Материал: 1284

ББК 65.261.41

Сибиряткина, И. В., Попов Е.В. Налоги и налогообложение [Текст] : Методические указания по самостоятельной работе для студентов по направлению подготовки бакалавра 080100 – Экономика; профиль 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит(очное и заочное обучение) / И.В. Сибиряткина, Е.В.Попов; М-во образования и науки РФ, ФГБОУ ВПО

«ВГЛТА». – Воронеж, 2014. – 30 с.

Печатается по решению учебно-методического совета ФГБОУ ВПО

«ВГЛТА» (протокол № 33 от 17.06.2014)

Рецензент проректор по учебной работе ВООУ ВИИС, к.э.н., доцент Сидорова Н.В.

ВВЕДЕНИЕ

Для осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги как важнейший его инструмент.

Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, и прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов. В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры общества в целом.

Самостоятельная работа включает в себя контрольную работу по предмету «Налоги и налогообложение» рассчитана на знание студентов налоговой системы РФ, существующих федеральных, региональных, местных налогов, специальных налоговых режимов РФ.

В комплексную задачу входят расчёты всех налогов реальной организации. В методических указаниях есть раздел 1 с кратким освещением теоретических аспектов налогообложения в Российской Федерации, раздел 2 содержит комплексную задачу по всем видам налогов организации.

Для решения данной задачи студент выбирает вариант своей самостоятельной контрольной работы из таблицы 1. Вариант контрольной работы совпадает с последней цифрой зачётной книжки студента.

Раздел 1 Теоретические аспекты налогообложения в РФ

( НК РФ часть 1, 2)

Сущность налогов, их функции и классификация

Налоги играют важную роль в жизнедеятельности государства и всех экономических субъектов.

С одной стороны, налоги являются основным источником доходов бюджета государства, необходимых для решения социальных задач, с другой - налоги представляют собой обязательноеи безвозмездное изъятие части средств предприятий и граждан.

Возникновение налогов стало возможным только благодаря формированию такого общественного института как государство. За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджетных и внебюджетных фондах и расходуемые на решение социальных задач.

Экономическоесодержаниеналоговвыражается во взаимоотношениихозяйствующих субъектов, граждан и государства.

Налоговые поступления формируют необходимую финансовую базу для операций государства в экономической сфере.

В движении капитала на разных стадиях его кругооборота и в различных сферах можно выделитьпункты изъятияналогови создатьцелостную систему налогообложения.

Через налоги осуществляется перераспределение совокупного продукта общества между его реальными производителями и государством.

К сущностным признакам налога относятся его обязательность, всеобщность, смена собственника, безвозвратность и безвозмездность.

Кроме фискальной функции, налоги выполняют задачи регулирования экономических процессов.

Социальная (распределительная) функция налогов состоит в перераспределении доходов государства, полученных от налоговых поступлений, между различными категориями населения.

Поощрительная функция налогов реализуется через предоставление различных налоговых льгот.

Налоговая система представляет собой совокупность предусмотренных законодательством налогов и сборов, принципов, форм и методов их установ-

ления и отмены.

Налоговая система включает в себя систему налоговых органов и принципы налоговой политики.

Система налогов – это правила классификации и систематизации налогов, их соотношение между собой.

Система принципов налогообложения – совокупность ключевых положений на основе которых строится система налогообложения.

Принципы закреплены конституцией государства и налоговым кодексом РФ. Это:

1)принцип всеобщности и равенства налогообложения;

2)принцип законного установления налогов и сборов;

3)принцип справедливости;

4)принцип определенности;

5)принцип простоты и удобства;

6)принцип экономичности;

7)принцип экономической эффективности;

8)принцип стабильности и гибкости.

Налоговые органы РФ представляют собой единую систему контроля над соблюдением налогового законодательства РФ, правильностью исчисления и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.

Налоги классифицируются по основным признакам: I. По объекту налогообложения:

1)налоги на имущество;

2)ресурсные налоги;

3)налоги на доходы;

4)налоги на действие.

II. По способу взимания:

1)прямые;

2)косвенные,

III. По уровню государственного управления:

1)федеральные;

2)региональные;

3)местные,

IV. По полноте прав использования налоговых поступлений:

1)закрепленные;

2)регулирующие.