СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ, КАК ОСНОВА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАЕМЩИКА
.1 Понятие и сущность кредитоспособности. Формирование эффективной кредитной политики банка
.2 Нормативно-правовые аспекты регулирования кредитными рисками. Способы оценки кредитоспособности заемщика
1.3 Опыт зарубежных банков в области оценки кредитоспособности заемщика
2. УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В ДОП. ОФИСЕ ООО КБ «ВОСТОКБИЗНЕСБАНК»
2.1 Информация о заемщике, используемая при оценке его кредитоспособности
.2 Финансовое состояние заемщика, как основа оценки кредитоспособности
.3 Особенности диагностики кредитоспособности субъектов хозяйствования
.4 Новые явления в оценке кредитоспособности заемщика
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.
Особую роль в экономике страны играют банковские кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.
В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.
В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и так далее. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.
В процессе написания выпускной квалификационной работы я подчеркиваю актуальность темы. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Важность и актуальность проблемы оценки кредитоспособности предприятия обусловили выбор темы.
Поэтому в банковской практике управления кредитными рисками является центральным направлением банковской деятельности, в связи с чем возникает необходимость управления кредитным риском.
Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков. Это нужно для его выживания и для здорового развития банковской системы страны. Минимизация рисков - это борьба за снижения потерь, иначе называемая управлением риска. Этот процесс включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизацию связанных с ним потерь.
Именно поэтому проблема экономического анализа кредитоспособности заемщика приобретает особое значение в процессе создания необходимых условий для реализации планов динамичного развития промышленности и достижения устойчивых темпов роста всей экономики России.
При комплексном анализе тщательно исследуются все звенья и стороны финансово-хозяйственной деятельности организации в их неразрывной связи, а также определяется взаимосвязь отдельных разделов анализа для выявления влияния различных факторов на уровень кредитоспособности заемщика и дается оценка возможных способов снижения риска кредитования.
Все это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления кредитным риском, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне. До принятия решения о предоставлении ссуды банк должен провести всесторонний анализ финансовой деятельности клиента, подготовить заключение по кредитной заявке и условиям кредитования, определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в определенных обстоятельствах.
Цель выпускной квалификационной (дипломной) работы - изучение и выбор более эффективных методик в оценке кредитоспособности заемщика, которые будут способствовать банку в принятии правильного управленческого решения при выдаче кредита направленного, прежде всего, на возврат кредита заемщиком в полном объеме.
Исходя из практической значимости темы выпускной квалификационной (дипломной) работы, и для достижения цели в области определения эффективных методик в оценке кредитоспособности заемщика был определен следующий круг задач:
1. Определить понятие и сущность кредитоспособности. Формирование эффективной кредитной политики банка.
2. Установить нормативно-правовые аспекты регулирования кредитными рисками и способы оценки кредитоспособности заемщика.
. Рассмотреть информацию о заемщике, используемую при оценке его кредитоспособности
. Проанализировать финансовое состояние заемщика, как основу оценки кредитоспособности.
. Исследовать особенности диагностики кредитоспособности субъектов хозяйствования.
6. Выявить актуальные проблемы и направления работы банка в оценке кредитоспособности заемщика.
В первой главе я раскрыла понятие и определила сущность кредитоспособности, показала значение и необходимость оценки кредитоспособности, проводимой банками при выдаче кредитов заемщикам. Рассмотрела основные общепринятые способы оценки кредитоспособности, изучила кредитную политику банка, нормативно-правовые аспекты регулирования кредитными рисками.
Во второй главе я рассмотрела управление кредитными рисками на основе анализа кредитоспособности заемщика в доп. офисе ООО КБ «Востокбизнесбанк»: информацию о заемщике, используемую при оценке его кредитоспособности; финансовое состояние; изучила особенности диагностики кредитоспособности субъектов хозяйствования; выявила проблемы, возникающие при оценке кредитоспособности; определила направления работы банка в оценке кредитоспособности.
Методологической и теоретической основой работы являются публикации российских и зарубежных экономистов по проблематике работы, законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность коммерческих банков, а также нормативные документы ООО КБ «Востокбизнесбанк» в области анализа финансового состояния заемщика и оценки его кредитоспособности.
Выпускная квалификационная (дипломная) работа выполнена на 77 листах и содержит 11 таблиц, 3 рисунка.
1. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ, КАК ОСНОВА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ЗАЕМЩИКА
1.1 Понятие и сущность
кредитоспособности. Формирование эффективной кредитной политики банка
В условиях рыночной экономики важным источником заемных средств предприятия является банковский кредит.
В настоящее время под влиянием законов, регулирующих рыночные отношения, формируется разветвленная сеть как государственных, так и коммерческих банков, осуществляющих комплексное кредитно-расчетное и кассовое обслуживание предприятий независимо от их организационно-правовой формы.
Банки в процессе кредитования обязаны всемерно содействовать формированию рыночных отношений, укреплению экономики и финансов государства, ограничению необоснованного роста денежной массы в обращении, предотвращению инфляционных процессов и укреплению национальной валюты.
При командно-административной экономике практически отсутствовало понятие «кредитоспособность». Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.
Вопросы кредитоспособности были достаточно актуальны и освещались в экономической литературе дореволюционного периода и в трудах экономистов 20-х годов XX века.
В период НЭПа экономисты в целом под кредитоспособностью понимали, с точки зрения заемщика, способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного
возврата полученной ссуды; с позиции банка - правильное определение размера допустимого кредита.
В 20-х годах в советской хозяйственной практике применялись разнообразные показатели кредитоспособности. Так, в системе сельскохозяйственного кредита показатели общей кредитоспособности должны были фиксировать три главных момента: прочность кооперативов в организационном отношении; правильность постановки счетоводства и делопроизводства; финансовую устойчивость. Первый оценивался путем изучения целесообразности установления района деятельности, состава участников, достаточного количества представителей бедняцких хозяйств, обеспечения коллектива качественным составом администрации, соблюдения социального направления кредита в товариществе. Правильность постановки делопроизводства и учета проверялась в ходе ревизий. Третий момент оценивался посредством анализа баланса на ликвидность. Кроме того, кредитоспособность оценивалась и по формальным признакам. В случаях, когда устав кооператива не был зарегистрирован в надлежащем учреждении, не было минимального количества членов, установленного уставом, имелись нарушения устава или его несоответствия типовому, такие организации считались не кредитоспособными.
В банковской практике до кредитной реформы 1930-1932 гг. кредитоспособность трактовалась как присущее лицу умение, соединенное с возможностью оправдать оказанное доверие, исправно выполнять принятый на себя долг, своевременно погасить выданное обязательство.
Еще в конце XIX века Н.Х. Бунге в работе «Теория кредита» приводит высказывание французского банкира Ло: «Оказывая доверие, мы обращаем внимание на их честность - она убеждает нас в том, что мы не будем обмануты; на их искусство - оно дает нам надежду, что они не обманутся в расчетах; на род занятий - этим определяется надежда на процент».
На первое место при оценке кредитоспособности заемщика ставили моральные качества клиента. Экономисты нашей страны, в частности, И.Е. Ададуров писал: «…первым и важнейшим условием кредита является необходимость, чтобы личность, ищущая у нас возможность кредитоваться, по своим нравственным качествам внушала нам доверие к тому, что врученная ей ценность возвратиться в обусловленное время и в обусловленной сумме». Следует также отметить, что если Н.Х. Бунге связывал кредитоспособность с наибольшей неподвижностью капитала и считал гарантией возврата долга вложение средств в недвижимость, то многие экономисты придерживались иной позиции. В качестве основы кредитоспособности они рассматривали способность заемщика заработать средства для погашения ссуды в ходе нормального кругооборота фондов. Например, В.П. Косинский подчеркивал: «Кредитоспособность изменяется теми условиями, которые гарантируют, что капитал будет воспроизведен, а не погибнет».
В условиях директивной централизованной системы распределения финансовых ресурсов в СССР, когда искажались сами принципы кредитования и отсутствовала экономическая основа для эффективного развития кредитных отношений, понятия «кредитоспособность» как такового не было, следовательно, не было и необходимости оценки кредитоспособности заемщика при выдаче кредитных ресурсов.
Процесс перехода к рыночным отношениям существенно изменил взаимоотношения организаций и их кредиторов. На первый план вышли условия взаимовыгодного партнерства и общий экономический интерес, непосредственно связанный с кредитоспособностью заемщика.
Современная российская и зарубежная практика кредитования основывается на принципе унификации, при котором отраслевые и иные особенности выдачи и погашения ссуд подчиняются общим правилам. Многие банки конкретизируют общие правила в виде руководящих материалов для кредитных работников - «Кредитной политики».
Кредитная политика - это деятельность банка как кредитора, осуществляющего размещение ссудного капитала в соответствии с собственными и общественными интересами.
В каждом коммерческом банке должен быть внутренний нормативный документ, определяющий принципы кредитования - Меморандум о кредитной политике банка. Меморандум определяет основные принципы и приоритеты кредитной политики, содержит перечень процедур и установок по проведению кредитных сделок и гарантийных операций, включая процессы принятия решения о предоставлении, управлении и контролю за движением кредитов, а также устанавливает стандарты и параметры, лежащие в основе принимаемых решений. Меморандум носит концептуальный, установочный характер и является базой для определения внутренней кредитной политики банка, определяя основные параметры кредитования и процедуру предоставления кредитов.
В настоящее время под кредитоспособностью предприятия понимается способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам по нему). Кредитоспособность есть качественная характеристика заемщика, необходимая для разрешения вопроса о возможности и условиях его кредитования. Определение кредитоспособности нужно, во-первых, с позиции характеристики финансового положения партнера для заключения договоров и выполнения работ и оказания услуг, а также предоставления коммерческого кредита.
Следовательно, кредитоспособность - это совокупность материальных и финансовых возможностей получения кредита и его предельная сумма, определяемая способностью заемщика возвратить кредит в срок и полной сумме.
Кредитоспособность заемщика в отличие от платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента.