84 БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ПРЕДПРИЯТИЯМИ
_____________________________________________________________________________________________________________________
лимита деньги могут храниться в кассе предприятия в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Нормы устанавливаются лишь тем хозяйственным органам, которые имеют постоянную денежную выручку на закупку сельскохозяйственных продуктов, вещей для населения и на другие расходы подобного рода. Расходовать наличные деньги на нужды другого предприятия или давать их взаймы при этом запрещено. Вся денежная наличность в учреждениях банков распределяется на резервные фонды и оборотную кассу.
Деньги резервных фондов считаются еще не выпущенными в обращение или изъятыми из обращения, поэтому в соответствии с действующими правилами использовать их можно лишь с разрешения Банка России. Деньги, находящиеся в оборотной кассе, считаются деньгами в обращении, и их выдача не требует дополнительных разрешений. При необходимости производить выплаты наличными деньгами предприятия получают наличные в банке по месту открытия расчетного счета. Наличные деньги выдаются при соблюдении следующих условий:
-при наличии средств на расчетномсчете;
-если потребность в средствах в соответствии с установленными правилами должна удовлетворяться наличными деньгами (выдача средств на оплату труда, на закупку сельскохозяйственной продукции, командировочные и хозяйственные расходы);
-при наступлении сроков выплаты средств.
Для приема и выдачи денег в каждом коммерческом банке создается отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается в тех банках, в которые поступает выручка через учреждения инкассации. Вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время.
Банки принимают наличные деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банки
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ |
85 |
_________________________________________________________________________________________________________________
имеют оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям, организациям, учреждениям. Задачей коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности для удовлетворения потребностей своих клиентов.
Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Это документ, устанавливающий главные направления движения наличных денег, объем и источники их поступления, размеры и цели выдачи, а также изменения количества денег в обращении. Составляется на всех уровнях денежного обращения, в том числе каждое юридическое лицо разрабатывает и согласовывает свой кассовый план с обслуживающим его банком.
Бюджет движения денежных потоков – прогнозный кассовый план, определяющий будущие денежные потоки для поддержки ликвидности предприятия. Бюджет показывает, по каким статьям, откуда, в каком количестве поступают денежные средства, и в каком количестве и по каким направлениям они расходуются, а также в движение денежных потоков за планируемый период времени. Вместе с тем он не позволяет увидеть внутри этого периода избыток временно свободных средств и их дефицит (кассовый разрыв).
5.3.Безналичныйденежныйрасчет
Безналичные денежные расчеты – платежи за товары и услуги без участия наличных денег (перевод сумм со счета плательщика на счет получателя).
Расчеты с использованием безналичных денег предпочтительнее, так как:
•значительная экономия на издержках обращения;
•увеличиваются ресурсы банков;
86 БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ПРЕДПРИЯТИЯМИ
_____________________________________________________________________________________________________________________
• возможность эффективного налогообложения и регулирования макроэкономических процессов.
Безналичные денежные расчеты– это расчеты, осуществляемые между физическими и юридическими лицами без применения наличных денег путем перевода средств через банк с расчетного (текущего) счета плательщика на счет их получателя. Безналичные расчеты нашли широкое применение в развитии банковской системы. Принципы организации безналичных расчетов:
1.Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять суммы наличных денег в пределах установленных норм.
2.Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.
3.Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей.
4.Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия.
5.Предприятия могут выбирать по своему усмотрению несколько форм расчетов и видов платежей.
Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку и т.д. Основа безналичных расчетов – межбанковские расчеты.
5.4. Формы безналичного денежногорасчета
Различают следующие формы безналичных расчетов.
1.Расчеты платежными поручениями – поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.
2.Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив – условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению кли-
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ |
87 |
_________________________________________________________________________________________________________________
ента в пользу его контрагента по договору. Открывший аккредитив банк (банк-эмитент) может осуществить поставщику платеж или предоставить полномочия производить такие платежи другому банку при условии предоставления им предусмотренных в аккредитиве документов, выполнения других условий. Покупателю открываются следующие виды аккредитивов:
а) покрытые (депонированные) – аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывший аккредитив, перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный счет на весь срок действия обязательств по аккредитивам;
б) непокрытый (гарантированный) аккредитив – может применяться, если два банка, обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Каждый аккредитив должен указывать, является ли он отзывным или безотзывным. Преимущество такой формы расчетов – отсутствие задержки оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовлены и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, он может получить полагающиеся ему деньги.
3.Расчеты чеками. Владелец счета (чекодержатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить указанную в чеке сумму получателю средств (чекодержателю).
4.Расчеты в форме пластиковых карточек. По экономическому содержанию различают:
а) кредитовые карточки – связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд;
б) дебетовые карточки – предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаров с использованием электронных терминалов, при этом деньги списываются со счета владельца карточки в банке.
5.Расчеты платежными требованиями-поручениями. Платежное требование-поручение – требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк
88 БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ПРЕДПРИЯТИЯМИ
_____________________________________________________________________________________________________________________
плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.
6.Зачет взаимных требований. Перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Преимущество – относительная простота
иэкономичность.
7.Акцептная форма расчетов. Акцепт – это согласие плательщика на оплату платежных документов. Различают:
а) положительный акцепт – предполагает письменное уведомление банка плательщиком о согласии на оплату, отсутствие уведомления в течение определенного срока – отказ от акцепта;
б) отрицательный акцепт – молчание плательщика в течение определенного срока означает согласие на оплату, а отказ от акцепта оформляется письменно.
8.Инкассо – банковская операция, при которой банк берет на себя обязательство по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо документов. Распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках поставленного ему права.
Основные понятия
1.Деньги.
2.Денежная система.
3.Кредитные деньги.
4.Вексель.
5.Банкнота.
6.Чек.
7.Пластиковая карточка.
8.Наличный денежный расчет.
9.Безналичный денежный расчет.