ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ |
79 |
_________________________________________________________________________________________________________________
единицы на товары и услуги в течение года); Р – средняя цена товаров и услуг; Q– количество проданных товаров и оказанных услуг.
Количество денег в обращении, умноженное на число их оборотов в актах купли-продажи за год, равно объему валового национального продукта.
5.2.Наличныйденежныйрасчет
Платежи осуществляются путем наличных или безналичных денежных расчетов. Наличный денежный расчет – передача денежных средств в форме банкнот и монет. Одной из особенностей денежного обращения в России является высокий уровень наличных денег в обращении. По оценкам Госкомстата Российской Федерации он составляет выше 33%. Основными причинами расширения налично-денежного оборота в переходный период экономики России называют:
-экономический кризис;
-кризис неплатежей;
-замедление расчетов;
-перевод расчетов в «черный нал».
К числу существенных факторов следует отнести отсутствие традиций широкого использования таких платежных инструментов, как чеки, пластиковые карты, а также низкие доходы населения.
Большой объем сферы наличного денежного обращения определяет, с одной стороны, огромный объем кассовых операций, которые выполняются российскими коммерческими банками, а с другой, – особую роль Банка России в регулировании этой сферы денежного обращения.
На Центральный банк Российской Федерации возлагается ряд обязанностей:
-определение порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве;
-организация изготовления банкнот и монет;
80 БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ПРЕДПРИЯТИЯМИ
_____________________________________________________________________________________________________________________
-установление правил перевода, хранения и инкассации наличных денег;
-создание резервных фондов банкнот и металлической мо-
неты;
-установление признаков платежеспособности денежных знаков, порядка замены или уничтожения поврежденных и ветхих банкнот.
Важным показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. При этом выдача предприятиям и организациям наличных денег является важнейшей обязанностью коммерческих банков.
Таким образом, под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег. В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются Законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности», а также Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Центральным банком Российской Федерации.
Налично-денежная форма расчетов на территории Российской Федерации регламентируется следующими нормативными документами Банка России:
• «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденный решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации № 40 от 22 сентября 1993 г.;
• Положение № 56 от 25 марта 1997 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;
• Положение № 14-П от 5 января 1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»;
• Инструкция № 31 от 16 ноября 1995 г. по эмиссионнокассовой работе.
В соответствии с указанными документами все организации (предприятия, учреждения) независимо от организационно-
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ |
81 |
_________________________________________________________________________________________________________________
правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или в объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций.
Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами предприятий, называются кассовыми. Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира.
Для учета движения наличных денег в кассе предприятие должно вести кассовую книгу по установленной форме. Записи в нее производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерскую службу в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Прием наличных денег в кассу предприятия производится по приходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям, заявлениям или счетам, имеющим соответствующее оформление и штамп с реквизитами расходного кассового ордера и с подписью руководителя и главного бухгалтера. Оплата труда, выплата пособий осуществляются по платеж-
82 БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ПРЕДПРИЯТИЯМИ
_____________________________________________________________________________________________________________________
ным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия сотрудникам может производиться на следующие цели:
•под отчет на хозяйственные и операционные расходы;
•в порядке возмещения произведенных работником из личных средств расходов на нужды предприятия;
•на командировочные расходы;
•на выплату заработной платы;
•на выплату пособий по социальному страхованию и стипендий;
•на выдачу ссуд;
•и др.
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия отражают в кассовой книге. В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны быть полностью сданы в банк (на почту). Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.).
Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – до 5 дней), включая день получения денег в банке. Наличные расчеты между юридическими лицами также ограничены. Предельный размер таких расчетов по одной сделке по договору установлен в размере 60 тыс. руб.
Для своевременного получения денежных средств из кассы банка предприятие предоставляет в обслуживающий банк кассо-
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ |
83 |
_________________________________________________________________________________________________________________
вую заявку (план). Кроме собственно кассовых заявок, предприятие должно подать в банк дополнительные к ним расчеты. Например, торговые организации – сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные организации, предприятия бытового обслуживания – сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые организации – сведения о поступлении налогов и сборов и т.п.
Прием наличных денег в банк от предприятий (организаций) производится в основном при личной явке клиента в его присутствии. Выдача наличных денег предприятию в обслуживающем его банке производится на основании документа специальной формы – денежного чека. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиентам в виде чековых книжек. Книжка дается распорядителю счетов или главному бухгалтеру фирмы. На обложке чековой книжки указываются номер счета, номера чеков, порядок заполнения и пользования чеками.
Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью. Предприятия осуществляют операции с наличными деньгами в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятия и инкассации выручки. Наличные деньги обычно сдаются в дневные и вечерние кассы работы банков; инкассаторам; в объединенные кассы на предприятиях для последующей сдачи в банк; предприятиям связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров. Сверх суммы установленного