Материал: 1284

Продолжение таблицы 1

10. Счет-фактура

Счет-фактура - документ, служащий,

основанием для принятия предъявленных сумм налога к

вычету или возмещению.

Счет-фактура

Поставщик

(оригинал)

Журналучета

Организация

счетов-фактур

Книга

(полученных)

покупок

Журналучета

счетов-фактур

Книга

Налоговая

(выданных)

продаж

декларация по НДС

)

Покупатель

Счет-фактура

(оригинал)

11. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет

Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет

Реализация (передача) товаров, выполнение работ,

Ввоз товаров на таможенную

оказание услуг, в том числе для собственных нужд,

территориюРФ

на территории РФ

СРОКИ УПЛАТЫ

УплатаНДСпоитогамкаждого

УплатаНДС, исходяиз

СуммаНДС,

налоговогопериодаисходяиз

фактическойреализацииза

подлежащаявзносу

фактическойреализациизаис-

истекшийкварталне

вбюджет,

текшийналоговыйпериодне

позднее20-го числа

уплачивается в

позднее20-го числа месяца, сле-

месяца, следующегоза

соответствиис

дующегозаистекшимналоговым

истекшимкварталом, при

таможенным

периодом

соблюдениидополни-

законодательством

тельного условия

РФ

не позднее20-гно числамесяца, следующего за

непозднее20-гочисламесяца, сле-

истекшимналоговымпериодом

дующегозаистекшимкварталом

Таблица2

Налогнаприбыль(Федеральныйпрямойналог,гл. 25 НКРФ)

Российские организации, иностранные организации, осуществляющие

1. Налогопла-

тельщики

свою деятельность в РФ через постоянное представительство и (или)

получающие доходы от источников РФ

Не являются плательщиками налога на прибыль организации согласно

ст. 346.11 и 346.26 ПК РФ организации, перешедшие на упрощенную

систему налогообложения или систему налогообложения в виде

единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

2. Объект

Для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на

налогообложения

величину произведенных расходов, которые определяются в

соответствии с гл. 25 НК РФ.

Для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность,

через постоянное представительство - полученные доходы,

уменьшенные на величину расходов по этому представительству

Для иностранных организаций, осуществляющие свою деятельность

без постоянного представительства - полученные доходы

3. Порядок

К доходам относятся:

определения

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав

доходов и их

(ст. 249 НК);

классификация

2) внереализационные доходы (ст. 250 НК).

4. Доходы от

Доходом от реализации признается:

реализации

1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного

производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации

имущественных прав;

Группировка

произведенных расходов.

расходов

Расходами

признаются

обоснованные

и

документально

подтвержденные затраты:

1) Расходы, связанные с производством и реализацией (ст. 253 НК):

•

материальные расходы;

• расходы на оплату труда;

•

суммы начисленной амортизации;

•

прочие расходы.

2) Внереализационные расходы.

3) Убытки, приравненные к внереализационным расходам.

4) Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

6. Порядок

При методе начисления — доходы признаются в том отчетном периоде,

признания

в котором они имели место, независимо от фактического поступления

доходов.

(фактической выплаты) денежных средств

При кассовом методе - датой получения дохода признается день

поступления средств на счета в банк и (или) кассу

Условие применения кассового метода:

В среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки (без НДС) от

реализации товаров (работ, услуг) не должна превышать одного

миллиона рублей за каждый квартал

8. Налоговые

Ставка 20%:

ставки

В федеральный бюджет - 2%;

В бюджет субъектов РФ - 18%

1. Налогоплательщики

1) Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами

РФ;

2) Физические лица, получающие доходы от источников,

расположенных в РФ, не являющиеся налоговыми

резидентами РФ

2. Объект налогообложения

1) Для физических лиц, являющихся налоговыми

резидентами РФ: полученный налогоплательщиками доход

от источников, находящихся в РФ, и (или) от источников,

находящихся за пределами РФ;

2) Для физических лиц, не являющихся налоговыми

резидентами РФ: полученный налогоплательщиками доход

от источников, находящихся в РФ.

3. Налоговая база

Налоговая база представляет

собой

стоимостную

(денежную), физическую (в натуральной форме), а также

доходы в виде материальной выгоды, Определение налоговой

базы:

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы

налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в

натуральной форме, или право на распоряжение которыми у

него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды,

определяемой в соответствии со ст.212 НК РФ.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по

решению суда или иных органов

производятся какие-

либо удержания, то такие удержания

не уменьшают

налоговую базу.