96
нием им предпринимательской деятельности и (или) управлением принадлежащим ему имуществом, используемым в целях предпринимательской деятельности, либо если эти преступления совершены членом органа управления коммерческой организации в связи с осуществлением им полномочий по управлению организацией либо в связи с осуществлением коммерческой организацией предпринимательской или иной экономической деятельности, за исключением случаев, указанных в данной норме.
При этом к членам органа управления коммерческой организации относятся, в частности, член совета директоров (наблюдательного совета) или член коллегиального исполнительного органа коммерческой организации (например, правления акционерного общества), лицо, выполняющее функции единоличного исполнительного органа (директор, генеральный директор, председатель производственного кооператива и т. п.).
3.По смыслу уголовно-процессуального закона в случаях, предусмотренных в ч. 3 ст. 20 УПК РФ, когда потерпевшим является коммерческая организация, уголовные дела о преступлениях, предусмот-
ренных ст.ст. 159–159.3, 159.5, 159.6, 160, 165 УК РФ, возбуждаются по заявлению лица, являющегося в соответствии с уставом организации ее единоличным руководителем (лицом, выполняющим функции единоличного исполнительного органа) или руководителем коллегиального исполнительного органа (например, председатель правления акционерного общества), либо лица, уполномоченного руководителем коммерческой организации представлять ее интересы в уголовном судопроизводстве в соответствии с ч. 9 ст. 42 УПК РФ.
Если в совершении указанных преступлений подозревается руководитель коммерческой организации, уголовное дело может быть возбуждено по заявлению органа управления организации, в компетенцию которого в соответствии с уставом входит избрание, назначение руководителя и (или) прекращение его полномочий (например, совета директоров), либо лица, уполномоченного этим органом обратиться с таким заявлением.
4.При проверке по жалобе заинтересованного лица законности и обоснованности возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных ст. 172.1 УК РФ, и в частности соблюдения следователем требований ч. 1.2 ст. 140 УПК РФ, суду необходимо убедиться в том, что поводом для возбуждения уголовного дела явились материалы, направленные органу предварительного следствия Цен-
97
тральным банком Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также конкурсным управляющим (ликвидатором) финансовой организации для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Проверяя законность и обоснованность возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198–199.1 УК РФ, суд должен выяснить, направил ли следователь в соответствии с требованиями ч. 7 ст. 144 УПК РФ в трехсуточный срок в вышестоящий налоговый орган по отношению к налоговому органу, в котором состоит на налоговом учете налогоплательщик (налоговый агент, плательщик сбора), копию полученного им от органа дознания сообщения о таких преступлениях с приложением соответствующих документов и предварительного расчета предполагаемой суммы недоимки по налогам и (или) сборам, а также получены ли им из налогового органа заключение или информация, предусмотренные ч. 8 ст. 144 УПК РФ. При этом необходимо учитывать, что до получения из налогового органа заключения или информации следователь вправе принять решение о возбуждении уголовного дела только при наличии повода и достаточных данных, указывающих на признаки преступления (ч. 9 ст. 144 УПК РФ), что должно быть проверено судом.
Данные, указывающие на признаки налогового преступления, могут содержаться, в частности, в материалах, направленных прокурором в следственный орган для решения вопроса об уголовном преследовании, в заключении эксперта и других документах.
Если по результатам проверки суд установит, что решение о возбуждении уголовного дела о преступлениях, предусмотренных ст. 172.1 или ст.ст. 198–199.1 УК РФ, принято следователем при отсутствии достаточных данных, указывающих на признаки этих преступлений, то такое решение может быть признано незаконным и (или) необоснованным. В этом случае суд обязывает следователя устранить допущенное нарушение закона.
5. Рассматривая жалобу на постановление о возбуждении уголовного дела в отношении конкретного лица о преступлении в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности, суд должен иметь в виду, что данное решение принимается дознавателем, органом дознания, следователем, руководителем следственного органа только на основании сведений, полученных в порядке, предусмотренном статьей 144 УПК РФ.
98
В связи с этим суду необходимо в числе других вопросов проверять законность и обоснованность процессуальных действий и опера- тивно-розыскных мероприятий, проведенных указанными органами и их должностными лицами в ходе проверки сообщения о преступлении, обращая особое внимание на действия и мероприятия, связанные с ограничением имущественных и иных прав и свобод предпринимателей и (или) лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях (например, назначение документальных проверок и ревизий, получение образцов для сравнительного исследования, истребование или изъятие документов и предметов, принадлежащих индивидуальному предпринимателю или коммерческой организации, включая электронные носители информации, обследование принадлежащих им производственных помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств). В случае выявления нарушений закона, влекущих признание полученных доказательств недопустимыми, суд оценивает достаточность данных, указывающих на признаки преступления, без учета результатов таких действий и мероприятий.
99
Приложение 6
Перечень дополнительных документов, которые могут содержаться в материалах проверок о преступлениях
экономической направленности
При выявлении фактов присвоения и растраты чужого имуще-
ства (ст. 160 УК РФ) оперативным подразделением в следственные органы предоставляются:
–перечень материальных ценностей, находящихся в подотчёте материально-ответственного лица, у которого установлена недостача или который подозревается в хищении;
–копии документов, имеющих дефекты, которые служат основанием ставить под сомнения законность проведенных с использованием таких документов операций; не предусмотренных нормативными актами (всевозможные частные расписки), содержание которых оспаривается заинтересованными лицами;
–выписка из личного дела материально-ответственного лица, заподозренного в хищении (выписка должна отражать наиболее полные биографические данные с указанием в ней предыдущих мест работы
ипричины смены трудовой деятельности), копия трудового договора, должностной инструкции, договора о материальной ответственности, приказа о приеме на работу подозреваемого лица;
–протокол объяснения лица, выявившего недостачи, руководителя организации по факту недостачи и количеству, а также значимости причиненного материального ущерба;
–протокол объяснения подозреваемых лиц о причинах образования недостачи (в объяснениях должны быть подробно изложены обстоятельства, которые обусловили возникновение недостачи);
–протокол объяснения главного бухгалтера (бухгалтера) организации, с изложением анализа обстоятельств, отраженных в документах.
При выявлении фактов фиктивного, преднамеренного банкротства или неправомерных действий при банкротстве (ст.ст. 195–196
УК РФ) оперативным подразделением в следственные органы предоставляются:
–копию приказа об учетной политике предприятия;
–выписки или заверенные копии из главной книги, книги продаж, книги покупок;
–копии книг учета доходов, расходов и хозяйственных операций гражданина, осуществляющего предпринимательскую деятельность
100
без образования юридического лица, с приложением первичных документов, подтверждающих совершение всех операций;
–копии бухгалтерских балансов за исследуемый период с приложениями;
–копии документов по учету товарно-материальных ценностей (карточки складского учета, расходно-приходные накладные, товар- но-транспортные накладные, акты на списание товарноматериальных ценностей, счета-фактуры) (при необходимости);
–копии товарных, материальных, товарно-денежных отчетов (при необходимости);
–копии первичных кассовых документов за проверяемый период, кассовой книги (при необходимости);
–копии первичных банковских документов за проверяемый период, банковских выписок;
–заключения аудиторских проверок прошлых периодов;
–черновые записи и книги (тетради) внутреннего (оперативного, «черного») учета (если таковые имеются);
–акт документальной проверки (ревизии) самого предприятия, в ходе которой должна быть установлена сумма ущерба (если таковой имеется);
–заключение о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства от конкурсного управляющего;
–материалы по результатам обнаружения имущества реально или фиктивно неплатежеспособного предприятия в ходе предварительной проверки (ответы на запросы в различные предприятия, учреждения и организации, акты осмотра и опечатывания имущества должника).
Приобщение к материалам проверки указанных в перечне документов необходимо производить исходя из результатов финансовоэкономического анализа арбитражного управляющего, в котором указываются все имеющие место нарушения в деятельности руководства предприятия.
При выявлении фактов незаконного получения кредита (ст. 176
УК РФ) оперативным подразделением в следственные органы предоставляются:
–сведения о кредитополучателе;
–документы, представленные заемщиком в кредитную организацию,
суказанием, какие из них предположительно являются фиктивными;
–сведения о кредитной организации, выдавшей кредит;
–данные о лице (лицах), подозреваемом в незаконном получении кредита;