Материал: 1284
Таблица 7 Специальные налоговые режимы – Система налогообложения в виде
единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)-гл.26.3 НК РФ
1. Налогоплательщики |
Налогоплательщиками являются организации и ИП, |
|
||||
|
осуществляющие на территории субъектов РФ, в которой |
|||||
|
введён ЕНВД ,предпринимательскую деятельность, |
|
||||
|
попадающую под единый налог. |
|
|
|||
2. Объект налогообложения |
Признаётся вменённый доход налогоплательщика |
|
||||
3. Налоговая база |
Величина вменённого дохода, рассчитываемая как |
|||||
|
произведение базовой доходности по определённому виду |
|||||
|
предпринимательской |
деятельности |
на |
величину |
||
|
физического показателя, характеризующего данный вид |
|||||
|
деятельности |
и |
на |
величины |
корректирующих |
|
|
коэффициентов К1 и К2. |
|
|
|
||
|
Коэффициент К1 –коэффициент-дефлятор, устанавливаемый |
|||||
|
для данного налога |
ежегодно, официально опубликуется в |
||||
|
порядке, установленном Правительством РФ. |
|
||||
|
Коэффициент К2 –учитывает особенности ведения |
|||||
|
предпринимательской деятельности на территории субъекта |
|||||
|
РФ и устанавливается представительными органами |
|||||
|
субъектов РФ. |
|
|
|
|
|
4.Физичесие показатели и |
Определяется по виду предпринимательской деятельности |
|||||
базовая доходность |
согл.ст.346.29 НК РФ |
|
|
|
|
|
5.Налоговый период |
Налоговый периодом признаётся квартал. |
|
|
|||
6.Налоговая ставка |
Ставка ЕНВД устанавливается в размере 15% величины |
|||||
|
вменённого дохода. |
|
|
|
|
|
7. Порядок и сроки уплаты |
Уплата ЕНВД производится плательщиком по итогом |
|||||
налога |
налогового периода не позднее 25 числа первого месяца |
|||||
|
следующего налогового периода. |
|
|
|||
|
Налоговые декларации по итогам налогового периода |
|||||
|
представляются в налоговые органы не позднее 20 –го числа |
|||||
|
первого месяца следующего налогового периода. |
|
||||
Раздел 2 Часть 1.
Таблица 1.1 – Варианты для рефератов
Вариант |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вопрос |
10 |
9 |
8 |
7 |
6 |
5 |
4 |
3 |
2 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
20 |
18 |
16 |
18 |
17 |
14 |
15 |
13 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВОПРОСЫ по изученным темам предмета:
1.Общие вопросы налогообложения.
2.Акцизы.
3.Налог на добавленную стоимость (НДС).
4.Налог на прибыль организации.
5.Налог на игорный бизнес.
6.Страховые взносы на обязательное страхование.
7.Налог на имущество организации.
8.Транспортный налог.
9.Земельный налог
10.Таможенные платежи.
11.Налог на добычу полезных ископаемых.
12.Водный налог.
13.Упрощённая система налогообложения.
14.Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
15.Единый сельскохозяйственный налог.
16.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
17.Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей.
18.Государственная пошлина.
19.Налоговая система и налогообложение в РФ.
20.Права и обязанности, ответственность налогоплательщиков.
Часть 2 Комплексная задача по всем видам налога
Условие
Основной деятельностью организации является реализация продукции собственного производства.
Вотчетном квартале выручка от реализации продукции составила 7548 тыс. руб., в том числе НДС 18%.
Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты составила 960 тыс. руб., в том числе НДС 18%.
Втечение отчетного периода организация приобрела:
•сырья и материалов для производственных нужд на сумму 2580 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Из них оплачено 1860 тыс. руб., в том числе НДС
18%;
•услуг на сумму 2124 тыс. руб., в том числе НДС 18%, которые полностью оплачены;
•оборудования на сумму 1320 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Оборудование оплачено и принято на учет.
В отчетном периоде в производство отпущено материалов на сумму 1920 тыс. руб.Стоимость услуг полностью отнесена на затраты.
Среднесписочная численность работающих 25 человек. Фонд оплаты труда составил 525 тыс. руб.
В отчетном периоде каждому работнику выплачена материальная помощь в размере 1000 руб.
Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного периода составил 245 тыс. руб.
Прочие расходы организации составили 114 тыс. руб. Расходы на рекламу составили 60 тыс. руб., в том числе НДС.
Оплата суточных в рамках командировочных расходов была произведена с превышением установленного норматива на 800 руб.
В отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного помещения в размере 324 тыс. руб., в том числе НДС 18%.
Сумма уплаченных штрафов составила 10 тыс. руб., в том числе за несоблюдение налогового законодательства 6 тыс. руб.
Налогооблагаемая стоимость имущества организации на начало квартала составила 5248 тыс. руб., на конец — 4850 тыс. руб.
На балансе организации числится транспортное средство, мощность
двигателя которого составляет 160 л.с. Рассчитать следующие налоги:
1.Налог на добавленную стоимость
2.Страховые взносы
3.Транспортный налог
4.Налог на имущество организаций
5.Налог на рекламу
6.Налог на прибыль организаций
Литература
Основная литература
1. Дадашев А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Электронный ресурс] : учеб. пособие / А. З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - ЭБС "Знаниум".
Дополнительная литература
1.Миляков Н. В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебник / Н. В. Миляков. - 7-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - ЭБС "Знаниум".
2.Погорелова М. Я. Налоги и налогообложение: теория и практика [Электронный ресурс] : учеб. пособие / М. Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. - 208 с. - ЭБС "Знаниум".
3.Сибиряткина И. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие в схемах / И. В. Сибиряткина; ВГЛТА. - Воронеж, 2011. - 44 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.