают из различных источников и зачастую не содержат в достаточной мере данные, указывающие на признаки преступления.
. Сложность расследования преступлений в сфере экономики является
причиной повышенных требований к судебно-экономической экспертизе, надежность
выводов которой гарантируется высокой квалификацией специалистов с глубоким
знанием процессуальных норм, профессионализмом в области ведения бухгалтерского
учета, аудита, учета и отчетности. Разработка новых частных методик
расследования криминальных явлений, в частности, криминальных банкротств, а
также стратегии противодействия им - результат перемен в сфере экономической
политики государства.
1. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ // СЗ РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.
2. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ // «Российская газета», № 249, 22.12.2001.
. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ // СЗ РФ, 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст.1.
. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ // «Парламентская газета», № 140-141, 27.07.2002.
. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // «Российская газета», № 27, 10.02.1996.
. Федеральный закон от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» // «Российская газета», № 160, 18.08.1995.
. Федеральный закон от 08 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» // СЗ РФ, 16.02.1998, № 7, ст. 785.
. Федеральный закон от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» // «Парламентская газета», № 100, 02.06.2001.
. Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // «Российская газета», № 209-210, 02.11.2002.
. Федеральный закон от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» // «Российская газета», № 266, 30.12.2008.
. Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // «Парламентская газета», № 54, 09-15.12.2011.
. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» // «Российская Бизнес-газета», № 26, 08.07.2003.
. Постановление Правительства РФ от 21.10.04 № 572 «О порядке и условиях финансирования процедур банкротства отсутствующих должников» // СЗ РФ, 01.11.2004, № 44, ст. 4346.
. Постановление Правительства РФ от 03.02.2005 № 52 «О регулирующем органе, осуществляющем контроль за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих» // СЗ РФ, 07.02.2005, № 6, ст. 464.
. Постановление Правительства РФ от 06.02.2004 № 56 «Об общих правилах подготовки, организации и проведения арбитражным управляющим собраний кредиторов и заседаний комитетов кредиторов» // СЗ РФ, 16.02.2004, № 7, ст. 526.
. Постановление Правительства РФ от 29.05.2004. № 257 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства» // «Российская газета», № 113, 01.06.2004.
. Постановление Правительства РФ от 09.07.2004 № 345 «Об утверждении общих правил ведения арбитражным управляющим реестра требований кредиторов» // «Российская Бизнес-газета», № 27, 20-26.07.2004.
. Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 «Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства» // «Российская Бизнес-газета», № 1, 18.01.2005.
. Постановление Пленума ВАС РФ от 15.12.2004 № 29 «О некоторых вопросах практики применения федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» // «Хозяйство и право», № 2, 2005.
. Постановление Правительства РФ от 22.05.2006 № 301 «О реализации мер по предупреждению банкротства стратегических предприятий и организаций, а также организаций оборонно-промышленного комплекса» // «Российская газета», № 114, 31.05.2006.
. Приказ Минюста РФ от 14.08.2003 № 195 «Об утверждении типовых форм отчётов (заключений) арбитражного управляющего» // «Российская газета», № 181, 11.09.2003.
22. Приказ МВД России от 29.06.2005 № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации» // «Российская газета», № 191, 30.08.2005.
. Приказ Минэкономразвития РФ от 05.02.2009 № 35 «Об утверждении Методических рекомендаций по проведению финансово-экономической экспертизы, назначенной в ходе предварительного следствия, судебного разбирательства уголовных дел, возбужденных по признакам преступления, предусмотренного статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации, и Методических рекомендаций для специалистов, привлекаемых к участию в процессуальных действиях в порядке, установленном Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации, при проверке следователем сообщения о преступлении, предусмотренном статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации».
24. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 35, 30.08.2010.
. Письмо ЦБ РФ от 09.11.2005 № 279-П «Положение о временной администрации по управлению кредитной организацией» // «Вестник Банка России», № 67, 15.12.2005.
26. Аминов Д.И., Ревин В П. «Преступность в кредитно-банковской сфере». М., Брандес. 2013. С. 120
27. Арзуманян Т.М., Танасевич В.Г. «Бухгалтерская экспертиза при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел». М., 2014. С. 120
. Алавердов А.Р. Организация и управление безопасностью в кредитно-финансовых организациях -М.: МЭСИ - 2015.
. Банковское дело /Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М., Финансы и статистика. 2014.
. Баренбойм П. «Правовые основы банкротства.», Учебное пособие. М.: Белые альвы: ТОО «Теис», 2016. С. 94с.
. Белуха Н.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза, Учебное пособие - М.: Дело Лтд, 2014. С. 272
. Бобылева А.З. Модернизация института банкротства как ключевой фактор повышения эффективности рыночной экономики // Вестник Московского университета. Серия XXI. 2015.
. Бобылева А.З. К разработке федерального стандарта проведения арбитражным управляющим финансово-экономического анализа // Предпринимательское право. 2016.
. Болдова Н.К., Голубева А. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М.: Экономика, 2013. С. 239
. Грачева И. Банкротство предприятий // Финансовый бизнес, 2015. № 9 С. 50-54.
. Илинич Е.В. Современные угрозы экономической безопасности банковской деятельности // Сборник научных трудов по материалам научно-практической конференции «Актуальные проблемы финансовой безопасности России». Тамбов, 2015.
. Лопашенко Н. А. Неправомерные действия при банкротстве / Н. А. Лопашенко // Законность, 2014. № 4. С. 4-19
. Лелюхин С.Е., Коротченков А.М., Данилова У.В. Экономическая безопасность в предпринимательской деятельности. Учебник / «Издательство «Проспект», 2016 г., С. 330
. Посельская Л.Н. Расследование отдельных видов преступлений в сфере экономики: Монография. М.: НОУ ВО «Институт Мировой экономки и информации», 2015. С. 231
. Просвирина Е.М. Индикаторы экономической безопасности банковской деятельности // Банковское дело, 2014. № 12 С. 76-80
. Что такое «криминализация экономики России» и как с ней бороться / [Алабердеев Р.Р. и др.; под ред. А.А. Крылова; ред. Колл.: Крылов А. А. (глав.ред.) и др.]. - М.: Экономика,2011. С. 631
. Экономическая безопасность организации (предприятия): учеб. пособие / Л.А. Кормишкина, Е.Д. Кормишкин, И.Е. Илякова - Саранск: Изд.-во Мордов. ун-та, 2015. С. 280
. Экономическая безопасность личности, общества, государства: проблемы и пути обеспечения: материалы ежегодной всероссийской научно-практической конференции, 10 апреля 2015г. В 2 частях. Ч.1 / СОСТ.: Ю.А. Кудрявцев. СПБ ун-та МВД России, 2015. С. 308
. Экономическая безопасность личности, общества, государства: проблемы и пути обеспечения: материалы ежегодной всероссийской научно-практической конференции, 6 апреля 2017г. В 2 частях. Ч.1 / СОСТ.: Ю.А. Кудрявцев. СПБ ун-та МВД России, 2017. С. 244
45. Справочная правовая система Консультант плюс, режим доступа: [www.co№sulta№t.ru]
46. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, режим доступа: [www.gks.ru]
. Федеральный портал «Федеральные арбитражные суды Российской Федерации», режим доступа: [www.arbitr.ru]
. Научная электронная библиотека, режим доступа: [elibrary.ru]