Ссудозаемщикам второго класса рекомендуется выдавать кредиты по простому ссудному счету, в кредитном договоре рекомендуется предусмотреть снижение, либо увеличение процентной ставки в зависимости от состояния одного из показателей кредитоспособности (наиболее уязвимого). Банковские кредиты ссудозаемщикам второго класса могут быть выданы по усмотрению коммерческих банков только при наличии гарантии или страхового свидетельства, при заключении кредитного договора предусматривается наиболее ликвидный залог.
Ссудозаемщикам третьего класса выдача кредитов производится при условии рассмотрения баланса оборотных средств. Кредит в пределах наличия у предприятия собственных оборотных средств может быть выдан с простого ссудного счета на общих основаниях, а сверх этого размера - только при условии включения в кредитные договора дополнительных условий, снижающих банковские риски. В число этих дополнительных условий входит страхование риска непогашенного кредита, либо предоставление банку гарантии от предприятия имеющего рейтинг первоклассного заемщика.
Неплатежеспособным заемщикам отнесенным к
четвертому классу кредит предоставлять не рекомендуется. Но если кредитная
организация решится удовлетворить такому заемщику удовлетворить его кредитную
заявку, то целесообразнее всего выдать кредит в пределах сформированного
уставного фонда, в размере которого участники несут ответственность всем своим
имуществом, кредит предоставляется с простого ссудного счета при наличии
договора залога.
2.3 Особенности
диагностики субъектов хозяйствования
При всем многообразии форм кредитов, субъектов, которым они выдаются, и целей предоставления, формирование системы кредитных отношений между банком и заемщиком на основании кредитных договоров, в том числе анализ кредитоспособности заемщика, имеет определенные особенности, проявляющиеся в ходе:
1) постановки цели и конкретизации задач анализа;
2) определения информационно-правового обеспечения анализа;
) обоснования этапов проведения анализа;
) отбора и расчета финансовых показателей;
) выбора приемлемых процедур и методик анализа кредитоспособности заемщика.
Стратегия коммерческого банка в области кредитования заключается в совокупности определенных действий менеджмента финансового института в целях эффективного и оптимального управления процессом кредитования в условиях изменяющейся среды функционирования банка и заемщика с учетом непосредственного развития их самих как сложной системы. Тактика при этом состоит в применении определенного набора способов и приемов достижения поставленной цели.
Стратегия и тактика банка в области кредитования реализуются через положения его кредитной политики, которая закрепляется в следующих документах: положении о кредитной политике банка, регламенте (положении) о предоставлении кредитов, методиках по применению регламента о предоставлении кредита. Первый документ содержит скорее стратегические положения, остальные - наряду со стратегией банка тактические приемы их применения. В документе, определяющем кредитную политику банка, отражаются:
а) цели, исходя из которых формируют структуру кредитного портфеля банка (размеры кредита, его качество, сроки погашения);
б) политика банка в области установления процентных ставок, комиссий по кредитам, условий их погашения;
в) правила приема, оценки и реализации обеспечения по кредиту;
г) размер максимального лимита по кредиту, то есть уровень соотношения величины всех кредитов и активов банка;
д) вопросы диагностики, анализа и управления проблемными кредитами;
е) описание приоритетных в области кредитования региона, отрасли, сектора экономики;
ж) описание стандартов и методов, с помощью которых определяется качество кредитов;
з) полномочия в области кредитования руководителей банка, председателя кредитного комитета, кредитного инспектора;
и) система организации и обязанности деятельности кредитных подразделений банка;
к) пакет необходимых документов, прилагаемых к кредитной заявке, и перечень документов для обязательного хранения в кредитном деле;
л) проблемы обеспечения адекватного контроля кредитного риска.
Четкость и обоснованность положений кредитной политики банка способствуют формированию кредитного портфеля, обеспечивающего достижение основных целей: получение достаточного уровня прибыли, организацию действенного контроля и регулирования рисков, соблюдение банковского законодательства.
Методы реализации положений кредитной политики закреплены в документах, регламентирующих работу по выдаче кредитов и контроль за обязательствами заемщика перед банком по выданным финансовым средствам. Таким образом, методики анализа кредитоспособности заемщика являются отдельной частью регламентов по предоставлению кредитов или самостоятельными документами - инструкциями, определяющими порядок анализа кредитоспособности, и представляют собой один из основных инструментов реализации кредитной политики банка.
Анализ кредитоспособности заемщика проводится как на начальной стадии принятия решения о выдаче кредита, так и на стадии контроля за выданными кредитными ресурсами и на стадии погашения кредита.
Таким образом, сложноорганизованная система реализации кредитной политики банка включает в себя как один из основных элементов анализ кредитоспособности хозяйствующего субъекта в форме предварительного анализа, текущего и ретроспективного. Организационный механизм этого элемента по своей сути имеет структуру, в основном схожую со структурой (этапами) выдачи кредита, и через определение цели выдаваемого кредита выясняется, насколько она согласуется с кредитной политикой банка и общей стратегией его развития. При обращении за кредитом работники кредитного подразделения изучают представленные в банк юридические и финансовые документы на предмет их комплектности и анализируют их. По результатам обработки представленных документов проводится предварительный анализ кредитоспособности заемщика. Одновременно с этим кредитное подразделение совместно с юридическим подразделением и службой безопасности анализирует обеспечение и оценивает его достаточность в случае возникновения проблем с погашением основной суммы кредита и процентов по нему. Параллельно проводится маркетинговое исследование рынка функционирования хозяйствующего субъекта и выпускаемой им продукции в целях выявления особенностей по сравнению с другими организациями и продуктами, а также соответствия отрасли функционирования организации отраслям, предусмотренным кредитной политикой банка в качестве приоритетных для операций кредитования.
На основе проведенного первичного анализа и оценки кредитоспособности заемщика, представляемого им обеспечения и маркетингового исследования с учетом мнения юридического подразделения и службы безопасности работник кредитного подразделения составляет заключение о возможности и условиях предоставления кредитных ресурсов. Вопрос о выдаче кредита выносится на Кредитный комитет и в случае принятия положительного решения о выдаче кредита оформляются все необходимые документы для проведения кредитной сделки. Далее подается заявка на фондирование потенциального кредита и после открытия ссудного счета проводится предоставление средств по кредиту.
В период действия кредитного договора работник кредитного подразделения ООО КБ «Востокбизнесбанк» осуществляет оперативный анализ кредитоспособности заемщика и контроль за состоянием обеспечения. Срок этой работы зависит от срока, на который предоставлен кредит. Кроме того, необходимо обеспечить контроль за целевым использованием заемщиком кредитных ресурсов и полнотой и своевременностью погашения основной суммы долга и процентов по нему. Такая система контроля со стороны кредитора позволит своевременно выявить отклонения в период действия кредитного договора и провести комплекс мероприятий для устранения возможных негативных последствий возникших изменений.
Кредит может погашаться в порядке, определенном кредитором и заемщиком, в некоторых случаях - в порядке, установленном законодательно. По окончании срока действия кредитного договора и полном погашении кредита кредитор закрывает все счета (балансовые и внебалансовые), открытые по выданному кредиту. Работникам кредитного подразделения необходимо проводить ретроспективный анализ результатов кредитования заемщика с целью использования такой информации в качестве кредитной истории при дальнейшем обращении заемщика за кредитом.
Анализ кредитоспособности заемщика должен осуществляться согласно принципам системности и комплексности. При изучении структуры, элементов и системы анализа кредитоспособности заемщика следует обеспечить проведение всех необходимых этапов исследования, причем на всех стадиях анализа кредитоспособности, то есть на стадиях предварительного, оперативного и ретроспективного анализа.
В связи с этим предварительный анализ кредитоспособности заемщика должен включать следующие этапы:
1) формирование информационной базы анализа кредитоспособности;
2) оценка достоверности представленной информации;
) предварительная оценка потенциального заемщика;
) обработка полученной информации;
5) сравнительный анализ полученных финансовых коэффициентов с нормативными значениями;
6) качественный анализ финансовых коэффициентов;
) определение веса финансовых коэффициентов в рейтинговом показателе;
) расчет рейтингового (интегрального) показателя организации-заемщика;
) присвоение заемщику класса (рейтинга) на основе интегрального показателя;
) анализ нефинансовых (качественных) показателей;
) заключение (вывод) по итогам оценки кредитоспособности заемщика, определение перспектив его развития для решения вопроса об условиях и возможности предоставления кредита.
Очевидно, что условия, при которых был предоставлен кредит, изменяются во времени и это имеет определенные последствия, влияющие на финансовое положение заемщика и его возможность расплачиваться по кредиту. В условиях экономического спада или возникновения определенных проблем в тех отраслях, где работает заемщик, необходимо наиболее часто и тщательно проводить оперативный мониторинг. Следовательно, в банке должен осуществляться периодический мониторинг кредитоспособности каждого заемщика. В ходе такого мониторинга регулярно оценивается изменение уровня кредитного риска, и по итогам определения его уровня подготавливается и применяется система адекватных мер. В каждом банке должна действовать эффективная система внутреннего контроля как на уровне отдельных кредитов, так и на уровне кредитного портфеля. Эта система должна обеспечить качественное управление операциями по кредитованию, установление уровня кредитных требований по отдельным кредитам и кредитному портфелю в целом, определение достаточности резервов на возможные потери, своевременное обновление информации о заемщике, контроль за уровнем кредитного риска.
Таким образом, на стадии оперативного мониторинга кредитоспособности необходимо проводить экономический анализ по следующим этапам:
1) разработка графика и периодичности мониторинга по каждому заемщику, отдельно - по крупным, средним, мелким, проблемным кредитам;
2) сбор (в соответствии с графиком мониторинга) и анализ финансовой информации о заемщике;
) оценка изменений финансового состояния заемщика и прогноз влияния различных факторов на выполнимость условий кредитного договора в будущем;
) контроль исполнения заемщиком условий договора, в том числе проверка соответствия реального графика платежей по кредиту графику, предусмотренному кредитным договором;
) оценка изменения уровня кредитного риска;
) оценка состояния обеспечения, предоставленного по кредиту;
) проверка полноты соответствующей документации, касающейся обеспечения и возможности распоряжаться кредитом в случае возникновения у заемщика проблем с его погашением;
) оценка соответствия выданного кредита кредитной политике банка и требованиям, предъявляемым со стороны контролирующих органов.
Ретроспективный анализ кредитоспособности заемщика базируется на всей информации, содержащейся в кредитном досье заемщика и собранной за время действия кредитного договора. Главными задачами ретроспективного анализа кредитоспособности являются объективная оценка результатов взаимодействия кредитора и заемщика, выявление всех факторов, оказавших как положительное, так и отрицательное влияние на исполнение условий кредитного договора, выявление неэффективности и недочетов в действиях работников кредитного и других подразделений банка при сопровождении кредитного договора, определение величины убытков кредитора вследствие невыполнения заемщиком кредитных обязательств.
В процессе ретроспективного анализа кредитоспособности в качестве основных этапов можно выделить следующие:
1. Обобщение информации, касающейся взаимодействия кредитора и заемщика в период действия кредитного договора.
2. Анализ тенденций изменения финансового состояния заемщика и его влияние на изменение уровня кредитного риска.
. Анализ тенденций изменения качества и стоимости обеспечения в течение срока действия кредитного договора.
. Анализ тенденций изменения нефинансовых показателей заемщика.
. Присвоение заемщику класса кредитоспособности по итогам выполнения кредитного договора с учетом тенденций изменения всех количественных и качественных характеристик заемщика.
. Внесение корректировок в кредитную историю заемщика.
На основе информации ретроспективного анализа кредитоспособности заемщика возможно формирование его кредитной истории, которая может быть использована в целях предварительного анализа кредитоспособности в случае последующего обращения заемщика за новым кредитом. Таким образом, все три стадии анализа кредитоспособности заемщика взаимосвязаны и образуют замкнутый цикл, в котором выходная информация на одной стадии анализа является входной на следующей стадии.
В процессе организации работы по кредитованию, как правило, принимает участие не только кредитное подразделение, но и другие службы: юридическое подразделение; подразделение, отвечающее за безопасность; подразделение, осуществляющее оперативный учет кредитных операций; подразделение, проводящее расчетно-кассовое обслуживание; при необходимости другие подразделения (по работе с ценными бумагами, бухгалтерское, экономическое). При обращении заемщика в банк сотрудник кредитного подразделения принимает и собирает все необходимые документы.
Для предварительной оценки кредитоспособности потенциального заемщика кредитный инспектор ООО КБ «Востокбизнесбанк» лично беседует с ним с целью более детального выяснения важных сторон кредитной сделки, на которых нужно сконцентрировать внимание (цель кредита, планируемые источники его погашения, методика расчета запрашиваемой суммы кредита), а также для составления психологического портрета заемщика, формирования видения и оценки положения организации и перспектив ее развития.
При ознакомительной беседе с потенциальным заемщиком кредитному инспектору для более полного и объективного анализа кредитоспособности необходимо уделить внимание следующим вопросам:
а) сведения о клиенте и его организации: правовая форма организации; дата ее учреждения; способ оценки имущества, выступающего в качестве обеспечения; кому принадлежит основной пакет акций или наибольшее количество акций организации; основной вид продукции (работ, услуг), выпускаемой (выполняемых, оказываемых) организацией; основные поставщики и покупатели организации; квалификация, опыт и навыки менеджеров организации;